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好顺佳财税
2024-05-09 13:42:46
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内容摘要:进出口退税需要哪些证件?申请办理出口货物退(免)税认定的对外贸易经营者应去领并填写好《出口货物退(免)税认定表》(一式二份)并加盖对外贸易经营者公章及法人印章,同时提供给...
进出口退税需要哪些证件?
申请办理出口货物退(免)税认定的对外贸易经营者应去领并填写好《出口货物退(免)税认定表》(一式二份)并加盖对外贸易经营者公章及法人印章,同时提供给下列资料向进出口处提出申请(查验原件,收存复印件)。r(一)对外贸易经营者备案登记表或外商批准证书r(二)工商行政管理机关登记备案的企业法人营业执照(副本)r(三)国家技术监督局注册登记的组织机构代码证r(四)主管课税的国家税务机关签发的税务登记证(副本)r(五)增值税一般纳税人证或增值税一般纳税人通知书及一般纳税人先申请当事人审批表(一般纳税人用)r(六)海关申领的自理报关单位注册登记证明书r(七)银行开户许可证(人民币基本上户)r(八)生产型对外贸易经营者需提供所在地征税机关办理退税部门开具的《税务机关确认出口退税管理办法明细表》r(九)去代理出口协议(临时出口货物退(免)税都认定用)r去办理临时出口货物退(免)税当事人的对外贸易经营者可不致于提供第1项,第6项。
出口免抵退税的退税知识
以及一家出口企业,在得到进出口经营权后,应可以办理都有哪些涉税事宜?
(一)出口企业退税登记
1、登记时限出口企业要在全面的胜利进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关去办理出口企业退税登记。
2、附送的资料
(1)进出口经营权批文教材习题解答复印件;
(2)企业章程;
(3)国税税务登记证副本教材习题解答复印件;
(4)营业执照及复印件;
(5)一般纳税人资格证书教材习题解答复印件;
(6)自理报关单位注册登记证明书及复印件;
(7)银行开户可证明。
(二)出口企业退税办税员培训依据什么国家税务总局五部门联合印发的《出口货物退(免)税管理办法》(国税发〔1994〕031号)第12条明确规定:出口企业应设外聘或可以兼职去办理出口退税人员(以下全称办税员),经税务机关培训考试成绩合格后发我《办税员证》。没有《办税员证》的人员岂能可以办理出口退税业务。企业可以更换办税员,应及时得到通知主管其退税业务的税务机关注销后原《办税员证》。凡未及时通知到的,原办税员在被更换后与税务机关不可能发生的一切退税活动和责任仍由企业共同负责。一、货物已报关出口,外贸企业申报出口退税,应提供给都有哪些资料?
1、出口货物报关单(出口退税专用联);
2、出口收汇收汇核销单(出口退税有带联)或远期收汇相关证明;
3、增值税专用发票(抵扣联);
4、出口货物专用发票;
5、税收(出口货物使用说明)缴款书或出口货物完税分割单;
6、委托出口的,还需提供给《代理出口货物证明》。
二、货物已报关出口,有进出口经营权的生产企业申报后退税应需要提供都有哪些资料?
1、出口货物报关单(出口退税清洁液联);
2、出口收汇核销单(出口退税使用说明联)或远期收汇其他证明;
3、出口货物专用发票;
4、委托出口的,还需提供给代理出口货物可以证明;
5、出口企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》;
6、增值税税收缴款书(复印件);
7、运保费单据(复印件);
8、假如属于什么进料加工复出口的还需附送《进料加工贸易申请表》。无进出口经营权的生产企业,如何申报后去办理出口退税?
无进出口经营权的生产企业,可个人委托外贸企业代理出口,在申请办理退(免)税时,必须需要提供200以内凭证资料:
(一)代理出口货物可以证明。代理商出口货物可证明由受托方出具并经主管其可以退税的税务机关签章后,由受托方交委托方。
(二)受托方代理出口的出口货物报关单(出口退税联)。委托方将代理商出口的货物与别的货物一笔报关出口的,委托方必须提供给出口货物报关单(出口退税联)复印件。
(三)出口收汇退税单(出口退税胶)。代理商出口协议约定由受托方收汇的,委托方要提供给受托方的出口收汇核销单单(出口退税有带)。受托方将代理出口的货物与其他货物一笔销售给外商的,委托方必须提供出口收汇收汇核销单(出口退税专用)复印件。
(四)找代理商出口协议副本。
(五)销售帐。要如何办理代理出口证明?
委托外贸企业代理出口的货物,一律在委托方办理退(免)税,受托方须向委托方提供代理出口货物证明。在一般情况下,受托方在代理出口货物已实际中结汇后,到主管其出口退税的税务机关办理《代理出口货物证明》,税务机关应及时录入证明的或是内容,并与关联电子数据进行核对确认无误后后出具证明《代理出口货物证明》。在申请办理代理商出口货物证明时,受托方应需要提供下列资料:
1、委托代理出口协议;
2、受托方代理出口的出口货物报关单(出口退税联);
3、出口货物专用发票;
4、出口货物收汇核销单(出口退税使用说明);
5、代理销售明细帐;
6、税务机关那些要求需要提供的其他地方资料。何时可通过申报退税工作?
