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好顺佳财税
2024-05-07 13:12:42
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内容摘要:出口不准予退税商品应该如何计算应征税款出口不准予退税商品肯定要如何计算出征女税款依据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)的规...
出口不准予退税商品应该如何计算应征税款
出口不准予退税商品肯定要如何计算出征女税款
依据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)的规定:一般纳税人以进料加工复出口贸易出口上述事项货物在内小规模纳税人出口上列货物换算应纳税额公式:
应纳税额=(出口货物岸外价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率
出口予以退税的货物比较多有国家不准进入出口的货物如天然牛黄和麝香、国家可以取消退税的货物、一般援外出口货物、国家免税政策出口卷烟计划外的卷烟等.
哪些地方出口货物可免税政策但不予受理退税
(1)来料加工复出口的货物.对来料加工复出口的货物,其外商委外加工部分,进口时是不免税的,生产企业加工复出口的货物的加工费收入又是免征增值税、消费税的,所以我,出口后也不退税.
(2)出口企业直接收购的农业生产者销售的国产货农产品.对各普通机电设备种植业、养殖业、林业、牧业和水产品的农业生产单位和个人自产的其它初级农产品,《增值税暂行条例》中应明确规定免征增值税,再加之对是非产品出口无权退税.
(3)避孕药品和用具、古旧图书.为了能够提高计划生育工作的开展,能够提高保护文化遗产,这部分货物在《增值税暂行条例》中必须明确明文规定免征增值税,所以不远后并没有办理退税.
(4)卷烟.对有卷烟出口经营权的企业出口国家卷烟出口计划内的卷烟,按照规定由出口企业凭主管出口退税的税务机关开具的《准予免税购进出口卷烟证明》,向卷烟厂公司购买卷烟.卷烟厂所在地的主管特别税的税务机关凭《准予免税购进出口卷烟证明》所列品种、规格、数量,核准免缴生产环节的增值税、消费税.出口企业在卷烟出口后,凭出口货物的无关单证,这些卷烟厂所在地主管课税的税务机关开具证明的《出口卷烟已免税证明》,向主管出口退税的税务机关申请办理免税核销手续,不再办理退税.
对非计划内出口的卷烟要照常征收增值税和消费税,出口后也一律不得擅入退税.
出口不符合规定条件退税商品应该要如何可以计算想应征税款.计算应纳税额公式具体操作方法好顺佳财税在上文代你解说了,不过我们要看企业的不好算情况,详细的操作步骤我们这个可以建议参考上文,还不知道的朋友听从好顺佳财税整理一番的操作就完了,如果没有你另外别的的会计问题,欢迎咨询答疑老师!
出口免税并退税和出口免税不退税之间的区别?
1.要是是一般纳税人,有进出口权。再者工厂采购产品总额为116万,而当中100万是不含税的,16万是增值税.你把该产品出口到境外时,采购部门的时候给的16万进项增值税根据出口退税政策退给于你,销售产品时也你不缴交销项税,这便行出口退税免税并退税。
2.那假如你是小规模纳税人,同样的也有进出口权,同时也采购人员了116万商品,当中100万是不含税价,16万为增值税,而因此出口退税政策规定,并且这16万进项税抵扣不了,出口时就肯定不能退税,只不过出口产品时不能不能缴销项税,这就是出口退税免税优惠不退税。
学习拓展资料:
一、出口退税和出口免税的区别:
(一)出口退税和免税政策的退税方法是不一样的。生产厂家不需要的是免抵退税,而外贸出口则是出口退税,但不远免税是专为生产厂家所拟定的,而出口退税是为外贸出口企业计划拟定的,可是两者皆是外贸单位,但是本质上是有所区别的。
(二)计算方法不一样。免税政策是看留抵额和外贸企业出口退税哪个金额小就选哪个,而外贸亦是根据进口成本X退税率,而依据货物各有不同退税率也不是什么一样的。
(三)货物来历不同。出口可以退税一定要不然自产的,是说假如不产车辆,就可以全部配件及设备皆是自家全权负责加工生产方能个人办理免税,而外贸却能从海外去购买配件自家直接安装之后出口方向到境外,退的是境外采购商品所发生的税收。
(四)出口退税归于先交税,即是出口税是出口单位一定要出的,而国家仅仅把这部分款退给你,让你更好地去凭空创造利润,在还没你产品出口后,能得到利润后,那就要把退税款给国家的。
二、出口退税和免税政策的的小知识。
(一)它是指国家应用税收杠杆奖励出口的一种措施一般分为两种一是全额退还进口税同时一种是全额退还已纳的国内税款。
(二)出口不免税是指外商投资企业生产货物或购买货物后然后出口方向或指派出口,国家受到免征增值税和消费税。
(三)可分为一般贸易出口可以退税、加工贸易不免税和加工贸易借用出口免各三种情况。
出口退税 城建税
出口退税城建税
出口退税企业怎样才能缴纳城建税、教育费附加等附加税费呢?大家清楚吗?
