好顺佳财税
2024-07-26 09:45:44
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内容摘要:外贸企业出口退税的详细操作流程有哪些?操作流程:1、或者证件的送验及登记表的领取企业在全面的胜利相关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后...
外贸企业出口退税的详细操作流程有哪些?
操作流程:
1、或者证件的送验及登记表的领取
企业在全面的胜利相关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内申请办理出口企业退税登记。
2.、退税去登记的申报和受理登记
企业去领“出口企业退税登记表”后,即按登记表及标准填写,单位公章企业公章和有关人员印章后,尽数出口产品经营权批准文件、工商登记相关证明等其他证明资料一起统一上报税务机关,税务机关经审核无误后后,即受理登记办理登记。
3.、填发出口退税登记证
税务机关联络企业的开始先申请,经审核无误并按规定的程序审批后,注册登记给企业“出口退税登记”。
出口退税附送材料:
1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关直接办理申报手续,希望能够海关凭此查检和通关货物而填具的单据。
2、出口销售发票。这是出口企业参照与出口购货方签定的销售合同填开的单证,是外商购货的比较多凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3、进货发票。可以提供进货方便发票通常是是为确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,有无是生产企业的销售价格,以便划分和计算考虑其进货费用等。
4、结汇水单或收汇通知书。
5、属于生产企业真接不远或个人委托出口民间自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送相关材料进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,物料成本金额和实纳特殊税金额等。
7、产品征税相关证明。
8、出口收汇已退税可以证明。
扩展资料:
申请范围
我国出口的产品,凡不属于已征或征女产品税、增值税和不光消费税的产品,除国家内容明确相关规定不予全额退还已征税款或免征来应征税款。
出口产品,一般应具备200以内的4个条件:
1、必须是一类产品税、增值税和尤其消费税范围的产品。
2、前提是报关再入境。所谓的出口,即是输出来关口。这是区分产品有无不属于应退税出口产品的主要注意标准之一,以单位公章海关验讫章的出口报关单和出口销售发票房屋登记薄。
3、要在财务上做出口销售。
4、前提是是出口创汇并已收汇核销的货物。
一般的说,出口产品只有一在同时具备上述4个条件的情况下才应予以退税。可是国家对退税的产品也做了特殊能量规定,特准特定产品连续计算出口产品给以退税。
特准的产品主要注意有:
1、外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;
2、组织修理、修配业务中所可以使用的零配件和原材料。
3、对外承包工程公司网上购买国内企业生产的产品的,专业点主要是用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具的证明的购货发票、报关单办理退税;
4、国际招标、国内确认中标的机电产品。
国家同时也内容明确明文规定了少数出口产品即使拥有上列3个条件,也不不予退税;
国家应明确无权退税的出口产品有:
1、出口的原油;
2、援外出口产品;
3、国家私自出口的产品;
4、出口企业低价卖出口外商投资的产品;
5、来料加工、发料装配的出口产品;
6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;
7、军工系统出口的企业范围;
8、对钻石加工企业用国产或原装进口原钻石加工的钻石直接从那里或销售好给外贸企业出口;
9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;
10、未含税的产品;
11、个人在国内定购、随机软件出境后的商品暂不退税。
百度百科—出口退税流程
出口退税如何办理以及基本流程
可以办理出口退税流程::
1、或者证件的送验及登记表的领取。
企业在全面的胜利当地政府批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门签发的工商登记证明后,应于30日内可以办理出口企业退税登记;
2、退税去登记的正常申报和不受理。
企业领过“出口企业退税登记表”后,即按登记表及应该填写好,单位印章企业公章和关联人员印章后,尽数出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等可以证明资料一起报送材料税务机关,税务机关经审核无误后,即受理后办理登记;
