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好顺佳财税
2024-06-05 09:33:04
4903
内容摘要:什么叫免抵退问题一:免抵退税额是什么好意思?出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对出口货物全额退还或城镇土地使用税在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴的增值税和消费税...
什么叫免抵退
问题一:免抵退税额是什么好意思?出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对出口货物全额退还或城镇土地使用税在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴的增值税和消费税,即对出口货物强制推行零税率。
(一)规定出口货物增值税的退(免)税方法有五种:
1、免、申报退税:即对出口销售环节增值部分可以退税,进项税额退税。
2、先征后申报退税:即先按出口货物离岸价征收,在单证齐全后给以退税。3、免、抵、退税:即对出口销售环节增值部分免税优惠,进项税额准予退税的部分从内销货物的应纳税额中抵扣,将近抵扣的部分可以实行退税。
4、不免税:即对出口货物然后免征增值税和消费税。
5、免、抵税:即对本环节增值部分不免税,进项税额按照上述规定抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。
(二)出口货物退(免)消费税的方法:
免税:对有进出口经营权的生产企业自营平台或授权出口自产的不属于想应征消费税范围的货物,一律减征消费税。
退税:对外贸企业出售后出口的已征消费税的货物强制推行退税(全额支付退税)办法。
问题二:倒底什么叫“免抵退税额”,什么叫“面的的增值税税额”?我们简单点地讲
免抵退税额就是你说的第三步
当期免抵的增值税税额:应该是免抵退税额-当期计算出是可以退税的税额
.例如
1、离岸价10万,退税率17%,也没其余特殊情况,你的免抵退税额为万
2、本月的销项税额为3万,进项梗额为4万,则有1万留抵
3、当期免抵的增值税税额为万-1万=万
4、这样的要计算城建税和教育额外
问题三:“免抵退”含义是什么?原理:出口货物零税率:免销项税并退进项税
如企业同时存在内销外销情况,则按下列选项中方法计税:
外销:销项免缴进项退税
内销:应纳税额=销项-进项-留抵>0时纳税
可能必然出口销售需纳税,外销又必须退税的情况,为简单的结构征管手续,这个可以用退税抵减应纳税,将近抵的部分在求实际全额退还纳税人。
“免抵税”办法:
“免”税,是指免缴出口经销的销项税,
“抵”税,是外销应退税额抵减内销应纳税额,
“退”税,是指外销应退进项税达到内销应纳税部分
问题四:免抵退是什么呢意思?“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;
“抵”税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予全额退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;
“退”税,是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分不予退税。
财政部、国家税务总局
麻烦问下进一步往前推进出口货物实行免抵退税办法的通知
财税[2002]7号
问题五:免抵退中的可以退税指什么?你好。
对此什么制度“免抵退税”办法的生产企业,其外销业务出口货物的出口额与去相关原材料等成本费用互相间也同未知增值,属于增值税征税范围。所以才,税法规定,该“交税”应交的税款也就是“本企业生产销售环节的增值税”减征。
对于因外销业务城镇土地使用税“本企业生产销售环节的增值税”而倒致外销业务咨询进项税额无法能得到抵扣,税法规定,“抵顶内销货物的应纳税额”。
对于不足以抵顶的部分,税法规定,“对未抵顶完的部弧给以退税”。
根据上述规定三项,组成了“免抵退税”的计算办法。
问题六:什么是免抵退,处理免抵退?目的是与出口企业的会计核算办法相一致,我国《出口货物退(免)税管理办法》规定了两种退税计算办法:第一种办法是“免、抵、退”办法,要注意区分于自营和个人委托出口自产货物的生产企业;第二种办法是“先征急退”的办法,目前要注意用于出售货物出口的外(工)贸企业。
强制推行免、抵、退税管理办法的“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,减半征收本企业生产销售环节增值税;
“抵”税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予返还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;
“退”税,是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于0应纳税额时,对未抵顶完的部分给以退税。
具体一点计算方法与计算公式:
(1)当期应纳税额的计算:
