好顺佳财税
2024-07-26 09:40:49
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内容摘要:出口退税免抵税额要交城建税和教育费附加吗?我们清楚出口企业是可以增值税申报表增值税额,而城建税等附加税是以实际公司缴纳的增值税为计税依据征收的,如果增值税增值税申报表了,...
出口退税免抵税额要交城建税和教育费附加吗?
我们清楚出口企业是可以增值税申报表增值税额,而城建税等附加税是以实际公司缴纳的增值税为计税依据征收的,如果增值税增值税申报表了,城建税等附加税也要公司缴纳吗?答案是必须的。具体详细来一起所了解吧。
出口企业增值税的附加税怎么算?
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加是以纳税人不好算缴交的增值税,消费税税额为依据征收的,城市维护建设税听从所在地的不同,税率分为市区的7%,县城、镇的为5%,在市区、县城或镇的为1%,地方教育附加税率为2%。
应纳税计算公式为:应纳税额=(换算交纳的增值税+实际缴纳的消费税)×适用税率
出口退税免抵税额为什么不是需要交城建税和教育费附加?
出口不免税免掉的是增值税或关税,但附加税是没法减免的,计算的时候听从免征的增值税额乘以3适用税率。
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目前现行规定出口货物增值税的退(免)税方法有五种:第一种是免、出口退税:即对出口销售环节的进项税额增值部分可以退税。第二种是先征后出口退税:即先按出口货物离岸价征收,在单证价格公道后应予以退税。第三种是免、抵、退税:即对出口销售环节增值部分免税,从内销货物的应纳税额中抵扣准予退税的进项税额部分,不足抵扣的部分制度退税。第四种是免税:即再减半征收出口货物的增值税和消费税。第五种是免、抵税:即城镇土地使用税本环节增值部分,然后在内销货物的应纳税额中抵扣进项税额符合规定条件抵扣的部分。
出口货物退(免)消费税的方法则有两种,一种是免税优惠:对生产企业(有进出口经营权的)自营或代理人出口自产的一类想应征消费税范围的货物,一律免征消费税。另一种是退税:对外贸企业大量收购后从那里的已征消费税的货物制度退税(全额缴纳退税)办法。
出口退税当期应退税额是否还需要交城建税和教育费附加?
城建税以实际中缴纳的增值税为计税依据(教育费附加同),出口全部退还增值税的,不全额退还已缴交的城建税和教育费附加。
城市维护建设税、教育费附加以纳税人换算公司缴纳的“三税”(增值税、消费税、营业税)为计税(费)依据;应办理退税额不公司缴纳城市维护建设税、教育费附加。
依据《财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定》((1985)财税字第143号)第三条的规定,对出口产品退给消费税、增值税的,不返还已纳的城市维护建设税。
根据《财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知》((1986)财税字第120号)第三条的规定,对出口产品退给消费税、增值税的,不退给已征的教育费附加。
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条件
(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除开除直接向农业生产者收购的免税政策农产品除了的全部增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类例举强制征收消费税的消费品。
本来必须具备这一条件,是而且出口货物退(免)税不能对早就征税过增值税、消费税的货物返还或减征其已纳税额和应纳税额。未土地税增值税、消费税的货物(和国家规定可以退税的货物)没法出口退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)要是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出关口,它和自营平台出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否需要属于什么退(免)税范围的比较多标准之一。
凡在国内销售、不报关入境时的货物,除另有相关规定者外,无论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也无论是出口企业在财务上怎么处理,均不得其为出口货物对其予以退税。
对在境内销售扣取外汇的货物,如宾馆、饭店等扣取外汇的货物其他,因其不条件再入境出口条件,均不能得到退(免)税。
(3)要是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能去办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只可以参照于贸易性的出口货物,
而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并从网上下载出境时的货物(另有明确规定者咯)、样品、展品、寄送品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能不能退(免)税。
百度百科-出口退税
纯出口商贸企业的出口退税需要缴纳城建税教育费附加吗
财税[2005]25号文件规定:当期免抵的增值税额应政府绩效考核城建税和教育额外的计征范围。也就是说要是你有当期免抵税额的话,这样的话是要公司缴纳城建税和教育只附加的,没有的话就不是需要缴纳,另,自2010年12月起外商投资企业出口的,其当期免抵税额也又开始计征城建税和教育只附加。
张总监 13826528954
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