好顺佳财税
2024-05-11 12:30:32
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内容摘要:出口退税的条件有哪些出口退税的条件:1、需要是增值税、消费税征收范围内的货物。2、前提是是报关离境出口的货物。3、必须是在财务上作出口销售一次性处理的货物。4、要是已收汇...
出口退税的条件有哪些
出口退税的条件:1、需要是增值税、消费税征收范围内的货物。2、前提是是报关离境出口的货物。3、必须是在财务上作出口销售一次性处理的货物。4、要是已收汇并经核销的货物。国家明文规定外贸企业出口的货物要要同时应具备这4个条件。生产企业办理出口货物退税时要提升一个条件,即申请退税的货物要是生产企业的自产货物或按未自产货物才能办理退税。
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定交纳的增值税和消费税,即出口环节免税优惠且全部退还以前纳税环节的已纳税款。
出口退税一般分为两种:一是退给进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工做成产品出口时,退给其已纳的进口税。
二是返还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退给其生产的产品该商品已纳的国内税金。出口退税,促进加强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所区分。
出口退税范围都有哪些??
(一)下列选项中企业出口不属于增值税、消费税征收范围货物可直接办理出口退(免)税,除另有规定外,得到可以退税并退税:
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x0al、有出口经营权的内(外)资生产企业自营店铺出口或代理人外贸企业代理出口的自产货物;
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x0a2、有出口经营权的外贸企业低价卖后再出口或指派那些外贸企业代理出口的货物;
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x0a3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;
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x0a4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购入就出口或去加工后再出口的货物;
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x0a5、a选项特定企业(不远远超出有无有出口经营权)出口的货物;
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x0a(1)对外承包工程公司运出境外作用于对外承包项目的货物;
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x0a(2)联合对外承接修理修配业务的企业作用于组织修理修配的货物;
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x0a(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而交纳外汇的货物;
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x0a(4)企业在国内采购并运到境外作为在国外想投资的货物;
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x0a(5)援外企业凭借中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金下出口方向的货物;
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x0a(6)外商投资企业特定投资项目工厂采购的部分国产设备;
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x0a(7)用来国际金融组织或国外政府贷款,按结构国际招标,由国内企业中标企业销售的机电产品;
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x0a(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;
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x0a(9)外国驻华使(领)馆及外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员定购的中国产物品。
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x0a不超过“出口”是指报关再入境,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、证挂企业予以退(免)税。本案所涉“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举法律规定的免税货物或取消、不可以出口的货物。
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x0a(二)一般退免税货物应应具备的条件
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x0a1、要是不属于增值税、消费税征税范围的货物;
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x0a2、要报关再入境,对出口到出口加工区货物也视同报关再入境;
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x0a3、可以在财务上做销售;
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x0a4、前提是收汇并已收汇核销。
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x0a(三)下列选项中出口货物,免征增值税、消费税
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x0a1、来料加工复出口的货物,即原材料进口免税政策,加工想自己做的货物出口不退税;
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x0a2、避孕药品和用具、古旧图书,内销免税优惠,出口也免税优惠;
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x0a3、出口卷烟:有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税;
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x0a4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拔的货物免税。
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x0a5、国家条例税收优惠政策中贵宾级别不免税的货物,如饲料、农药等货物出口未提交退税。
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x0a6、一般物资支持项下实行实报实销结算的援外出口货物;
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x0a(四)下列企业出口的货物,除另有规定外,得到免税优惠,但不予受理退税
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x0a1、都属于生产企业的小规模纳税人自营出口或代理人外贸企业代理出口的自产货物;
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x0a2、外贸企业从小规模纳税人购置并持管通发票的货物出口,免税政策但不予受理退税。但对a选项出口货物考虑其占出口比重较高及其生产、公司采购的普通因素,特准退税:
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x0a抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。
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x0a3、外贸企业再购入国家规定的可以退税货物(除了不免税农产品)出口的,不免税但未提交退税。
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x0a4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司大量收购出口的货物。
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x0a(五)除经批准不属于进料加工复出口贸易之外,a.出口货物不可以退税也不退税:
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x0a1、一般物资援助项下制度承包结算制的援外出口货物;
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x0a2、国家禁止打开出口的货物,除了天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜~~)白金等;
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x0a3、生产企业自营或指派出口的非自产货物。
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x0a国家规定无权退税的出口货物,应听从出口货物得到的销售收入土地税增值税。
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x0a(六)贸易与出口退(免)税
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x0a出口企业出口货物的贸易比较多有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(更名已取消),对一般贸易、进料加工、易货贸易、出口信贷这个可以按规定办理退(免)税,跨国贸易与补偿贸易与一般贸易算出一致;来料加工不免税。
出口退税的条件有哪些
出口退税需要满足的条件的条件不胜感激:
(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除开除就向农业生产者收购的免税政策农产品其他的所有的增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类举例征收税费消费税的消费品。
(2)需要是报关离境出口的货物。有所谓出口,即作为输出关口,它包括自营平台出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是考虑货物是否需要不属于退(免)税范围的比较多标准之一。
3)前提是是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物唯有在财务上不予行政处罚决定销售处理后,才能去办理退(免)税。
(4)前提是是已收汇并经核销单的货物。听从原办法规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,要是已收外Hui并经外汇管理部门收汇的货物。
张总监 13826528954
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