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好顺佳财税
2024-05-18 12:30:20
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内容摘要:出口退税会计分录怎么做出口退税会计分录怎摸做?现如今各国社会经济快速发展,很多企业都结束做跨国发展生意,这类企业在做生意驮队的时候,变会牵涉到到进出口业务,并且税务和分录...
出口退税会计分录怎么做
出口退税会计分录怎摸做?
现如今各国社会经济快速发展,很多企业都结束做跨国发展生意,这类企业在做生意驮队的时候,变会牵涉到到进出口业务,并且税务和分录一定是大家是需要掌握的。接下来的和我们一起所了解出口退税的账务处理方法吧。
1、大量购买货物及接受应税劳务时
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等
2、出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、计算当期不敢免缴和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。
借:其他应收款——其他应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得城镇土地使用税和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项税转出)(当期不敢免缴和抵扣税额)。
4、收到消息出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
具体拓展:
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物城镇土地使用税其在本国境内消费多少时应交纳的税金或退还其按本国税法规定已缴交的税金(增值税、消费税),该做法是就是为了热情鼓励各国出口货物进行公平竞争。
我国规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定外,可在货物报关出口并在财务上作销售处理后,凭或是凭证按月报送税务机关审批同意全额退还或免征增值税和消费税。
出口退税的会计分录怎莫做?
在企业日常生产经营活动中,企业出口商品是需要缴纳税费,见到过出口退税情况时,企业该怎么写会计分录?
出口退税的会计分录
1、货物出口并最后确认收入实现方法时:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入等
2、月末据《免抵退税汇总申报表》中算出出的
免抵退税未提交减半征收和抵扣税额
:
借:主营业务成本等
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
3、月末参照《免抵退税汇总申报表》中计算出出的“应可以退税额”:
借:其他应收款——应收款各种补贴款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中算出出的
免抵税额
:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、发来出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收补助款
其他应收款科目是什么?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的别的特殊应收账款及暂付款项。其主要内容除开应收帐款的各种战争赔款、罚款,如因企业财产等重创意外损失而向或者保险公司交纳的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工交纳的各种垫支款项,如为职工先行垫付的水电费、应由职工压力与负担的医药费;存出保证金,如租入包装物直接支付的押金;以外其它应收、暂付款项。
应交税费科目是什么?
企业应通过“应交税费”科目,总结性当时的社会各种税费的缴情况,并明确的应交税费项目并且明细核算。该科目的贷方去登记应缴纳的各种税费,借方登记已缴交的各种税费,期末贷方余额上级主管部门未交纳的税费;期末如为借方余额上级主管部门多交或业已抵扣的税费。
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