《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)第一条规定,经国家税务局开始审核批准的当期免抵的增值税税额应全部纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按明文规定的税(费)率征收税费城市维护建设税和教育费附加。
即便某些特殊出口退税的生产企业就没求实际交纳增值税,但据财税[2005]25号文件规定,也需要对其采取免抵税额缴城市维护建设税和教育费附加。这是城市维护建设税和教育费附加的特殊的方法规定。
如果出口企业当期的应纳税额>0,企业应参与200元以内会计处理:
借:应交税金—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
出口企业据税务机关出口退税审核系统的预审反馈情况,换算当期的应退税额和应免抵税额,如果当期的.应免抵税额>0,企业应进行200元以内会计处理:
借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金—应交增值税(出口退税)
显然,出口企业肯定据“应交税金——应交增值税(已交个人所得税金)”和“应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”这两个科目当期的借方不可能发生额以及计税依据换算当期应纳的城建税和教育费附加。
例子如下:
某生产型出口退税企业,增值税一般纳税人,增值税税率为17%,出口退税率为13%,城建税税率7%,教育费附加3%,无留抵税额,不决定别的税费。
1月出口方向货物销售额30万元,当期内销货物的销项税额1万元,当期认证进项税额万元(还有一个4万元未认证)。2月出口货物销售额30万元,当期内销货物的销项税额1万元,当期认证进项税额万元。
1、1月份账务处理:
(1)当期不得城镇土地使用税和抵扣税额=30×(17%-13%)=万元
(2)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期不得城镇土地使用税和抵扣税额)-上期末留抵税额=1-()=万元,即存档备案税额万元。
(3)当期免抵退税额=30×13%=万元
(4)应退税额=万元(当期底联税额、当期免抵退税额小点者)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额==万元
会计处理:
借:其他应收款——应收帐款出口退税万
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)万
(5)城建税=36000×7%=2520元
地方教育费附加=36000×3%=1080元
2、2月份账务处理:
(1)当期再不减半征收和抵扣税额=30×(17%-13%)=万元
(2)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期岂能免征和抵扣税额)-上期末留抵税额=1-()=-4万元,即存根联税额4万元。
(3)当期免抵退税额=30×13%=万元
(4)应退税额=万元(当期存档备案税额、当期免抵退税额较大者)
当期免抵税额=0
会计处理:
借:其他应收款——应收帐款出口退税万
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)万
(5)当期免抵税额=0,不要公司缴纳城建税、教育费附加等税费。
按照上例一眼就可以看出,免抵税额为0,不单可以退税,但不要缴城建税、教育费附加等税费,免抵税额小于0,不仅是可以退税,但需要公司缴纳城建税、教育费额外等税费。而免抵税额与销售额、销项税额、进项税额等或是,企业也可以在不违反税法的前提下预计2020年起卦,合算适当调节(.例如:按照再销售值改分期收款销售降低当期销项税额,进项发票在认证期限内合算认证),为企业节省时间税款。;
张总监 13826528954
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