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好顺佳财税
2024-05-16 12:42:28
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内容摘要:贸好顺佳财税业出口退税的操作明细流程法律主观认识:国家为了安慰和鼓励出口这个可以采取各种措施,其中最为直接的那就是税收。当国家采取退税政策时,也可以极大地加强企业出口能力...
贸好顺佳财税业出口退税的操作明细流程
法律主观认识:
国家为了安慰和鼓励出口这个可以采取各种措施,其中最为直接的那就是税收。当国家采取退税政策时,也可以极大地加强企业出口能力。一、贸好顺佳财税业出口退税账务处理1、外贸企业出口货物的销售实现程序时间的确定出口货物的销售实现程序时间,不论是如何的运输(海、陆、空、邮),均以得到运单并向银行申请办理交单后,另外出口销售收入的实现方法时间。2、外贸公司出口退税(增值税)核算外贸公司出口货物前提是另外设账核算公司购买金额和进项金额,如公司购买货物当时没法考虑应用于出口或内销,一律预提出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。(1)购进出口货物时,借:库存出口商品应交税金—应交增值税(进项税金)贷:银行存款(应付账款)(2)货物出口后,参照征税率与退税率的差率,算出征退税差额及应收帐款出口退税额借:主营业务成本(征退税差额)应收帐款出口退税贷:应交税金—应交增值税(进项税交款)—应交增值税(出口退税)(3)收到出口退税款,借:银行存款贷:应收出口退税3、外贸公司出口退税(消费税)核算外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关再申请退还已纳消费税。(1)货物出口后算出应退税款借:应收款出口退税(消费税)贷:主营业务成本(2)发来已退回的消费税款时借:银行存款贷:应收帐款出口退税(消费税)二、外贸企业再申请退税的材料1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);2、出口货物报关单(出口退税使用说明);3、出口收汇收汇核销单(出口退税有带);4、出口商品销售发票;5、增值税专用发票及税收(出口货物清洁液)缴款书;6、出口退税货物进货凭证申报明细表;7、出口退税货物退税申报明细表;8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。三、出口退税前提是柯西-黎曼方程的条件1、需要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除了除直接向农业生产者收购的免税优惠农产品以外的绝大部分增值税应税货物,包括烟、酒、化妆品等11类举例土地税消费税的消费品。2、要是报关离境出口的货物。正所谓出口,即输出关口,它除了自营产品出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否需要报关离境出口,是考虑货物是否属于什么退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关再入境的货物,除另有相关规定者外,无论出口企业是以外汇肯定以人民币结算,也无论出口企业在财务上应该怎么处理,均不得其为出口货物不予退税。3、可以是在财务上作出口销售全面处理的货物。出口货物只有一在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并从网上下载出境的货物(另有明文规定者除外)、样品、展品、邮递品其他,因其一般在财务上不作销售处理,故明确的现行规定规定不能退(免)税。4、要是已收汇并经收汇核销的货物。听从条例规定,出口企业办理申请退(免)税的出口货物,需要是已收外汇并经外汇管理部门收汇核销的货物。
法律客观:
《海关进出口货物减免税管理办法》
第五条
有a.情形之一,主管海关又不能在本条第一款规定期限内开具确认意见的,应当由向减免税申请人那说明理由:
(二)必须对货物接受化验血液、鉴定书等,以确定其有无条件符合或者进出口税收优惠政策明确规定的。
有本条第二款相关规定情形的,主管海关应当自情形消除之日起10个工作日内,开具进出口货物课征、减税或者可以退税的确认意见,并制发《征免税确认通知书》。
请!新注册外贸公司退税问题(上海嘉定安亭)
网上资料很多,个人理解如下,供建议参考:
并非所有的企业都能退税
我国现行惬意的享受出口退税政策的企业有下列选项中八类:
1、经对外贸易经济合作部非盈利组织会计合法授权单位审批的有进出口经营权的外贸企业;
2、经对外贸易经济合作部及授权单位审核批准的有进出口经营权的自营店铺生产企业和生产型集团公司;
