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好顺佳财税
2024-05-19 10:29:17
4993
内容摘要:生产型企业出口退税的账务处理1、公司购买货物及给予应税劳务时,按增值税扣税凭证标明的增值税额。借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等贷:银行...
生产型企业出口退税的账务处理
1、公司购买货物及给予应税劳务时,按增值税扣税凭证标明的增值税额。
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等。
2、出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品。
3、计算当期不敢减征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理万分感谢:
借:其他应收款——应收帐款出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期岂能免缴和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项税转出)(当期岂能免征和抵扣税额)。
4、收到出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——其他应收出口退税款(增值税)。
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税法上,对“免、抵、退”税办法有三步处理公式:
1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退岂能城镇土地使用税和抵扣的税额)-当期留抵税额;
2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
会计上,强制推行“免、抵、退”政策的账务处理也或者有三种处理办法。
百度百科-出口退税
生产企业出口退税的会计分录
增值税的出口退税在“其他应收款——其他应收各种补贴款”中核算,不记入企业的收入,不能计入企业的应纳税所得额,不土地税企业所得税。
1、货物出口并去确认收入实现方法时,据出口销售额(FOB价)做:会计处理:
借:应收账款(或银行存款等),
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)。
2、月末依据什么《免抵退税汇总申报表》中算出出的""免抵退税未提交免征和抵扣税额""做不胜感激会计处理:
借:主营业务成本,
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。
3、月末依据《免抵退税汇总申报表》中算出出的“应办理退税额”做:会计处理:
借:其他应收款—应收账款补贴款,
贷:应交税费—应交增值税(出口退税),
4、月末依据《免抵退税汇总申报表》中换算出的""免抵税额""做:会计处理:
借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)。
5、发来出口退税款时,做追加会计处理:
借:银行存款,
贷:其他应收款—应收帐款经济补贴款。
生产企业出口退税账务处理
生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点,目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律什么制度“免、抵、退”税管理办法。
一、税法上,对“免、抵、退”税办法有三步一次性处理公式:
1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不敢免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
二、会计上,什么制度“免、抵、退”政策的账务处理也你所选有三种处理办法。
1、应纳税额为正数,即免抵后仍应交纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即是没有可退税额(只不过就没留抵税额)。
此时,账务处理万分感谢:
借:应交税金———应交增值税(转账支票未交增值税)
贷:应交税金———未交增值税
借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
2、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对此未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。
此时,账务处理如下:
借:应收款补助款
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
3、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,是对未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。
此时,账务处理不胜感激:
借:其他应收国家补贴款
应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
储存资料:
一般程序
1、无关证件的送验及登记表的领取
企业在提出相关主管部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门申领的工商登记证明后,应于30日内可以办理出口企业退税登记
2、退税登记的申报和受理
企业领过"出口企业退税登记表"后,即按登记表及标准填好,加盖公章企业公章和或者人员印章后,连带出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等可证明资料一起报送材料税务机关,税务机关经审核有误后,即受理申请登记时。
3、填发出口退税登记证
税务机关联络企业的宣布可以申请,经审核确认无误后并按规定的程序审核批准后,注册登记给企业"出口退税登记";
4、出口退税办理登记的变更或销户
当企业经营状况发生了什么变化或其它退税政策再一次发生变动时,应据实际不需要需要变更或注消退税登记。
参考资料:
百度百科:出口退税
张总监 13826528954
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