当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-(当期进项税额-不得史征和抵扣税额)-上期留抵税额
(2)免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额
(3)当期应退税额和免抵税额的计算:(石头剪刀布)
A、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则:
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
B、如当期期末留抵税额大于0当期免抵退税额,则:
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
2、企业免、抵、退税换算实例
某自营平台出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。2003年4月的关联经营业务为:公司购买原材料一批,取得的增值税专用发票标明的价款200万元,外购货物经审核抵扣的进项税额34万元,货已暂估入账。上月末留抵税款3万元;本月内销货物不含税销售额100万元;收款117万元卡内银行;本月出口货物的销售额来算人民币200万元。试算出该企业当期的“免、抵、退”税额。
(1)不得免缴和抵扣税额=200*(17%-13%)=8(万元)
(2)当期应纳税额=100*17%-(34-8)-3=-12(万元)
(3)出口货物“免、抵、退”税额=200*13%=26(万元)
(4)按规定,如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时:
当期应退税额=当期期末留抵税额
即该企业当期应退税额=12(万元)
(5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期免抵税额=26-12=14(万元)
问题七:出口退税是什么东西意思呢,外贸企业出口退税是什么呢意思呢,请请解释,谢谢啦不出口又是17块的进项,不过要是你不出口方向,100块的包子如果没有你卖120,你还得交的税,不过出口就用不着再交了。
免、抵、退税:即对出口销售环节增值部分可以退税,进项税额按照上述规定退税的部分从内销货叮的应纳税额中抵扣,不继抵扣的部分什么制度退税。
问题八:出口企业免抵退是啥意思免、抵、退”是各有含义的,①、“免”是指生产企业出口自产货物城镇土地使用税生搐销售环节的增值税;②、“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。③、“退”是指按照上列过程判断的求实际应退税额条件符合一定标准时,即生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额小于应纳税额时,对未抵顶能完成的部分对其予以退税。
问题九:免抵退的概念“免、抵、退”税的概念
制度“免、抵、退”税办法的“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,免缴本企业生产销售环节增值税;“抵”税,是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退”税,是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分对其予以退税。“免、抵、退”税的概念与以往的提法基本上是一样的,准理解“免、抵、退”税的概念,需要尽量以上几个要点:
(1)“免、抵、退”税办法与可以退税办法既有相同之处,又有本质区别,相同之处只是相对而言结果的出口销售环节免征增值税,比较多区别只是相对而言对出口货物进项税额的处理截然不同:“免、抵、退”税办法另外一种出口退税管理办法,在对出口货物进项税额按照上述规定抵顶内销货物的应纳税额的同时,对在当月内抵顶不完的部分对其予以退税;而不免税办法对出口货物不征不退,即出口环节可以退税,对出口货物进项税额也予以退税。(2)“免、抵、退”税中的抵税是指抵顶内销货物的应纳税额,在具体看计算公式上与计征增值税应纳税额时当期销项税额抵扣当期进项税额既有形式上的相似之处,但更有本质上的区别,其本质区别是:“免、抵、退”税中抵税的抵顶对象是内销货物的应纳税额,而计算应纳增值税时的抵扣对象是当期进项税额。(3)什么制度“免、抵、退”税办法的生产企业,需要同时具备三个条件:一是独立核算;二是经主管国税机关都认定为增值税一般纳税人;三是具有求实际生产能力。(4)可以实行“免、抵、退”税办法的出口货物的范围,是指生产企业自营店铺或代理人外贸企业代理出口的自产货物,对生产企业出口非自产货物的管理办法,国家税务总局将以此为由明确规定。(5)对增值税小规模纳税人出口自产货物一直强制推行免征增值税(不征不退)办法。(6)“免、抵、退”税只涉及增值税一个税种,对生产企业出口自产的属于什么来应征消费税的产品,强制推行免征消费税办法。
二、“免、抵、退”税的计算
