好顺佳财税
2024-05-13 11:55:52
1458
内容摘要:出口货物的退税率法律主观:一、出口货物的退税计算方法(一)内资生产企业(含新外商投资企业)强制推行"免、抵、退"税的计算:1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期...
出口货物的退税率
法律主观:
一、出口货物的退税计算方法(一)内资生产企业(含新外商投资企业)强制推行"免、抵、退"税的计算:1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物未提交城镇土地使用税、抵扣和退税的税额)2、当期出口货物予以减半征收、抵扣和退税的税额=当期出口货物的内港价格×外汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。当生产企业本季度出口销售额占本企业同期彻底货物销售额50%及以下,且季度末应纳税额出现负数时,按a选项公式计算应退税额:1、当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的岸外价格×外汇人民币牌价×退税率时:当期应退税额=本季度出口货物的离海岸价格×外汇人民币牌价×退税率2、当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时:应申报退税额=应纳税额的绝对值(二)生产企业以"进料加工"贸易进口料、件加工复出口的,按不胜感激公式计算"免、抵、退"税:1、当期出口货物不予受理减半征收、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离海岸价格×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销单可以退税原装进口料件排成计税价格×(征税税率-退税率)公式所列的"当期海关核销不免税原装进口料件排成计税价格"原则上以退税时海关算出免征增值税的价格掌握。2、剩余"免、抵、退"税公式按已公开披露公式执行。本案所涉公式中的"本期"是指"本半年(季、月)"或"本年","上期"是指"上半年(季、月)"或"上年"。(三)无进出口经营权的生产企业出口退税的计算1、出口货物无权退税部分=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税税率-退税税率)2、当期12个自然月外销货物的进项税额=当期累计所有进项税额×(当期可累计外销货物销售额÷当期当日累计完全货物销售额)当期可累计外销货物的应退税额=当期累计时间外销货物的进项税额-当期出口货物不予退税部分)(四)作为修理修配的出口退税计算(外贸企业)应退税额=修理修配金额×退税率。(五)出口企业授权生产企业加工收回后报关出口的货物退税计算:应退税额=(可以购买加工货物的原材料等发票进项金额+工再缴费发票金额)×退税率(六)出口企业出口货物应退消费税的计算应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)(七)凡从出生规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税。二、个人所得税再申请退税后多久可以不到账一般情况下是10个工作日特殊情况很可能会变长至一个月。线上在用个人所得税app通过退税的,如果不是显示退税已能够完成表示已能够完成退税的申报,此时如果没有申报记录显示是税务审核中则表示是需要再等待税务审核,税务审核通过后,等待退款再试一下。三、退税流程出口退税的一般程序及附送资料出口退税再登记的一般程序:(一)无关证件的送验及登记表的去领企业在得到有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门登记备案的工商登记证明后,应于30日内去办理出口企业退税登记。(二)退税办理登记的申报时和不受理企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及无关如何填写,加盖企业公章和或者人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等相关证明资料一起统一上报税务机关,税务机关经审核无误后后,即不受理登记。(三)填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式地申请,经审核无误后并按规定的程序审批同意后,核发给企业“出口退税登记”。(四)出口退税登记的变更或注销后当企业经营状况突然发生变化或有一些退税政策发生了什么变动时,应参照实际必须变更或自动注销退税登记。
法律客观:
《好顺佳财税人民共和国进出口关税条例》第五十条有下列情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,是可以申请退还关税,并应当及时以书面形式向海关只能证明理由,需要提供原缴款凭证及相关资料:(一)已征进口关税的货物,因品质或则规格原因,原状退货复运出入境的;(二)已征出口关税的货物,因品质也可以规格原因,原状退货复运进境,并已新的缴交因出口而全额退还的国内环节或是税收的;(三)已征出口关税的货物,由于其他原因未集装箱装载出口,申报退关的。海关应当及时自受理后退税申请之日起30日内调查核实并通知到纳税义务人去办理全部退还手续。纳税义务人应在自发来通知之日起3个月内直接办理或者退税手续。通过其余有关法律、行政法规规定应返还关税的,海关应在按照有关法律、行政法规的规定退税。
生产型企业出口退税怎么计算
生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额小于应纳税额时,对未抵顶结束的部分予以退税。
若期末未抵扣税额≤免抵退税额,则当期应退税额=期末未抵扣税额,当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额;
若期末未抵扣税额≥免抵退税额,则当期应退税额=免抵退税额,当期免抵税额=0。
生产企业自营出口的退税如何计算及会计分录
生产企业自营平台出口免抵退税的计算公式为:当期应纳税额=当期内销货物的
销项税额
-(当期进项税额-当期免抵退税不得免缴和抵扣税额)-上期期末留抵税额;免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;其中:免抵退税不得擅入城镇土地使用税和抵扣的税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(
增值税税率
-出口退税率)。
会计分录为:
企业据“当期免抵退税不得擅入免征和抵扣的税额”:
借:主营业务成本
贷:
应交税费
——应交增值税(
销项税
)
企业依据什么“当期免抵税额”:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
企业依据“当期应退税额”,在实际发来退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!