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2024-07-26 09:42:42
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内容摘要:出口退税流程是什么?出口退税流程::方法1.直接办理出口货物出口退税认定:出口企业在申请办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或是未拿到进出口经营权的生产企业代理出...
出口退税流程是什么?
出口退税流程::
方法
1.直接办理出口货物出口退税认定:出口企业在申请办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或是未拿到进出口经营权的生产企业代理出口在发生了什么首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关可以办理出口货物退(免)税证实手续,视为出口退税管理。
2.可以购买出口企业在退税:申报时要可以使用国税局出口退税申报软件。
3.再确认出口销售收入:出口企业应在货物实际中报关出口,全面的胜利提单并向银行办完交单手续时,去确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上具体地免抵退出口收入。出口企业前提是到当地征税机关领取《出口商品专用发票(出口专用)》,作为入帐和申报的开始凭证。
4.出口退税申报:出口企业应在货物不远之日(以报关单上写明出口日期房屋登记薄)起90日内,向退税部门再申报办理退(免)税申报手续。京谷粒提示如因特殊情况没法按时足额可以办理正常申报,需要在规定的退税申报期限前向退税机关做出解除劳动合同的通知延期退税申报可以申请,经审批同意后办理可以延期申报时。未经审批严重逾期申报后的,或多次逾期不申报时的,不再受理登记正常申报,应按规定内销征税。
5.去领取可以退税审批通知单:一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收税费大厅退税窗口去领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并依据通知单内容,去做查找帐务处理。
6.申请办理出口退税:税款到帐后请及时到征收税费大厅退税窗口(县国税局)能领取“收入退还书”。
出口退税如何办理以及基本流程
去办理出口退税流程是:
1、自缴纳税款之日起1年内,纳税义务人再申请返还关税,并应当及时以书面形式向海关说明理由,能提供原缴款凭证及相关资料;
2、海关应当审查材料,并自受理后退税申请之日起30日内查实并得到通知纳税义务人可以办理全额退还手续;
3、退还税款。
【法律依据】
《好顺佳财税人民共和国进出口关税条例第五十条
有a.情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以可以申请退还关税,并应当以书面形式向海关那说明理由,能提供原缴款凭证及咨询资料:
(一)已征进口关税的货物,因品质或是规格原因,原状退货复运出境后的;
(二)已征出口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退换货复运进境,并已恢复公司缴纳因出口而全额退还的国内环节或者税收的;
(三)已征出口关税的货物,私人原因未运往目的地出口,正常申报退关的。
海关应当及时自不受理退税申请之日起30日内核查并通知纳税义务人申请办理返还手续。纳税义务人应当自收到消息通知之日起3个月内可以办理有关退税手续。
按照其余有关法律、行政法规规定应当及时退还关税的,海关应当遵循有关法律、行政法规的规定退税。
【温馨提示】
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进出口业务退税操作流程?
出口退(免)税业务操作流程
一、出口企业退税登记办理程序
(一)出口企业持下列各项证件资料向主管税务机关去申请办理退税登记手续:
1、企业法人营业执照或工商营业执照(副本复印件);
2、税务登记证(副本复印件);
3、好顺佳财税人民共和国进出口企业资格证书或好顺佳财税人民共和国外商投资企业审核批准证书(无进出口经营权的生产企业不需要能提供);
4、海关能自理报关单位注册登记证明书(无进出口经营权的生产企业不需要能提供);
5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人去申请当事人审批表;
6、主管税务机关要求的其他资料,如代理商出口协议等。
(二)出口企业在法律规定期限内持上述事项证件资料,向主管办理退税机关先申请办理退税登记,并去领取《出口企业退税登记表》。登记表内容要填好价格公道、表达准确、加盖印章,尽数附送资料一并报送主管退税机关。主管退税机关按原办法退税规定执行参与审核,可以确定出口企业退税方法及申报,申领《出口企业退税登记证》(正、副本)。
(三)出口企业发生了什么决定单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及帐户等事项的,应自工商行政管理机关审核批准变更登记或者或是变更审批之日起30日内,持变更登记的无关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关先申请办理退税变更登记。
