好顺佳财税
2024-05-19 10:33:48
4883
内容摘要:出口退税的账务处理出口退税的账务处理出口退税账务处理::1.大量购买货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证写明的增值税额.借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/...
出口退税的账务处理
出口退税的账务处理
出口退税账务处理::
1.大量购买货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证写明的增值税额.
借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等.
2.出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品.
3.计算当期岂能免缴和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理万分感谢:
借:其他应收款--应收账款出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期岂能免征和抵扣税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费--应交增值税(进项税额转出)(当期不得减征和抵扣税额).
4.送来出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税).
出口退税认定当事人如何申请
参照《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定,出口企业应在去办理对外贸易经营者备案登记或签订协议首份委托出口协议之日起30日内,提供a.资料到公司的主管税务机关申请办理出口退(免)税资格认定.
所需资料:
1、《出口退(免)税资格认定申请表》和电子数据资料是需要打印出纸质;
2、《对外贸易经营者备案登记表》或《好顺佳财税人民共和国外商投资企业批准证书》资料需要提出单位印章备案登记专用章的资料;
3、好顺佳财税人民共和国海关进出口货物收发货人报关去注册登记证书;
4、银行开户许可证;
5、未去办理备案登记但有发生代理人出口业务的生产企业不要提供给第1、2项资料,仅需要提供给委托代理出口协议;
6、主管税务机关那些要求提供的其他资料.
一般情况下,若真增值税一般纳税人适用来料加工贸易出口什么制度出口免税政策政策,除来料加工贸易外的出口制度出口退税的政策;若真增值税小规模纳税人,那你则适用规定出口后实行出口可以退税的政策.
企业出口退税申报系统可以从"中国出口退税咨询"网上直接下载,也可从主管税务机关提出.
生产企业出口退税申报时系统版本是供生产企业使用,外贸企业出口退税申报系统版本是供外贸企业不使用.
目前,在企业出口退税申报系统中出口退税资格认定的简化后操作步骤如下:
按照操作系统,直接点击界面右上角"向导"--界面左边出现"再申报系统操作向导"操作栏--选择"证实向导"一一资格审定明细哪采--退(免)税都认定可以申请录入电脑,数据录入企业具体资料,核对确认确认无误后后保存到一一然后把,对录入信息接受"生成资格认定申报时",生成资格认定去相关数据一一录入电脑再申报所属期,文件导入数据(再注意文件导入的数据需要放到单独新建文件夹)--之后,再打印资格认定报表一一可以打印出出口退(免)税资格认定申请表.
出口企业应在申请办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,到出口公司的主管税务机关可以办理出口退(免)税资格认定并同时能提供上列资料.
出口退税的账务如何处理怎摸做?总之遵循上文问起到的具体资料能介绍,根据外贸公司出口货物退税的处理,在货物出口时也可以是从主营业务收入科目记录,结转成本的是在管理费用主营业务成本的科目核算的,到最后送来退回来的税款记入其他应收款科目;假如你们总觉得好顺佳财税老师讲解的不对,那你大都是可以来这里怎么学习的.
出口退税 会计处理及记帐凭证
出口退税的会计处理怎摸做?
在外贸企业的会计工作中偶尔会会遇见进出口的问题,这就具体的要求财务会计对进出口会计处理方法熟练的掌握能够掌握。本文比较多能介绍出口退税的会计处理怎莫做?来一起清楚下吧!
出口退税的会计处理
增值税退(免)税办法有两种:免抵退税和免退税。
一、生产企业出口退税会计处理
1.货物出口,实现销售收入
借:应收账款
贷:主营业务收入-外销
2.免抵退税无权减半征收和抵扣的税额:
借:主营业务成本-外销成本
贷:应交税费-应交增值税-进项转出
3.应退税额:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
4.免抵税额:
借:应缴税费-应交增值税-出口抵减内外销的应纳税额
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
5.次月发来退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
二、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物要另设置账户核算购进金额和进项金额,如购进货物当时又不能确认主要是用于出口或内销,一律管理费用出口库存账,内销时再从出口库存账返至国外销售库存账。
(1)购入出口货物时
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
货物出口后,算出征退税差额及应收款出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收账款出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税缴纳凭证)—应交增值税(出口退税)
(3)发来出口退税款
借:银行存款
贷:应收款出口退税
出口退税的基本上流程和都有那些?