3、填发出口退税登记证。
税务机关收到消息企业的临时先申请,经审核有误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”;
4、出口退税去登记的变更或注消。
当企业经营状况不可能发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际不需要变更或注销退税登记。
外贸企业去申请出口退税必须提供给a.凭证资料:
1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);
2、出口货物报关单(出口退税胶);
3、出口收汇收汇核销单(出口退税使用说明);
4、出口商品销售发票;
5、增值税专用发票及税收(出口货物有带)缴款书;
6、出口退税货物进货凭证申报明细表;
7、出口退税货物退税申报明细表;
8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。
法律依据
:《好顺佳财税人民共和国进出口关税条例》第五十条
有下列选项中情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以去申请退给关税,并应当由以书面形式向海关那就证明理由,能提供原缴款凭证及具体资料:
(一)已征进口关税的货物,因品质的或规格原因,原状退换复运入境的;
(二)已征出口关税的货物,因品质或则规格原因,原状申请退货复运进境,并已新的缴因出口而退给的国内环节有关税收的;
(三)已征出口关税的货物,由于其他原因未装运出口,申报退关的。
海关应在自不受理退税申请之日起30日内查实并安排纳税义务人直接办理退给手续。纳税义务人应当由自通知通知之日起3个月内办理或者退税手续。
明确的别的有关法律、行政法规规定应当由全部退还关税的,海关应当及时通过有关法律、行政法规的规定退税。
进出口退税需要哪些证件?如何办理?
第一步,准备200以内文件:
1)外经贸主管部门审批同意的《进出口批文》和《资格证书》;
2)工商行政管理部门签发的《营业执照》;
3)征税部门申领的《税务登记证》;
4)退税部门申领的《退税登记证》;
5)退税部门签发的《办税员证》。
第二步,企业将以上文件的复印件,其余申请办理稽核申请报告报省外经贸厅计财处办理退税稽核备案手续。
出口退税稽核资料
1、申请办理出口退税的条件:
A、前提是应具备进出口经营权、有换算出口业绩;
B、需要不属于增值税、消费税产品征税范围的产品且按规定缴了相对应的增值税、消费税;2、退税凭证2、退税凭证
A、出口货物报关但(出口退税联);
B、增值税专用发票(抵扣联);
C、税收(出口货物使用说明)缴款书;
D、外汇核销单;
E、出口发票。
以下单证(正本)经广州市国家税务局进出口税收管理分局预审按照后按顺序装订成册,其余《出口退税汇总申报表》、《退税进货明细表》、《退税申报明细表》、《出口退税稽核单》,办理退税稽核手续。
一、直接办理出口退税认定程序:
1、领表《出口退税认定表》
2、按具体的要求填写资料;
3、将填好的资料赶回税务机关的认定窗口。
二、直接办理出口退(免)税都认定所需资料:
1、《好顺佳财税人民共和国进出口企业备案登记表》及复印件或《好顺佳财税人民共和国外商投资企业批准证书》及复印件;
2、企业法人营业执照(副本及复印件)
3、国税《税务登记证》(副本及复印件)
4、自理报关单位注册登记证明书及复印件;
5、银行开户核准通知书;
6、纳税人信用等级证;若要一般纳税人还需提供给一般纳税人资格证书。
答案需要补充
听从条例会计制度的规定,生产企业免抵退税的会计核算主要注意不属于到"应交税金--应交增值税"和"应收帐款经济补贴款--出口退税"等科目。其会计处理如下:
(1)货物出口并再确认收入实现时,据出口销售额(FOB价)做万分感谢会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末依据《免抵退税汇总申报表》中换算出的"免抵退税不予免缴和抵扣税额"做追加会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税金--应交增值税(进项税额)
(3)月末依据什么《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的"应退税额"做万分感谢会计处理:
借:应收账款经济补贴款--出口退税
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(4)月末参照《免抵退税汇总申报表》中计算出出的"免抵税额"做追加会计处理:
借:应交税金--应交增值税(出口抵减国外销售应纳税额)
贷:应交税金--应交增值税(出口退税)
(5)通知出口退税款时,做追加会计处理:
借:银行存款
贷:应收补贴款--出口退税
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