3、经对外贸易经济合作部审批的有进出口经营权的工贸企业、集生产与贸易为一体的集团公司;
4、外商投资企业;
5、委托外贸企业代理出口的企业;
6、经国务院批准并入优先权利进出口经营权的商业合资企业;
7、特准退税的企业。如:对外承包工程公司、作为对外承接修理修配业务的企业、外轮供应公司和远洋运输供应公司、国际招标机电产品确认中标的企业“以产顶进“钢材的列名钢铁企业、免税店等;
8、某种特定退税的企业。国家指定可以经营贵重的物品货物出口的企业。
即使企业有资格退税,但也也不是大部分的货物都能贵宾级别退税
这个可以退(免)税的出口货物一般应拥有200元以内四个条件:
(1)可以是属于什么增值税、消费税范围的货物;
(2)必须是报关离境的货物;所谓的报关离境即不远,那就是货物输出来海关,这是区别货物是否应退(免)税的要注意标准之一。大多数报关不离境的货物,无论是出口企业以外汇结算还是以人民币结算,也论企业在财务上怎么处理,均不能不能斥之出口货物对其予以退(免)税。
(3)前提是是在财务上作销售处理的货物;现行规定财务会计制度规定:出口商品销售陆运以得到承运货物收据或铁路联运运单,海运以拿到出口货物的装船提单,空运以得到空运单并向银行去办理交单后以及销售收入的基于。出口货物销售价格一律以离岸价(FOB)按比例折算人民币入帐。出口货物只有一在财务上作销售后,才能办理退税。目前,我国对出口货物退(免)税的规定只有范围问题于贸易性质的出口货物,非贸易性质的出口货物,如:向国外捐助;个人在国内购买国家又不允许那个软件签证过期的已征增值税、消费税的货物等是无权退(免)税。
(4)必须是出口收汇并已收汇的货物。
出口货物只有一在同时具备本案所涉四个条件情况下,才能向税务部门办理退税,不然,不予受理办理退税。
要能够顺利退税,需按没有要求参与出口退税登记
1.关联证件的送验及登记表的领取
企业在得到相关主管部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门注册登记的工商登记证明后,应于30日内申请办理出口企业退税登记
2.退税办理登记的申报和不受理
企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及无关填写,加盖公司企业公章和或者人员印章后,几乎将出口产品经营权批准文件、工商登记相关证明等可证明资料一起报送相关材料税务机关,税务机关经审核无误后后,即受理后登记时。
3.填发出口退税登记证
税务机关接到企业的临时去申请,经审核有误并按规定的程序审核批准后,登记备案给企业"出口退税登记";
4.出口退税登记时的变更或销户
当企业经营状况再一次发生变化或特定退税政策突然发生变动时,应依据实际必须变更手续或注销退税登记。
出口退税需附送:材料
1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关去办理申报手续,以便海关凭此验查和快速查验而填具的单据。
2.出口销售发票。这是出口企业依据什么与出口购货方签订的销售合同填开的单证,出口退税
是外商购货的要注意凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.进货发票。能提供拿货发票要注意是目的是判断出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确认其进货费用等。
4.结汇水单或收汇通知书。
5.属于生产企业再不远或委托出口想自己做产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送材料进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进出料成本金额和实纳各种税金额等。
7.产品课税可以证明。
8.出口收汇已核销相关证明。
9.与出口退税有关的其他材料。
外贸企业如何报税,退税?
外贸企业出口退税流程一、外贸企业应在货物报关不远之日起90日内,马上准备以下出口退税单证,用于出口退税正常申报。要注意和:1、出口货物报关单(出口退税清洁液);2、出口形式发票(INVOICE);3、购进货物的增值税专用发票(抵扣联,并应自开票之日起3个月内直接办理认证手续)或分批单;4、外汇核销单(出口退税联);5、主管税务机关特别要求能提供的其他资料。二、外贸企业应在货物报关出口后,及时提出出口货物报关单,并登入电子口岸,去查询反复对比出口信息与纸质报关单是否一致。若一致,应在各个工作日的上午8:00至下午16:00向国税局再提交电子信息。三、依据主管税务机关要求,可以使用委托的外贸企业出口退税申报软件录入出口退税信息,生成出口退税申报数据,传递至软盘。四、收拾好、打印装订出口退税报表、单证成册,在规定的申报时间内去办理出口退税正式地申报后。