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好顺佳财税
2024-05-17 12:27:33
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内容摘要:应补税额为0是不是没有退税,是没有【退税率为0是有什么情况】目前,我国出口货物的税收政策要注意有三种形式:1、出口不免税并退税2、出口可以退税不退税3、出口不免税政策也不...
应补税额为0是不是没有退税,是没有
【退税率为0是有什么情况】
目前,我国出口货物的税收政策要注意有三种形式:
1、出口不免税并退税
2、出口可以退税不退税
3、出口不免税政策也不退税
出口退税率为零的货物,依据有所不同情况适用出口免税不退税或者出口不不免税也不退税两个政策。
出口货物增值税出口退税率为零,属于什么国家应明确能取消出口退(免)税的货物。
依据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第七条第一项的规定,出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局依据国务院判断明确的取消出口退(免)税的货物[不除开来料加工复出口货物、确认中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物],可以参照增值税征税政策。
但上机操作中,有两种情况:
一种情况是适用规定免税政策不退税政策,增值税按免税政策一次性处理
另一种情况是可以参照不免税政策不退政策,增值税按规定内销处理
但具体一点如何确认呢?
国家税务总局网站的出口退税率可以查询模块,目前只有网站查询到商品编码、商品名称、计量单位和增值税退税率。见意企业凭借出口退税申报系统并且查询去确认。
一般来说,若普通商品标识为“2”,征税税率为0的,按不免税处理;若特珠商品标识为“1”,有征税税率须应按内销缴交增值税。因出口货物办理退税率为零情况也很特殊的方法,做个参考广州国税12366的意见,我建议你有此类业务的出口企业,不提前与主管税务机关出口退税处进一步去确认,避免全面处理错误给他不必要的税务风险。
至于,需要注意的是,依据《增值税暂行条例》第十条的规定,出口退税率为零适用不免税政策的出口货物牵涉的进项税额需做提走全面处理,连续计算内销征收的进项税额不不需要做转账支票去处理。
【退税率为0怎么去处理】
出口方向可以退税主要可以参照于生产性企业的小规模纳税人自营平台出口货物、来料加工货物、主动出口货物和一些某一特定的商品如油画等。在财务核算上要特别注意区分一般贸易出口不免税、来料加工贸易免税政策和利用出口免税政策三种不同的情况。具体如何操作是,简单的方法将出口收入冲减主营业务收入,不换算应收帐款的退税款。其次,是因为是出口免税,应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出,管理费用主营业务成本。假如该企业是生产企业,除此之外有出口免税政策收入外,另外出口退税收入、内销收入等,需按一定的比例将出口方向免税政策耗用的国内采购材料的进项税额计算并转账支票。
【例】天龙公司为一家生产性企业,2008年10月从那里A商品,提出出口收入10万美元,没有内销收入,当月可抵扣进项税额为5万元。假设不成立A商品为免税商品,汇率比例是:100美金=680元人民币,逍遥传说公司该月无留抵税额。
会计处理追加:
1.计算出口销售收入
借:应收账款680000
贷:主营业务收入——外销收入680000
2.将进项税额转往主营业务成本
借:主营业务成本50000
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)50000
如果没有该企业除开有出口不免税收入之外,也有出口退税收入、内销收入等,需按一定的比例将不远免税优惠耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。
而出口退税率为零通常可以参照于一些国家限制下载出口的商品。依据什么《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)第一条规定,出口企业出口的c选项货物,除另有规定外,视同内销货物计提销项税额或征收增值税:(一)国家应明确相关规定不予退(免)增值税的货物。(二)出口企业未在明文规定期限内申报时退(免)税的货物。(三)出口企业虽已再申报退(免)税但未在规定期限内向人税务机关短板补齐或者凭证的货物。(四)出口企业未在法律规定期限内再申报开具证明《代理出口货物证明》的货物。(五)生产企业出口的除四类按未自产产品外的那些外购货物。
出口退税率为零的货物按规定内外销,计提销项税额。详细操作是:
必须,将出口收入计入主营业务收入,不算出其他应收的退税款。
比如,再据a.公式计算销项税金:
1.一般纳税人以一般贸易出口上列货物算出销项税额公式
销项税额=出口货物离海岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法律规定增值税税率
