好顺佳财税
2024-05-09 13:45:25
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内容摘要:关于出口退税的问题出口退税,是我国安慰和鼓励企业出口的一项优惠政策,分别是免、抵、退三项:免,是指按照无关税务规定,但凡出口的产品收入,免交增值税。充当一个一般纳税人企业...
关于出口退税的问题
出口退税,是我国安慰和鼓励企业出口的一项优惠政策,分别是免、抵、退三项:免,是指按照无关税务规定,但凡出口的产品收入,免交增值税。充当一个一般纳税人企业,则是价格收购产品,如果出口,以前的销项税,而且出口则成为毛利润,可以说出口利益所在了;抵,是指因为出口,有一部分优惠,可以不抵减内销产品销项税;退,是指出口企业而且出口,当有留抵税额时,如果满足退税条件,税务机构也可以退税。(以下主要注意针对退税给以介绍):
一、退税的通常前提条件:
1、出口企业是一般纳税人
2、出口业务单证收齐(以后以后回答)
3、增值税有留抵税额
二、什么是单证收齐?
所谓的单证收齐,是指出口企业出口产品,简单的方法要申报海关《报关单》,当企业送来纸质报关单、电子版报关单这个可以网上查询能够得到的时候,就叫“收齐单证”——也就是说,税务部门能链接共享得到海关的出口信息。
三、又为何要有增值税留抵税额?
出口退税,求实际退的是增值税,也就是企业替出口货物等,在企业购入环节怎么支付的进项税额净额。
四、出口退税,能退多少税?
出口货物,通过差别货物品种,国家应该有完全不同的退税率规定,大部分是13%。以13%的退税率为例,一般纳税人征税率常见是17%,这样,按照规定,两者之间的差额,叫“无权减半征收和抵扣税率”,此税率和出口收入的乘积,那是“予以城镇土地使用税和抵扣税额”,这个税额,不可以哦申报退税,但,出口收入*退税率-不予免征和抵扣税额,那是是可以退税的大的值,后再与进项税留抵税额并且比较比较,孰小,就退那个小的数额。
五、出口退税要办理的手续
持海关有关文件相关证明,到税务可以办理去相关事宜,具体税务会安排你马上准备无关资料,不是很难。
六、出口退税需要的软件程序
税务相关文件办妥后,税务会告诉你的。
七、出口退税申报
需要专业的会计人员换算、正常申报。如果不是不是专业会计人员,很容易进行出口退税申报后。
但,出口退税,只必然会不会的问题,而不存在敢不敢的问题。
出口退税流程具体详细是什么?
出口退税流程万分感谢:
方法
1.去办理出口货物出口退税当事人:出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或是未拿到进出口经营权的生产企业代理出口在突然发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关直接办理出口货物退(免)税认为手续,视为出口退税管理。
2.去购买出口企业在退税:申报时需要使用国税局出口退税申报软件。
3.去确认出口销售收入:出口企业应在货物求实际报关出口,提出提单并向银行办好交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上当时的社会免抵退出口收入。出口企业必须到当地课税机关能领取《出口商品专用发票(出口专用)》,以及入帐和申报的正式凭证。
4.出口退税申报:出口企业应在货物出口之日(以报关单上注明出口日期规定为准)起90日内,向退税部门申报时去办理退(免)税申报手续。京谷粒提示如因特殊情况不能不能足额直接办理申报,可以在明确规定的退税申报期限前向退税机关提议口头说明延期退税申报先申请,经审批同意后直接办理申请延期申报后。未经备案逾期申报的,或逾期不申报时的,不再继续受理登记再申报,应按规定内销征税。
5.能领取办理退税审批通知单:一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到强制征收大厅退税窗口去领“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并依据什么通知单内容,去做查找帐务处理。
6.申请办理出口退税:税款到帐后请及时到土地税大厅退税窗口(县国税局)能领取“收入退还书”。
外贸企业出口退税及生产型企业出口退税区别
生产企业是先“免”后“抵”,出口时不要先交个人所得税,拿出口退税额去可以抵消应交税额。
外贸企业是先“交”后“退”,支付货款给工厂时当然怎么支付部分真包含了增值税,国家按退税率和发票面额把退税返还到外贸企业。
扩大资料:
外贸企业出口退税
1、外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。
(1)对出口货物分开来办事机构库存帐和销售帐记载的,应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额;对库存和销售均区分加权平均价核算的,可按适用规定有所不同退税率的货物分别确认:退税依据=出口货物数量*加权平均进价。
应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率(从一般纳税人购入出口货物为退税率,一生下来规模纳税人购置出口货物为征收率)
(2)对出口企业指派生产企业加工放下后报关出口的,退税依据为可以购买加工货物的原材料、怎么支付加工货物的工交费等专用发票所列明的进项金额。
原辅材料应退税额=企业购入原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率
加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率
共得应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额
2、外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。
凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购置时征税消费税的价格为依据;凡属于从量定额子目计征的货物应依据购入和报关出口的数量为依据。
应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)
生产企业出口退税
1、生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据及计算方法
据国税发[2002]11号相关规定,生产企业出口货物“免、抵、退税额”应依据出口货物离岸价、出口货物出口退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的,出口发票也可以是委托方出具的或受托方开具证明的),若以以外价格条件成交数量的,应扣取按会计制度规定不能冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际中申请支付数有差额的,在下次先正常申报退税时调整(或年终清算时一并决定)。若出口发票肯定不能如实思想活动离岸价,企业应按实际中离岸价申报“免、抵、退”税,税务机关权通过《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》、《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》等规定规定予以审核认定。
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得减征和抵扣税额)
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税优惠企业购入原材料价格×出口货物退税率
免税优惠购置原材料以及国内购进不免税原材料和进料加工不免税进口料件,其中进料加工免税政策进口料件的价格为分成计税价格。
进料加工可以退税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税岂能免缴和抵扣税额的计算
免抵退税不得擅入免缴和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物出口退税率)-免抵退税不得减征和抵扣税额抵减额
免抵退税不敢免征和抵扣税额抵减额=不免税公司购买原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。
新不可能发生出口业务的生产企业自不可能发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额不等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期一直抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算出当期应退税额。
3、消费税的计税依据
生产企业自营店铺或指派外贸企业代理出口的消费税的应税货物,属从价定率计征的按增值税的计税价格为依据;不属于从量定额计征的按出口数量为依据,予以城镇土地使用税消费税。
同时,来料加工复出口货物的外销收入不属于可以退税收入,不计算出退税额。
参考资料:
出口退税_百科
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