(四)出口企业突然发生破产、重新整顿、撤消包括以外依法应当暂时终止退税事项的情况,应在向工商行政管理机关去办理注销登记前,持或者证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办出口退税注销登记手续。
(五)出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或到期换证期能提供证件资料参与审验或换证。
二、生产企业"免抵退"税申报程序及基本财务核算
(一)"免抵退"税申报程序
1、生产企业将货物报关出口并按现行规定会计制度的有关规定在财务上作销售后,逐月按出口销售帐、《增值税纳税申报表》无关数据填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》(各一式4份),在增值税纳税申报期限内(每月10日前)持《增值税纳税申报表》(一式5份)等资料向主管国税机关征收部门申请办理纳税申报和"免、抵、退"税的预免预抵申报手续;
有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门二次审核签章的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》(各一式4份)。根据上述规定两表由生产企业在购置进口料件时到退税部门填报办理。
2、生产企业对出口货物应自报关出口后,及时收齐关联出口退税凭证,全面的胜利出口货物报关单后及时与"口岸电子执法时系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)可以证明联电子数据进行查对并统一报送。
3、对已收齐出口退税凭证,生产企业将或者数据录入出口退税申报系统(SB40),向退税部门正常申报去办理"免、抵、退"税的电子预申报时。(SB40申报时系统的操作参阅"第三部分")
4、按照出口退税电子预审核的出口货物,生产企业打印《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》、《出口货物退税汇总申报表》,填报《生产企业出口货物免、抵、退税(单证齐全)正式申报表》,注明隶属月份,再申报2批,附送装订成册的对应"一票两单"(出口销售发票、出口货物报关单、出口收汇核销单单)等单证向退税部门办理"免抵退"税的临时申报后。
或者单证品种齐全正式地再申报的详细新规定,在下面记叙。
5、生产企业自货物报关出口方向之日起,超过正常申报期限但已收齐有关出口退(免)税凭证或未向主管国税机关可以办理"免、抵、退"税(预免预抵)申报手续的,业务主管国税机关视同内销货物算出课征。
(二)生产企业"免抵退"税基本是财务核算
1、购进货物时:借:原材料
应交税金-----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、货物国外销售时:借:应收帐款等
贷:主营业务收入-----内销
应交税金-----应交增值税(销项税额)
3、外销时:按原办法会计制度的有关规定在财务上作销售,开具证明出口销售发票
借:其他应收外汇帐款等
贷:主营业务收入-----出口
同时结转成本及:借:主营业务成本----出口征退税差
贷:应交税金-----应交增值税(进项转出)
4、每月底计算应纳税、应出口退税额、免抵税额,次月作预免预抵申报后时:
借:应收款出口退税
应交税金-----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金-----应交增值税(出口退税)
5、依据什么发来出口退税款时:借:银行存款
贷:应收账款出口退税
6、企业在开具证明出口销售发票时,在填好实际成交价格(C&F)的同时,需要标明船舶注册价格(即扣除相应国外运费、保险费、佣金后的价格),且与出口货物报关和外汇核销单的去相关数据一致。
C&F价与FOB价的差额"其他应付款--××年度运保费"科目核算.
注:免、抵、退税申报表与当期增值税纳税申报表查找数据一致。生产企业按月办理"免、抵、退"税正常申报预免预抵后,应依据什么税务机关的审批反馈情况,做到"应收款出口退税"帐务的调整工作。生产企业免抵退税正常申报时计算入帐的应退税额如与退税部门审批数据不一致时,应及时调整或是帐户。应申报退税额须全额转入"应收出口退税"帐户核算。
三、外贸企业退税申报程序及基本上财务核算
(一)外贸企业退税申报程序
1、外贸企业将货物报关出口后,按条例会计制度的有关规定在财务上作销售,尽早收齐关联出口退税凭证。取得出口货物报关单后及时与"口岸电子执法过程中系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)证明联电子数据接受进行核对并报送材料;得到防伪标签税控增值税专用发票的应自增票之日起30日内可以办理认证手续。
2、外贸企业收齐出口退税凭证后,将关联数据录入"出口退税电子申报系统"(版),将申报后数据生成气体预申报软盘(或能生成在硬盘上自定义的文件夹),到退税办理窗口参与预审(或是从网上预审)。
3、外贸企业在将预审未按照的数据进行如何修改后再产生正式正常申报数据,不打印《进货申报明细表》和《出口申报明细表》,录入电脑、打印《申报汇总表》(各一式2份),上面盖企业公章、企业负责人章、财务负责人章及填表人章,统一用税务机关设计印制的封皮装订成册,封皮所列内容要填求完整、准。准备着品种齐全后,外贸企业在相关规定的申报期限内,附带临时申报后软盘、报表、退税资料到退税部门直接办理正常申报。
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