有出口经营权的企业自营店铺出口或代理人外贸企业代理出口的,除另有规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭或是凭证统一报送税务机关批准返还或免征增值税和消费税。一、外贸企业申报办理退税需填写好都有什么申报资料?填表有何要求?
1、将或者退税资料,按帐上做销售的顺序,按月按魔物产品归集填报出口退税申报表(一式四份)。
2、可将同一年度内相同月份的申报表按打印装订册归集填报审批表,每册一张。
3、据企业购入出口货物增值税专用发票抵扣联和有带缴款书的装订顺序,填报出口退税进货凭证直接登录表(一式四份)。
4、依据什么出口发票、出口报关单、收汇核销单、远期收汇证明单、做代理出口可以证明单等,依凭证装订顺序,填报出口发票、出口报关单登入表(一式四份)。
5、据消费税出口专用缴款书,填报出口退税进货凭证登录表(一式四份)。
6、如何填写登录表时,应每笔一行。(一票多笔或一笔多票时都应分别填好)。若不可能发生以前申报的无关项目出错和用电压差数填报相关的登录表通过调整。
7、依据什么你每次申报时报送相关材料的资料汇总填报出口货物退税单证汇总表(一式四份)。
8、应用于正常申报退税的绝大部分单证可以是合不合法有效,各种单证与填报的登录表、申报表等内容可以一致。
二、生产企业申报办理退税需填写哪些地方申报资料?填表有何要求?
必须填写《出口货物退税审批表》、《生产企业自营(委托)出口货物免抵退税申报表》或《生产企业自营(委托)出口货物先征后退申报表》、《出口货物退税单证汇总表》。
作用于申报退税的绝大部分单证可以是合法吗快速有效,某些单证与填报的登录表、申报表等内容可以一致。
三、在去相关各种退税单证及申报资料收集、如何填写品种齐全后,如何确定表就行直接办理申报退税?
在查找上古时代退税单证及申报资料收集、填写全的后,需要先网站查询咨询电子信息和接受增值税专用发票认证后,方可办理申报时。出口企业每月(次)统一上报出口退税申报资料前的,应先将该月(次)正常申报出口退税货物不对应的增值税专用发票(抵扣联)向税务机关再申请认证。未经过认证或认证不符及密文信息有误的增值税专用发票不能不能申报出口退税。
根据厦门市国家税务局、厦门市贸易发展委员会《关于出口退税申报管理若干问题的通知》(厦国税〔2000〕84号)规定:替能提高企业退税单证审核按照率,瞬间加速企业资金周转,确定从2000年10月1日后,对出口报关单、收汇核销单、出口货物退税使用说明缴款书及分割单(简称使用说明税票)可以实行先网上查询、后申报后的办法,即出口企业先通过电脑查询相关电子信息,后再进行出口退税申报,详细要求:
1、对2000年9月1日后直接开具的有带税票及分割单,以及对应的出口报关单、收汇退税单信息价格公道、单证齐全的,另造册正常申报;
2、对后两个月查无使用说明税票及分割单或报关单或收汇核销单信息的,单独申报时,由退税部门按月向有关部门反馈处理。保税区外的出口企业销售给外商的出口货物,如外商将货物能保存在保税区内的仓储企业,离境时由仓储企业办理报关手续的,保税区外的出口企业该如何正常申报退税?
保税区外的出口企业申报申报退税除需条件符合一般出口退税的条件外,还需能提供仓储企业的出口需要备案清单(复印件并加盖海关的证明章),向税务机关申请办理退税。
进出口业务退税操作流程?
