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好顺佳财税
2024-05-14 09:49:29
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内容摘要:出口企业的应交增值税如何计算?公式是什么?生产企业和外贸企业是否一样...生产企业和外贸企业的增值税的计算基本上是一致的。当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物的销项税额...
出口企业的应交增值税如何计算?公式是什么?生产企业和外贸企业是否一样...
生产企业和外贸企业的增值税的计算基本上是一致的。
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税岂能减征和抵扣税额)
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=可以退税企业购入原材料价格×出口货物退税率
不免税购入原材料除了国内公司购买免税原材料和进料加工免税优惠进口料件,其中进料加工可以退税进口料件的价格为混编计税价格。
进料加工免税政策进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税再不免缴和抵扣税额的计算
免抵退税不敢减征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税岂能减半征收和抵扣税额抵减额
免抵退税不得擅入城镇土地使用税和抵扣税额抵减额=可以退税购入原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物办理退税率)。
扩展资料:
1、外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。
(1)对出口货物单独中央人民政府贸易部库存帐和销售帐记载的,应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额;对库存和销售均常规加权平均价核算的,可按范围问题相同退税率的货物分别确定:退税依据=出口货物数量*移动平均值进价。
应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率(从一般纳税人购入出口货物为退税率,十岁之前规模纳税人购进出口货物为征收率)
(2)对出口企业代理人生产企业加工收手后报关出口的,退税依据为定购加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。
原辅材料应退税额=公司购买原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率
加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率
共值应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额
2、外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。
凡不属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂公司购买时强制征收消费税的价格为依据;凡一类从量安装定额计征的货物应依据购置和报关出口的数量为依据。
应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)
百度百科-出口退税
新会计准则下应收出口退税应在哪个科目下核算
增值税的出口退税在“其他应收款——应收款国家补贴款”中核算,不记入企业的收入,不记入企业的应纳税所得额,不土地税企业所得税。
(1)货物出口并最后确认收入实现时,依据什么出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末参照《免抵退税汇总申报表》中换算出的"免抵退税未提交免缴和抵扣税额"做不胜感激会计处理:借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
(3)月末据《免抵退税汇总申报表》中换算出的“应申报退税额”做:会计处理:借:其他应收款——其他应收补贴款贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(4)月末参照《免抵退税汇总申报表》中算出出的"免抵税额"做万分感谢会计处理:借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(5)通知出口退税款时,做追加会计处理:借:银行存款贷:其他应收款——应收补贴款消费税的出口退税款,冲减产品销售成本,也不可以形成企业的收入。只不过,其实质是明着提高了企业的应纳税所得额。
某公司出口一批商品到国外,该商品的增值税税率为13%,出口退税税率为13%...
该公司出口的商品贵宾级别出口退税政策,因此可以不撤回商品中包含的增值税。
具体一点核算方法::
计算出口商品的税前价值。
参照基本工资价值计算出商品中真包含的增值税。假设不成立扣税价值为100元,则增值税为100元×13%=13元。
根据出口退税政策,可以不直接退回商品中包涵的增值税。退税额为商品中真包含的增值税×出口退税税率。所以,该公司是可以撤回13元×13%=元的增值税。
终于,该公司出口商品的成本为扣除五险一金价值减去直接退回的增值税,即100元-元=元。
张总监 13826528954
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