![](/m/images/guwen1.png)
![](/m/images/guwen2.png)
![](/m/images/guwen3.png)
好顺佳财税
2024-01-24 10:02:02
1231
内容摘要:主观认识:出口退税是我国对接受出口贸易的企业进行勉励的一种措施,对其作出所交的出口税接受一定的返还,提高我国在上的商品竞争力。在退税通过结束后就不需要会计工作了。一、生产...
主观认识:
出口退税是我国对接受出口贸易的企业进行勉励的一种措施,对其作出所交的出口税接受一定的返还,提高我国在上的商品竞争力。在退税通过结束后就不需要会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理该如何(一)应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(而且没有留抵税额)。此时,账务处理万分感谢:借:应交税金———应交增值税(提走未交增值税)贷:应交税金———未交增值税借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(二)应纳税额为负数,即期末有留抵税额,这对未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于1“免、抵、退”税额时,可完全退税,免抵税额为0。此时,账务处理追加:借:应收款补贴款贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(三)应纳税额为负数,即期末有留抵税额,这对未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于0“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理::借:应收账款补贴款应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(四)生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点,目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律什么制度“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵、退”税办法有三步处理公式:1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退岂能免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。二、出口退税的条件1、前提是是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除了除然后向农业生产者收购的不免税农产品其他的绝大部分增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类举例强制征收消费税的消费品。并不需要必须具备这一条件,是因为出口货物退(免)税不能对早就征收税费过增值税、消费税的货物全部退还或免缴其已纳税额和应纳税额。未征税增值税、消费税的货物(以及国家明确规定免税政策的货物)又不能出口退税,以充分体现"未征不退"的原则。2、要是报关离境出口的货物。有所谓出口,即输出低关口,它包括自营平台出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是考虑货物是否是属于什么退(免)税范围的比较多标准之一。凡在国内销售、不报关入境时的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇应该以人民币结算,也无论出口企业在财务上应该怎么处理,均岂能视为出口货物应予以退税。对在境内销售另收外汇的货物,如宾馆、饭等收取手续费外汇的货物其他,因其不符合签证过期出口条件,均没法给了退(免)税。3、需要是在财务上作出口销售一次性处理的货物。出口货物只能在财务上作出口销售处理后,才能直接办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用规定于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并那个软件出境后的货物(另有规定者.)、样品、展品、邮局寄品和,因其一般在财务上不作销售处理,故明确的条例规定不能不能退(免)税。4、要是已收汇并经核销的货物。遵循规定规定,出口企业申请办退(免)税的出口货物,可以是已收外汇并经外汇管理部门收汇的货物。国家明确规定外贸企业出口的货物可以要同时具备以上4个条件。生产企业(除了有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,57.2亿元)去办理出口货物退(免)税时必须增加一个条件,即去申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或应按自产货物才能申请办理退(免)税。三、出口退税的一般程序1、或是证件的送验及登记表的如何领取企业在得到有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门注册登记的工商登记证明后,应于30日内申请办理出口企业可以退税登记2、退税再登记的申报和不受理企业去领"出口企业退税登记表"后,即按登记表及无关需要填写,加盖公章企业公章和或是人员印章后,几乎将出口产品经营权批准文件、工商登记相关证明等可以证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核有误后,即受理登记登记时。3、填发出口退税登记证税务机关收到消息企业的开始去申请,经审核确认无误后并按规定的程序批准后,登记备案给企业"出口退税登记";4、出口退税去登记的变更或注消当企业经营状况发生变化或某些退税政策再一次发生变动时,应据实际要进行变更或销户退税登记。
出口退税贷方怎摸结平
这个应缴费-应交增值税(出口退税)科目不不需要平,应交增值税船舶概论下级科目全是顶部震荡记账,并非是借贷抵消.只是需要在应缴税费-应交增值税这个二级科目上看余额为零即可不算结平,其下明细科目大都倒t形余额.
外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)
【例】某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购置出口用化妆品1000箱,得到的增值税专用发票写清楚的价款为100万元,进项税额为17万元,货款已用银行存款直接支付.当月该批商品已完全三个出口,售价为每箱150欧元(当日汇率为1港币=8元人民币),去申请退税的单证全的.该化妆品的消费税税率为30,增值税退税率为13.那些要求可以计算应退增值税和消费税并编制人员会计分录.
应退增值税税额=1000000×13=130000(元)
缴纳凭证增值税额=170000-130000=40000(元)
应退消费税税额=1000000×30=300000(元)
购进货物时,
借:物资采购1000000
应交税金──应交增值税(进项税额)170000
贷:银行存款1170000
货物入库时,
借:库存商品--库存出口商品1000000
贷:物资采购1000000
出口报关销售时,
借:应收账款1200000
贷:主营业务收入--出口销售收入1200000
结转商品销售成本,
借:主营业务成本1000000
贷:库存商品1000000
进项税转出,
借:主营业务成本40000
贷:应交税金--应交增值税(进项转出)40000
计算出应收款增值税退税款,
借:应收帐款出口退税130000
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)130000
送来增值税退税款时,
借:银行存款130000
贷:应收出口退税(增值税)130000
计算出应收账款消费税退税款,
借:应收帐款出口退税(消费税)300000
贷:主营业务成本300000
收到消息消费税退税款时,
借:银行存款300000
贷:应收出口退税(消费税)300000
关于出口退税贷方怎莫结平指教先到这里,要不然不知道出口退税全面处理的内容,在作账的时候一般说来会存在许许多多的问题,所以务如果而且工作而再做出口退税相关的账务前,建议是都能够先怎么学习相关的知识,本网有很多出口退税内容能介绍.
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!