1.有关证件的送验及登记表的领取
2.退税再登记的申报后和受理后
3.填发出口退税登记证
4.出口退税登记时的变更
典当行的会计账务处理和纳税申报
(1)送来抵押物,直接发放当金时:
借:抵押贷款
贷:银行存款
预收账款
(2)每月计算利息收入时:
借:应收利息
预收账款
贷:利息收入
(3)实际收到利息时:
借:银行存款
贷:应收利息
(4)当抵押物被基金赎回时:
借:银行存款
贷:抵押贷款
(5)抵押物已到期,无法被不赎回时:
借:绝当物品
贷:抵押贷款
(6)将抵押物拍卖什么时:
借:银行存款
贷:其他业务收入
其他应付款
借:服务业务成本
贷:绝当物品
跪求"金融保险业"税目征收范围的规定应明确强调指出:"典当业的抵押贷款业务,不论其资金来源如何,均按自有资金贷款特别税."
依据什么《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第一条第(五)项规定,典当业的死当物品销售业务,应征税增值税.
依据上述事项规定,典当业企业的抵押贷款业务应按"金融保险业"税目按规定公司缴纳营业税,税率为5%.而对此其销售的死当物品,无论是销售者是否为一般纳税人,均按4%的税率缴交增值税.
典当业务程序
1.提供给典当物品及典当人有效身份证件,同时需要提供当物来源等证明.如定购发票、房产证等.
2.由典当行评估人员对当物接受鉴定、估价,并确定典当金额,批文当票,退给当金,当金一般为物品二次流通价的50%至80%.
3.质押当物经双方亲自清点数目,签封后由典当行交回来.补充质押当物在典当期或续当期内,发生了什么损坏或身份证遗失由典当行按估价金额接受赔偿,如遇不可抗力条款可能导致当物损毁的,典当行不予以赔偿.
4.典当期限由双方约定,都是以月为单位,分为1个月、2个月没等花.最晚为5天,最长为6个月;典当期内及期限届满5日内,经双方不同意是可以续当,续当一次的期限最长不敢超过原来是当期的50%,并一次性结清前期与当期的利息及费用.
5.典当物品当期或续期期满5日,当户不赎当也不续当的,即为绝当.参照《典当管理办法》的规定,绝当物购入价格3万元不超过的,可按《担保法》的有关规定如何处理,也可双方双方约定由典当行个人委托拍卖行可以公开拍卖.绝当物品估价不足以3万元的,典当行权利无法全部财产的或折价处理.损溢自傲.
6.典当收费除开综合考费用及贷款利息.综合类费用以及特殊服务及管理费用,每月收取标准为:动产质押典当不将近%,房地产抵押典当为%,财产权利已质押典当为%,综合类费用在当金中预扣.当金利率按中国人民银行公布结果的银行机构6个月法定贷款利率及典当期限计算得出后不能执行.北京地区其它典当行收取%手续费,暂免收利息费.绝当后当物已去处理的,当户申请赎当或续当的,除按或则当期收费标准怎么收费外,的要按己绝当天数及当金额的3‰收取滞纳金.,不管其资金来源该如何,均按自有资金贷款征税.大家可以做个参考上文,按你所在地地方税务机关的要求去办理.但是我们前提是要对会计制度接受全面打听一下,才能一次性处理好,本文至此结束,如果没有你打算所了解更多的会计咨讯欢迎关注官网可以更新.
出口货物退税如何做账务处理?
出口货物退税是指在国际贸易中,对我国报关出口的货物可以实行出口不免税且退给以前纳税环节已缴的税款。企业突然发生出口货物申报退税时,具体的账务处理怎摸做?
出口货物退税的会计分录
1、最后确认销售收入:
借:银行存款/应收账款/预收账款
贷:主营业务收入--出口销售
2、结转成本:
借:主营业务成本--出口销售
贷:库存商品
3、决不可办理退税部分转成本:
借:主营业务成本--出口销售
贷:应交税费--应交增值税(进项税交款)
4、出口退税时:
借:其他应收款--应收款出口退税
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
什么是其他应收款?
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收帐款分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等之外的其余特殊应收及暂付款项。
通常包括应收的各种赔款金额、罚款,如因企业财产等池鱼之殃诧异损失而向或是保险公司交纳的赔款等;应收账款的出租包装物租金;应向职工收取手续费的各种先行垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担太大的医药费;备用金;存出保证金;预付账款转往;别的特殊应收、暂付款项。
应交税费是什么?
应交税费是指企业依据什么在一定时期内得到的营业收入、利用的利润等,按照现行规定税法规定,按结构一定的计税方法计提的应缴的各种税费。应交税费和企业根据相关法律规定缴的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!