若正常申报数据清楚、单证确认无误后、报表一致,则是从审核,转往审批环节;若修真者的存在不需要按照、办理变更手续的数据或单证及报表,则应按主管税务机关的要求通过处理。五、是对早备案审批之后的出口货物,主管税务机关将按法定程序去办理退库手续。外贸企业应据银行退转的出口退税退付凭证并且账务处理,而今申报后完毕后。附:外贸企业出口退税申报后录入电脑的操作流程基本要求:1、申报软件:外贸企业出口退税再申报系统版(该软件从本网站上网下载、安装,并接受系统维护,然后自可能操作不使用)2、申报后光盘安装路径:c:/出口退税/出口退税再申报系统版3、拷取或可以下载认证发票信息的保存路径:A:/出口退税/认证发票信息4、网上上网下载预审反馈信息的保存路径:c:/出口退税/审核反馈信息(注:以上内容可以根据个人习惯无法设置里,出口退税税种仅指增值税,以下仅指出口退税申报时而不除了单证申报,的原因出口退税远程申报系统和出口退税申报软件的不断更新,100元以内内容可能会修真者的存在变动的地方,请特别注意网上查询2012版通知。)第一步:再次进入外贸企业出口退税申报系统版,隶属期为200901第二步:录入系统出口退税出口明细数据:你选择“基础数据采集/出口明细申报数据录入”,再点击“新增加”关联号:2009010001(共10位200901为年月00001为录入电脑序号)部门代码、部门名称:企业是没有分部核算,则此为空申报年月:当月申报的批次数。第1次再申报为01(2位),也可输入1后回车生成申报批次:当月申报的批次数。第1次申报时为01(2位),也可输入输入1后回车生成序号:同一关联号下多项进的货的顺序号,0001(4位),也可输入1后回车生成进料登记册号:非进料加工业务,此处为空出口发票号:出口形式发票(INVOICE)的号码报关单号:报关单上海关编号的后9位+0+报关单上列示的出口商品项号(01)共12位出口日期:报关单上的出口日期美元离岸价:出口商品的出口美元离岸价,币种及成交不一致的,必须度量单位。核销单号:见报关单上的批准文号商品代码:出口商品的商品编号商品名称:系统根据不超过商品编号自动生成单位:系统据不超过商品编号自动生成出口数量:报关单上出口商品的数量实退税数量:系统自动生成平均单价:同上出口进货金额:同上退税率:·····退增值税税额:~~~~~~退消费税税额:同上代理证明号:“去代理出口其他证明”的编号+01远期收汇证明:远期收汇证明的编号备注:标识:申报标志:按照标志:回车后,系统提示,再点“保存”则保存此笔记录,再点“保存并提升”则保存此笔记录后新增加一条空白记录。出口明细数据录入一切就绪后,再点击“二次审核认可”按钮,你选数据范围为“当前筛选条件上所有的记录”,选择操作为“审核”,直接点击“确认”,则全部进货明细数据的标识一栏设置里为“R”直接点击“再次”,回出主界面。第四步:录入出口退税企业购入明细数据你选择“基础数据采集/进货明细申报数据录入”,点击“减少”关联号:2009010001(10位)税种:V(此处仅指增值税)部门代码、部门名称:企业没有分部核算,则此为空申报年月:系统依据什么所属期自动出现填,如2009年1月,则填200901(6位)申报批次:当月再申报的批次数。第1次正常申报为01(2位),第2次正常申报为02,乘以3序号:同一关联号下多项进货的顺序号,0001(4位),依次类推发票号码:企业购入货物的增值税专用发票右上角的数字(8位),回车后自动提取200以内项目发票代码:系统参照读入的认证发票信息自动生成进货凭证号:~~~~~~~~分批本批次:同上供货方纳税号:同上.发票开票日期:同上商品代码:此票货物不对应出口报关单上的编号,回车后批量生成200以内项目商品名称:系统自动生成单位:同上数量:根据购进增值税专用发票或分批单位上大赛期间正常申报数量来需要填写,特别注意可以保证单位同不超过单位一致计税金额:系统据读入的认证发票信息自动提取,如果是分批单时,此处要填分批单上决赛当天申报后金额。法律有规定征税税率:同上税额:同上退税率:系统自动生成报表可退税额:~~~~~~专用税票号:无则空备注:在如何填写出口货物辅料时,数量为零,此处填WT。回车后,系统提示,再点击“能保存”则保存到此笔记录,再点击“保存并增加”则保存到此笔记录后新增一条空白记录。进货明细数据录入后后,再点击“核审认可”按钮,选择类型数据范围为“当前筛选条件上大部分记录”,选择操作为“审查”,点击“再确认”,则绝大部分进货明细数据的标识一栏系统设置为“R”,然后点击“退出”,来到主界面。第五步:初审你选择“数据加工处理/进货出口数量关联检查”,提示框“文本查看器”若修真者的存在进货渠道与出口数量不自动分配的情况,会能提供具体详细的关联号,并在进货及出口数据的标识栏出现E的错误`标志。