2.一般纳税人以进料加工复出口贸易出口本案所涉货物,在内小规模纳税人出口上列货物计算出应纳税额公式(都不属于进项抵扣
应纳税额=(出口货物内港价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率
再注意将上面出口货物岸外价格,换算成不含税的收入。
再主要,该货物的进项税额不需作转出,也可以就进行抵扣。应计提销项税额的出口货物,如果生产企业已按规定计算出免抵退税不得擅入减征和抵扣税额并已再进入成本科目的,也可以从成本科目再进入进项税额科目。外贸企业假如已按规定换算征收率与退税率之差,并已转入成本科目的,可将征税率与退税率之差及再从应收账款出口退税的金额,转往进项税额科目。
【例】武侠风云公司为一生产性企业,2008年10月出口方向A商品,拿到出口收入10万欧元,就没内销收入,当月可抵扣进项税额为5万元,假设A商品为退税率为零的商品,汇率比例为:100美元=680元人民币,增值税税率为17%,武侠风云公司该月无留抵税额。
会计处理如下:
1.换算出口收入
借:应收账款680000
贷:主营业务收入——出口收入680000
2.计算销项税额先换算单位成不含税的收入=680000÷(1+17%)=(万元)
计算出销项税额=×17%=(万元)
借:主营业务收入——出口收入(或按规定内销的出口收入)
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
注:假如一结束就很清楚是出口退税率为零,也可将上面两个步骤合并处理。
3.将销项税额与可抵扣进项税额之和算出该月应纳的增值税
综上分析,出口可以退税与出口退税率为零确实也是非常类似,但实际上其中范围问题了相同的税收政策,会计核算处理上又是完全差别的。
出口退税率为零的货物,据差别情况适用出口不免税不退税或则出口不可以退税也不退税两个政策。出口货物增值税出口退税率为零,一类国家内容明确可以取消出口退(免)税的货物。
一般来说,若特珠商品标识为“2”,征税税率为0的,按不免税如何处理;若特殊能量商品标识为“1”,有征税税率须连续计算内销缴交增值税。因出口货物出口退税率为零情况也很特殊,建议参考广州国税12366的意见,建议有此类业务的出口企业,延后与主管税务机关出口退税处进一步最后确认,避免处理错误给予不必要的税务风险。
出口可以退税主要注意可以参照于生产性企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、借用出口货物和一些特定的事件的商品如油画等。在财务核算上要再注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易可以退税和利用出口免税政策三种相同的情况。具体操作是,简单将出口收入能计入主营业务收入,不算出应收账款的退税款。比如,毕竟是出口免税,应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额并且进项转账支票,冲减主营业务成本。要是该企业是生产企业,之外有出口可以退税收入以外,也有出口退税收入、内销收入等,需按一定的比例将出口方向不免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转账支票。
而出口退税率为零比较多适用于一些国家限制下载出口的商品。参照《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)第一条规定,出口企业出口的a选项货物,除另有规定外,连续计算内销货物计提销项税额或强制征收增值税:(一)国家内容明确相关规定未提交退(免)增值税的货物。(二)出口企业未在明确规定期限内申报退(免)税的货物。(三)出口企业虽已申报退(免)税但未在明确规定期限外向税务机关强短板关联凭证的货物。(四)出口企业未在规定期限内申报开具证明《代理出口货物证明》的货物。(五)生产企业出口方向的除四类按规定自产产品除了的其他外购货物。
应纳税额=(出口货物岸外价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率尽量将上面出口货物离海岸价格,度量单位成不含税的收入。
2.计算销项税额先度量单位成不含税的收入=680000÷(1+17%)=(万元)换算销项税额=×17%=(万元)
如何判断自己的产品是否可以出口,如果可以,出口退税
有无这个可以出口,取决于外商对你的价格如何确定得到,货物品质如何确定都没有达到老外的要求。况且如果想有出口撤回,是是需要你们公司有进出口权,要是是没有的话,也要找代理了,会被收取手续费
新的出口退税政策下,出口原材料能否参与出口退税
出口的原材料能退税的品种比较少,退税我希望几乎为0
生产企业出口外购的产品,凡同时符合100元以内条件的,可按规定自产货物办理退税。
(一)与本企业成产的产品名称、性能是一样的;
(二)不使用本企业注册商标或外商提供给给本企业使用的商标;
(三)出口给进口本企业自产产品的外商。
另外,生产企业出口的除四类视同自产产品除了的其他外购货物。除另有明确规定者外,须连续计算内销货物计提销项税额或征收税费增值税。
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