出口退(免)税业务操作流程
一、出口企业退税登记办理程序
(一)出口企业持下列各项证件资料向主管税务机关再申请办理退税登记手续:
1、企业法人营业执照或工商营业执照(副本复印件);
2、税务登记证(副本复印件);
3、好顺佳财税人民共和国进出口企业资格证书或好顺佳财税人民共和国外商投资企业批准后证书(无进出口经营权的生产企业无需能提供);
4、海关能自理报关单位注册登记证明书(无进出口经营权的生产企业无需可以提供);
5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人申请都认定审批表;
6、主管税务机关具体的要求的其他资料,如代理出口协议等。
(二)出口企业在规定期限内持根据上述规定证件资料,向主管办理退税机关再申请办理退税登记,并如何领取《出口企业退税登记表》。登记表内容需要如何填写价格公道、表达清楚、加盖印章,连同附送资料一并报送材料主管退税机关。主管退税机关按原办法退税现行规定并且审核,判断出口企业可以退税方法及申报,核发《出口企业退税登记证》(正、副本)。
(三)出口企业不可能发生转变单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及帐户等事项的,应自工商行政管理机关审批变更登记的或或者变更批准后之日起30日内,持变更登记的或者证明文件和原退税登记证等资料向主管申报退税机关先申请办理退税变更登记。
(四)出口企业不可能发生破产、解散、可以撤销包括其余依据相关法律规定应当终止退税事项的情况,应在向工商行政管理机关申请办理注销登记前,持关联证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关办理出口退税注销登记手续。
(五)出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或办理年审期提供证件资料通过审验或换新证。
二、生产企业"免抵退"税申报程序及都差不多财务核算
(一)"免抵退"税申报程序
1、生产企业将货物报关出口并按规定会计制度的有关规定在财务上作销售后,逐月按出口销售帐、《增值税纳税申报表》无关数据填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》(各一式4份),在增值税纳税申报期限内(每月10日前)持《增值税纳税申报表》(一式5份)等资料向主管国税机关征税部门申请办理纳税申报和"免、抵、退"税的预免预抵申报手续;
有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门审查签章的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》(各一式4份)。根据上述规定两表由生产企业在购进进口料件时到退税部门填报可以办理。
2、生产企业对出口货物应自报关出口后,以最快的速度收齐或者出口退税凭证,得到出口货物报关单后及时与"口岸电子内部执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(申报退税)其他证明联电子数据接受查对并报送。
3、对已收齐出口退税凭证,生产企业将有关数据录入出口退税申报系统(SB40),向退税部门再申报去办理"免、抵、退"税的电子预申报时。(SB40正常申报业务处理参阅"第三部分")
4、按照出口退税电子预审核的出口货物,生产企业不打印《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》、《出口货物退税汇总申报表》,填报《生产企业出口货物免、抵、退税(单证齐全)正式申报表》,写清管辖区域月份,正常申报同批次,附送装订成册的对应"一票两单"(出口销售发票、出口货物报关单、出口收汇收汇单)等单证向退税部门直接办理"免抵退"税的宣布申报时。
有关单证品种齐全开始申报后的详细新规定,在下面补叙。
5、生产企业自货物报关从那里之日起,最多正常申报期限仍收齐无关出口退(免)税凭证或未向主管国税机关直接办理"免、抵、退"税(预免预抵)正常申报手续的,业务主管国税机关按未内销货物算出征收。
(二)生产企业"免抵退"税基本财务核算
1、公司购买货物时:借:原材料
应交税金-----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、货物国外销售时:借:应收帐款等
贷:主营业务收入-----内销
应交税金-----应交增值税(销项税额)
3、外销时:按原办法会计制度的有关规定在财务上作销售,补开出口销售发票
借:其他应收外汇帐款等
贷:主营业务收入-----出口
同时结转成本及:借:主营业务成本----出口征退税差
贷:应交税金-----应交增值税(进项税转出)
4、每月底计算出应纳税、应办理退税额、免抵税额,次月作预免预抵正常申报时:
借:应收出口退税
应交税金-----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金-----应交增值税(出口退税)
5、依据发来出口退税款时:借:银行存款
贷:应收帐款出口退税
6、企业在直接开具出口销售发票时,在填写实际成交价格(C&F)的同时,前提是写明船舶注册价格(即扣除国外运费、保险费、佣金后的价格),且与出口货物报关和外汇核销单的去相关数据一致。
C&F价与FOB价的差额按照"其他应付款--××年度运保费"科目核算.
注:免、抵、退税申报表与当期增值税纳税申报表查找数据一致。生产企业按月去办理"免、抵、退"税申报预免预抵后,应根据税务机关的审批反馈情况,做了"应收出口退税"帐务的调整工作。生产企业免抵退税申报后时算出入帐的应退税额如与退税部门审批数据不一致时,应及时调整有关帐户。应出口退税额须全额再从"应收帐款出口退税"帐户核算。
三、外贸企业退税申报程序及都差不多财务核算
(一)外贸企业退税申报程序
1、外贸企业将货物报关出口后,按原办法会计制度的有关规定在财务上作销售,尽快收齐或是出口退税凭证。提出出口货物报关单后及时与"口岸电子会执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)证明联电子数据并且进行核对并报送相关材料;提出防伪标志税控增值税专用发票的应自增票之日起30日内去办理认证手续。
2、外贸企业收齐出口退税凭证后,将无关数据录入"出口退税电子申报系统"(版),将申报后数据能生成预申报软盘(或生成沉淀在硬盘上自定义的文件夹),到退税办理窗口参与预审(或按照网上预审)。
3、外贸企业在将预审未通过的数据进行如何修改后再产生宣布申报后数据,打印《进货申报明细表》和《出口申报明细表》,录入系统、打印《申报汇总表》(各一式2份),上面盖企业公章、企业负责人章、财务负责人章及填表人章,统一用税务机关统一印制的封皮装订成册,封皮所列内容需要填完整、准。准备好价格公道后,外贸企业在相关规定的申报期限内,重型激光炮正式地申报时软盘、报表、退税资料到退税部门申请办理申报时。
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