好顺佳财税
2024-05-18 12:32:30
3612
内容摘要:出口退税会计核算怎么做账务处理?出口退税账务处理万分感谢:1.公司购买货物及进行应税劳务时,按增值税扣税凭证写清楚的增值税额。借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材...
出口退税会计核算怎么做账务处理?
出口退税账务处理万分感谢:
1.公司购买货物及进行应税劳务时,按增值税扣税凭证写清楚的增值税额。
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等。
2.出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品。
3.计算当期不得免缴和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理::
借:其他应收款——应收款出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得擅入减半征收和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期岂能免缴和抵扣税额)。
4.送来出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收款出口退税款(增值税)。
出口企业如何做账?
1、购入货物时:借:库存商品,应交税费―应交增值税(进项税额);贷:银行存款。
2、可以申请退税时:进项税转出=当期外销不含增值;税收购金额×(征税率-退税率)。
3、据应退税额做的会计分录:借:主营业务成本;贷:应交税费―应交增值税(进项税转出)。
4、应退税额=当期外销不含增值税收购1金额×退税税率,实退税额=应退税额-内销产品纳税额;借:其他应收款―应收帐款退税款;贷:应交税费―应交增值税(出口退税)。
贸易公司出口退税怎么做账务处理
法律主观认识:
国家就是为了勉励出口也可以采取各种措施,其中众多直接的是税收。当国家采取的措施退税政策时,也可以更大地可以提高企业出口能力。一、贸好顺佳财税业出口退税账务处理1、外贸企业出口货物的销售实现方法时间的确定出口货物的销售实现时间,不管是如何的运输(海、陆、空、邮),均以提出运单并向银行可以办理交单后,才是出口销售收入的利用时间。2、外贸公司出口退税(增值税)核算外贸公司出口货物必须单独设账核算公司购买金额和进项金额,如购置货物当时没法确定主要用于出口或内销,一律计入出口库存账,内销时从出口库存账再进入内外销库存账。(1)购置出口货物时,借:库存出口商品应交税金—应交增值税(进项税金)贷:银行存款(应付账款)(2)货物出口后,依据征税率与退税率的差率,可以计算征退税差额及应收帐款出口退税额借:主营业务成本(征退税差额)应收款出口退税贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)(3)通知出口退税款,借:银行存款贷:应收账款出口退税3、外贸公司出口退税(消费税)核算外贸公司自营平台出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关可以申请返还已纳消费税。(1)货物出口后换算应退税款借:应收账款出口退税(消费税)贷:主营业务成本(2)送来已退回的消费税款时借:银行存款贷:应收款出口退税(消费税)二、外贸企业去申请退税的材料1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);2、出口货物报关单(出口退税清洁液);3、出口收汇核销单单(出口退税有带);4、出口商品销售发票;5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书;6、出口退税货物进货凭证申报明细表;7、出口退税货物退税申报明细表;8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。三、出口退税需要满足的条件1、需要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除然后向农业生产者收购的免税政策农产品其他的所有的增值税应税货物,这些烟、酒、化妆品等11类举例土地税消费税的消费品。2、前提是是报关离境出口的货物。说白出口,即输出来关口,它除开b2c出口和委托代理出口两种形式。区别货物如何确定报关离境出口,是确认货物是否需要不属于退(免)税范围的主要注意标准之一。凡在国内销售、不报关入境时的货物,除另有明确规定者外,无论出口企业是以外汇应该以人民币结算,也论出口企业在财务上如何处理,均不得更视出口货物应予以退税。3、需要是在财务上作出口销售全面处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能去办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并随机软件出境时的货物(另有相关规定者除外)、样品、展品、邮局寄品等,因其一般在财务上不作销售处理,故明确的原办法规定不能不能退(免)税。4、必须是已收汇并经退税的货物。通过规定规定,出口企业办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
法律客观:
《海关进出口货物减免税管理办法》
第五条
有c选项情形之一,主管海关又不能在本条第一款法律规定期限内开具证明确认意见的,应当及时向减免税申请人只能证明理由:
(二)是需要对货物并且化验血液、做鉴定等,以考虑其如何确定条件符合或是进出口税收优惠政策规定的。
有本条第二款规定情形的,主管海关应自情形除掉之日起10个工作日内,出具进出口货物征收、减税的或免税的确认意见,并制发《征免税确认通知书》。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!