好顺佳财税
2024-05-09 13:47:27
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内容摘要:生产企业出口退税的会计分录怎么做?企业在生产经营中,对出口货物销售环节免征增值税,在前单独的生产流通环节已交纳增值税予以退税,那么生产企业出口退税的会计分录该怎么做?生产...
生产企业出口退税的会计分录怎么做?
企业在生产经营中,对出口货物销售环节免征增值税,在前单独的生产流通环节已交纳增值税予以退税,那么生产企业出口退税的会计分录该怎么做?
生产企业出口退税的会计分录
1、货物出口并去确认收入实现程序时
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入等
2、月末依据《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的
免抵退税不予免缴和抵扣税额
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、月末依据什么《免抵退税汇总申报表》中算出出的“应可以退税额”
借:其他应收款——其他应收经济补贴款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末依据什么《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的
免抵税额
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、发来出口退税款时
借:银行存款
贷:其他应收款——应收帐款国家补贴款
什么是主营业务成本?
企业应在设置中“主营业务成本”科目,按主营业务的种类接受明细核算,主要是用于核算企业因经销商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而突然发生的求实际成本,借记该科目,贷记“库存商品”等科目。期末,将主营业务成本的余额再进入“本年利润”科目,借记“本年利润”,贷记该科目,结转后,“主营业务成本”科目无余额。
出口退税的会计处理怎么做?
在外贸企业的会计工作中你经常会遇到了进出口的问题,这就特别要求财务会计对进出口会计处理方法非常熟练手中掌握。本文比较多能介绍出口退税的会计处理怎么做?来一起知道一点下吧!
出口退税的会计处理
增值税退(免)税办法有两种:免抵退税和免退税。
一、生产企业出口退税会计处理
1.货物出口,实现销售收入
借:应收账款
贷:主营业务收入-外销
2.免抵退税予以免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本-外销成本
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
3.应退税额:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
4.免抵税额:
借:应缴税费-应交增值税-出口抵减国外销售的应纳税额
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
5.次月发来退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
二、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物前提是单独系统设置账户核算企业购入金额和进项金额,如企业购入货物当时肯定不能确定用于出口或内销,一律计入出口库存账,内销时再从出口库存账转入内销库存账。
(1)购进出口货物时
借:库存出口商品
应交个人所得税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
货物出口后,算出征退税差额及应收帐款出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税缴纳凭证)—应交增值税(出口退税)
(3)收到消息出口退税款
借:银行存款
贷:应收出口退税
出口退税的基本流程除了哪些?
1.或者证件的送验及登记表的领取
2.退税再登记的再申报和受理后
3.填发出口退税登记证
4.出口退税办理登记的变更或注消
生产企业出口退税的会计分录
增值税的出口退税在“其他应收款——应收国家补贴款”中核算,不记入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收税费企业所得税。
1、货物出口并再确认收入实现方法时,参照出口销售额(FOB价)做:会计处理:
借:应收账款(或银行存款等),
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)。
2、月末依据《免抵退税汇总申报表》中计算出的""免抵退税无权城镇土地使用税和抵扣税额""做不胜感激会计处理:
借:主营业务成本,
贷:应交税费—应交增值税(销项税)。
3、月末参照《免抵退税汇总申报表》中算出出的“应出口退税额”做:会计处理:
借:其他应收款—应收账款补助款,
贷:应交税费—应交增值税(出口退税),
4、月末参照《免抵退税汇总申报表》中算出出的""免抵税额""做追加会计处理:
借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)。
5、送来出口退税款时,做:会计处理:
借:银行存款,
贷:其他应收款—应收账款补助款。
张总监 13826528954
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