生产企业出口货物“免、抵、退”税的计算,是错误的先执行生产企业“免、抵、退”税政策的重要环节。“免、抵、退”税算出相对急切,其可以计算的复杂性外部表现在4个方面:一是“免、抵、退”税的计税依据是出口货物离岸价。“免、抵、退”税办法的计算原理是从“先征快速后退”税办法的计算原理演化成飞来的,“先征向后退”税办法是先按出口货物的离岸价课征,在征税时出口货物进项税额得到抵扣,后再再按出口货物的离岸价计算退税。因此,“免、抵、退”都是以出口货物离岸价另外计税依据来算出免抵退税额。二是在征、退税率不一致的情况下,需要算出免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出进成本。三是当期应退税额、免抵税额的计算过程比较复杂,需先计算出当期期末留抵税额,按照当期免抵退税额与当期期末留抵税额比较好大小,考虑当期应退税额及计算免抵税额。四是有进料加工复出口业务的出口企业在计算出免抵退税额时,先要计算免抵退税不得擅入免缴和抵扣税额抵减额、免抵退税不得减半征收和抵扣税额。
(一)“免、抵、退”税的计税依据
“免、抵、退”税的计税依据是正确的计算免抵税额和应退税额的基础。生产企业出口货物免抵退税额的计算依据是出口货物离岸价和出口货物退税率。出口货物离岸价(FOB)以出口企业补开出口发票上的船舶注册价格规定为准(如为委托代理出口的,出口发票可能是委托方开具的或受托方开具证明的),这是刚才设计改进生产企业出口货物“免、抵、退”税管理办法的新规定。原来是的“免、抵、退”税计税依据是海关报关单上写明的出口货物离岸价,因此报关单上的出口货物离岸价经常会与出口货物实际销售价格不一致,给“免、抵、退”税算出给他很不方便。并且,新的“免、抵、......>>
问题十:和免抵退税额是什么东西意思这是生产企业出口退税的计算公式。
有关计算公式:
1、当期应纳税额的计算:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额―(当期进项税额―当期免抵退税岂能减半征收和抵扣税额)
2、免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率―免抵退税抵减额
3、免抵退税抵减额=不免税购入原材料价格×出口货物出口退税率(对一般贸易来说是因为还没有进料加工购置材料因为“免抵退税抵减额”为0,是可以不计)
(1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额―当期应退税额
(2)如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
4、免抵退税岂能免征和抵扣税额的计算
免抵退税再不免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率―出口货物申报退税率)―免抵退税不敢免缴和抵扣税额抵减额
免抵退税不得城镇土地使用税和抵扣税额抵减额=免税购置原材料价格×(出口货物征税率―出口货物办理退税率)
一般纳税人出口退税的税率是多少?怎么计算?
一外贸出口企业:一般贸易出口出口退税额=增值税发票标明的企业购入额*退税率加工贸易并以交易作价形式出口退税额=增值税发票注明的购进额*退税率-作价销售进口料件免税政策金额*退税率加工贸易并以委托加工形式出口退税额=国内采购原材料的增值税发票标明的购置额*退税率+工交费*退税率
例1:某外贸出口企业当月购进服装10万件,计税金额100万,得到增值税发票。当月该批货物向海关报关并再入境,试计算出该批出口货物的应退税额。(可以退税率为13%)应退税额。100万*13%=13万元例2:某外贸出口企业从境外购入免税优惠原材料计人民币200万元,以对价形式销售给加工厂,并开具增值税发票,计税金额为200万元,销项税额为34万元,并报主管退税部门审批该笔销项税额34万元暂不计征验收入库,数月后该批货物部分完工,加工厂出具销售货物增值税发票,计税金额为300万元,税额为51万元,出口企业当月报关并逾期滞留。次月收齐二票二单凭证申报退税。试计算出该批出口货物的退税额。(出口退税率13%)应退税额=300*13%-200*13%=13万元
二生产型出口企业:
1、免抵退岂能城镇土地使用税和抵扣税额的计算:
⑴、一般贸易出口:当期免抵退税再不减半征收和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物出口退税率)
⑵加工贸易出口:当期免抵退税岂能免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物申报退税率)-免抵退税不敢城镇土地使用税和抵扣税额抵减额-上期结转免抵退税不得城镇土地使用税和抵扣税额抵减额免抵退税岂能减征和抵扣税额抵减额=购置的免税原材料价格×(出口货物征税率-出口货物申报退税率)免税优惠购入原材料除开从国内购入的可以退税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工不免税进口料件的价格为排成计税价格,计算公式为:进料加工不免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
2、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税岂能免缴和抵扣税额)-上期未抵扣完的进项税额
3、免、抵、退税额的计算:
⑴一般贸易出口:免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率