会出现该种情况,则必须可以修改进货方便或出口数据,可以保证进货方便与出口数量一致,修改之后的要尽量通过“核审认可”,来修正数据标识上的“E”状态。特别注意无论是进货及出口是一方面出错,应该两方面错误,修改后双方都需要原先做“核审认可”。无错误,点“直接关闭”即可解决。选择“数据加工处理/兑换外币成本检查”,弹出对话框“文本查看器”正常情况下,出现兑换外币成本检查通过的结果,点“直接关闭”即可很有可能会出现外汇兑换成本高或低的情况,一般不影响申报后若直接出现未找不到兑换外币成本检查数据,则是只不过做进的货及出口明细数据录入后未做审核接受标志或前一步数量关联检查出错或修改后未做审核认可检查来誊写数据标识上的“E”选择“数据加工处理/预申报时数据一致性检查”,弹出对话框“文本查看器”正常情况下,会出现预正常申报数据一致性检查实际的结果,点“关闭”即可若出现不一致的结果,则不需要如何修改申报明细数据。第六步:生成预申报数据选择“数据加工处理/化合预申报数据”,弹出“化合预申报软盘”对话框,如若退税申报,则你选择“退税申报”,关联号<=后,输9个9若真单证申报,则选择“单证再申报点“考虑”直接出现文本查看器,还没有错误则无内容不显示,再点击“直接关闭”又出现“生成沉淀申报软盘”对话框,①若是税务局允许网上近距离攻击预审,则选择“远程申报”,下面的路径系统不自动决定,其结果是先打开一个出口退税网页,参照企业上传的预审数据,税务局远程进行预审,并反馈预审信息,可以下载后企业也可以依据什么反馈信息并且咨询处理;②若不是不需要到税务局并且预审,则选择“本地预审”,路径是A:,其需要接受预审数据被存放到软盘上。企业随身武器软盘到隶属于税务局通过预审。然后点击“判断”弹出来“化合预申报数据”窗口,显露出预申报数据存放路径,以供近战申报时上传成功不使用第七步:辅助攻击预审:直接登录出口退税远程申报系统中,选择“预审数据上传”,然后输入去相关信息点击“查看网页”,通过预申报数据贮放路径找不到预再申报数据文件,直接点击“上传的图片”,提示“上传成功成功”。选择“网站查询可以下载信息”,找到早就预审结束的反馈信息后,直接点击“直接下载”,选择“需要保存”下载文件,需要保存路径为“C:/出口退税/审核反馈信息”,然后点击“存放”。因此你每次退税预审可以反馈的文件名也是是一样的的,但其内容有所不同,原先当其电脑提示“有无修改成它”时,选择“是”。第八步:预审反馈信息处理,进入出口退税申报系统版你选“预审反馈处理一次性处理/退税申报预审信息收不到”,在自动弹出的“税务机关反馈信息输入数据”对话框中,根据前一步地税机关预审反馈信息上网下载能保存的路径,中,选择选择类型目标是否需要读入”时,选择“是”,弹出来“税务机关反馈信息输入数据”存放路径的对话框(无须更改),再点击“考虑”,自动弹出“判断数据读入上列数据吗?”,选择“是”,系统不提示“顺利读入”,选择“确认”选择“预审综合反馈如何处理/退税预审信息处理”,不显示具体的反馈信息,企业根据反馈信息来具体去处理申报数据,比如说数据不正确的的直接修改数据,电子信息未到的静静的等待信息价格公道和。如果还没有影响开始正常申报的问题,就可以接受下一步,确认正式申报数据了。第九步:去确认正式地申报数据你选“预审反馈处理如何处理/确定正式地申报时数据”,第十步:化合开始正常申报数据再打印拿货明细表:选择“退税正式申报后/去查询能够参加申报时数据/进货明细申报数据查询”,再点击“扩大功能”,选择“打印到EXCEL”,点击“打印”,份数为“2”不打印出口明细表:选择“退税开始申报后/查询决赛当天申报数据/出口明细申报数据查询”,点击“扩充卡功能”,选择“可以打印到EXCEL”,再点“可以打印”,份数为“2”注:如果不是你选择“打印到EXCEL”,则生成的报表为A4纸大小;假如你选择“再打印报表”,则生成的报表为B4或A3纸型大小不打印汇总表:选择“退税宣布申报时/去查询本次申报时数据/退税汇总表格申报表录入电脑”,再点击“提高”,申报年月为“200901”,批次为“01”,以上内容自动生成,然后点击“保存”。再点击“打印报表”按钮,选择“再打印到EXCEL”,然后点击“再打印”,份数为“4”,纸型为A4大小生成气体正式地再申报软盘:选择“退税临时正常申报/生成退税申报软盘”,弹出来“退税申报软盘”对话框,选择类型申报路径为“本地申报”,路径为“A”第十步:正式地申报申报资料:印刷装订报表封皮(1份)(需加盖公章企业公章)出口退税汇总表格申报表(3份,其中1份整理装订)(需加盖公司企业公章)进货明细申报表(1份)(需单位公章企业公章)出口明细申报表(1份)(需加盖公章企业公章)增值税专用发票(抵扣联)或分批单出口货物报关单(出口退税清洁液)出口商品专用发票外汇核销单(出口退税联)正式正常申报软盘
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