⑵加工贸易出口:免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额-上期结转免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额=可以退税购进原材料价格*出口货物退税率
4、当期应退税额、当期应“免抵”税额、结转下期再抵扣税额的计算
⑴当生产企业本月的销项税额≥本月的应抵扣税额时,应纳税额≥0,即本月无未抵扣完的进项税额:当期应退税额=0当期应“免抵”税额=当期“免抵退”税额-当期应退税额(为0)=当期“免抵退”税额无结转下期再继续抵扣的进项税额(即为0)。
⑵.当生产企业本月的销项税额<本月的应抵扣税额时,本月进项税额未抵扣完,即当期期末有留抵税额:a如果当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则:当期应退税额=当期期末留抵税额当期应“免抵”税额=当期“免抵退”税额-当期应退税额结转下期抵扣的进项税额=0;b假如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则:当期应退税额=当期免抵退税额当期应“免抵”税额=0结转下期再抵扣进项税额=当期期末留抵税额-当期应退税额。期末留抵税额”是计算确认应退税额、应免抵税额的不重要依据,应以当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”的审核数栏为准。
例1:某出口企业当月销售自产产品500万元,其中自营产品出口300万元,(一般贸易出口)当月全面的胜利进项税额70万元,上期留抵税额10万元,当月收齐出口凭证(一票二单)200万元人民币,(退税率13%)试计算当月的应纳增值税、免抵退税额。当期再不城镇土地使用税和抵扣税额=300*(17%-13%)=12万元当期应纳税额=(500-300)*17%-70-10+12=-34万元当期免抵退税额=200*13%=26万元免抵额=0退税额=26万元结转下期抵扣税额=34-26=8万元例2:某出口企业当月销售自产产品1000万元,其中自营平台出口800万元,(进料加工贸易出口))当月拿到进项税额40万元,上期无留抵税额,当期申请办理免税政策国内生产料件金额400万元人民币,,当月收齐出口凭证(一票二单)500万元人民币,(退税率13%)试计算出当月的应纳增值税、免抵退税额。当期不得擅入减征和抵扣税额=800*(17%-13%)-400*(17%-13%)=32-16=16万元当期应纳税额=(1000-800)*17%-40+16=10万元当期免抵退税额=500*13%-400*13%=65-52=13万元退税额=0免抵额=13万元结转下期抵扣税额=0
外贸企业出口退税计算方法是免抵退还是免退税,退税率是多少
外贸企业出口退税计算方法是免退税,因为我国外贸企业出口货物的增值税区分的是免退税政策。外贸企业出口退税没有固定不动的税率,要分情况确认,退税通常分为税率和单位税额两种。
外贸企业出口退税计算方法是免退税,而且我国外贸企业出口货物的增值税范围问题的是免退税政策。外贸企业出口退税也没固定的税率,必须分情况判断,退税比较多分为税率和单位税额两种。
一、外贸企业出口退税计算方法是增值税申报我还是免退税
外贸企业出口退税计算方法是免退税,我国对出口货物实行增值税退(免)税办法。依据什么出口企业的不同,生产型企业范围问题增值税“免抵退税”政策,外贸企业可以参照增值税免退税政策。
二、外贸企业出口退税率是多少
外贸企业出口退税是没有固定不动的税率。出口的消费税应退税货物几乎什么制度零税率,即征多少退多少。退税比较多分为税率和单位税额两种,特珠商品存在地同时区分两种计征、两种算出退税的情况。
一般情况下是10个工作日特殊情况肯定会延长至一个月。线上在用个人所得税app通过退税的,如果不显示退税已结束它表示已成功退税的申报,此时要是申报记录电脑提示是税务审核中则来表示是需要再等待税务审核,税务审核通过后,静静的等待同意退款去掉。
提示,所得税申报是对你是哪企业而言可以算是强制性的,而且还得及时申报后,不然会才能产生罚款甚至连更相当严重的后果。
三、外贸企业出口退税流程
外贸企业出口退税流程::
1.外贸企业需先自行去申请出口退税业务,选择“兔退税”项目,待审批能够完成后,下载出口退税申报软件,主要是用于出口退税先申请的电子信息数据录入;
2.外贸企业公司采购的货物主要是用于出口时,是对采购的货物,做200以内账务处理:借方是存货,应交税费_增值税_进项(退税抵扣),贷方是应付账款;
3.外贸企业要全面的胜利管用的增值税专用采购发票,才能对采购发票上的进项税额先申请退税;
4.外贸企业并且货物出口,的原因去申请了免退税业务,但城镇土地使用税销项税。在出口报关最终结束后,做200元以内账务处理:借方是应收账款;贷方是主营业务收入;结转出口货物的成本:借方是:主营业务成本,贷方是存货;
5.企业依据报关单、采购发票等信息,遵循出口退税再申请步骤先申请退税,申请审批参照之前,做以下账务处理:借方是应收账款_出口退税(进项税额中经审批可以不退税的部分)、主营业务成本(进项税额中绝对不可退税的部分)贷方是应交税费_增值税_进项(退税抵扣)。
张总监 13826528954
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