好顺佳财税
2024-07-23 10:06:45
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内容摘要:外贸企业出口退税办理流程一、退税流程1、关联证件的送验及登记表的领取企业在拿到当地政府批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门签发的工商登记证明后,应于30日内可以...
外贸企业出口退税办理流程
一、退税流程
1、关联证件的送验及登记表的领取
企业在拿到当地政府批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门签发的工商登记证明后,应于30日内可以办理出口企业退税登记。
2、退税去登记的申报时和不受理
企业领取“出口企业退税登记表”后,即按登记表及应该填写,单位公章企业公章和无关人员印章后,其余出口产品经营权批准文件、工商登记可证明等可以证明资料一起统一报送税务机关,税务机关经审核无误后后,即不受理登记时。
3、填发出口退税登记证
税务机关接到消息企业的正式地申请,经审核确认无误后并按规定的程序审批同意后,核发给企业“出口退税登记”。
4、出口退税登记时的变更或自动注销
当企业经营状况发生了什么变化或某些特殊退税政策突然发生变动时,应参照实际必须变更或自动注销退税登记。
二、申请条件
1、必须销售出口产品业务,这是企业办理出口退税登记最基本的条件。
2、要所属工商行政管理部门申领的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称,是企业或组织是守法经营权的凭证。
3、要是制度相当于经济核算的企业单位,具备法人地位,有求全部的会计工作体系,其它编制内财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设专业相当于帐户,可以正式办理购销业务和货款结算。
凡不同时拥有上列条件的企业单位,一般不给以可以办理出口企业退税登记。
三、资料要求
1、税收(出口货物)使用说明缴款书和税收出口货物完税分割单;
2、增值税专用发票抵扣联;
3、出口货物外销发票;
4、出口货物销售明细账;
5、出口收汇核销单(出口退税联);
6、好顺佳财税人民共和国海关出口货物报关单(出口退税有带联);
7、出口货物退税汇总资料申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表;
8、预审疑点反馈表;
9、税务机关没有要求报送材料的其他资料。
存储资料
外贸企业一般贸易出口货物应退增值税的计算
外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所标明的进项金额和退税率算出。实行出口退(免)税电子化管理后,外贸企业出口货物应退增值税的计算,具体有两种方法。
一、单票按法
有所谓单票按法,是指在出口和进货方便的关联号内进货数据和出口数据配齐正常申报,对进货数据强制推行加权平均,合理分配各出口占用带宽的数量,换算出每笔出口的实际中退税额。它是出口退税二期网络版审核系统中设置的一种退税基本方法。
在一次正常申报的同关联号的同一商品代码下应持续进货渠道数量和出口数量全部一致,拿货。出口均不结余。对每一笔进的货分批出口的,应到主管税务机关补开进货分批申报单。其基本是公式追加:
应退税额=外贸收购不含增值税购置金额*退税率
或=出口货物数量*平均资本单价*退税率
原办法的出口与与进货的对应比较多有200元以内4种,一是出口一票拿货一票,二是出口多票进的货一票,三是出口一票进的货多票,四是出口多票进口多票。
百度百科-出口退税流程
出口退税银行账户更改?
问题描述:
你好,请问各位一下,我们公司现在带的退税账户是集友银行的,前我们公司在集友银行曾怎么升级你要改过账户号,昨天集友银行的工作人员通知说我们说,我们出口退税款那就退到了原先的旧账号,这样的话要怎么你要改为新的账户号,需要带什么好资料?我们交税专用是中国银行的,要不然想要把退税账户也统一为中国银行的账号的话还得怎么接受可以修改,需要带有什么资料?
问题得到答复:出口企业和其他单位出口退(免)税资格认定的内容发生了什么需要变更的,须自变更之日起30日内向主管税务机关再申请变更出口退(免)税资格认定。
出口退(免)税认定变更手续
一、纳税人应能提供主表、份数
《出口货物退(免)税认定表》,2份
二、纳税人应提供给资料
1.
或者管理机关审核批准的文件、证明材料(原件及复印件)
2.
已需要变更的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件(无进出口经营权的生产企业个人委托出口自产货物的不需能提供)
3.
已需要变更的《海关自理报关单位注册登记证明书》原件及复印件(无进出口经营权的生产企业代理人出口自产货物的不需提供)
三、税务机关承诺时限
可以提供资料完整、需要填写内容确切、大项手续齐全,在5个工作日内办结。
四、去办理部门
生产企业在主管税务机关办税服务厅,外贸企业在直属税务分局办税服务厅
进出口业务退税操作流程?
出口退(免)税业务操作流程
一、出口企业退税登记办理程序
(一)出口企业持载列证件资料向主管税务机关办理申请退税登记手续:
1、企业法人营业执照或工商营业执照(副本复印件);
2、税务登记证(副本复印件);
3、好顺佳财税人民共和国进出口企业资格证书或好顺佳财税人民共和国外商投资企业批准证书(无进出口经营权的生产企业无需提供);
4、海关不能自理报关单位注册登记证明书(无进出口经营权的生产企业不需要需要提供);
5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人申请认为审批表;
6、主管税务机关那些要求的其他资料,如去代理出口协议等。
(二)出口企业在明确规定期限内持上述事项证件资料,向主管办理退税机关申请办理退税登记,并如何领取《出口企业退税登记表》。登记表内容可以填写资料齐全、表达准确、加盖印章,其余附送资料一并统一报送主管退税机关。主管退税机关按现行退税相关文件规定并且审核,判断出口企业出口退税方法及申报,签发《出口企业退税登记证》(正、副本)。
(三)出口企业再一次发生转变单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及帐户等事项的,应自工商行政管理机关批准变更登记或则有关变更审批同意之日起30日内,持变更登记的或是证明文件和原退税登记证等资料向主管可以退税机关去申请办理退税变更登记。
(四)出口企业不可能发生破产、重整、撤消包括别的依法应在重新开启退税事项的情况,应在向工商行政管理机关办理注销登记前,持无关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关办理出口退税注销登记手续。
(五)出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或审验期提供证件资料通过审验或换新证。
二、生产企业"免抵退"税申报程序及都差不多财务核算
(一)"免抵退"税申报程序
1、生产企业将货物报关出口并按条例会计制度的有关规定在财务上作销售后,逐月按出口销售帐、《增值税纳税申报表》或者数据填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》(各一式4份),在增值税纳税申报期限内(每月10日前)持《增值税纳税申报表》(一式5份)等资料向主管国税机关强制征收部门办理纳税申报和"免、抵、退"税的预免预抵申报手续;
有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门审核签章的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》(各一式4份)。本案所涉两表由生产企业在购进进口料件时到退税部门填报申请办理。
2、生产企业对出口货物应自报关出口后,尽早收齐或者出口退税凭证,得到出口货物报关单后及时与"口岸电子执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)其他证明联电子数据通过进行核对并报送相关材料。
3、对已收齐出口退税凭证,生产企业将或者数据录入出口退税申报时系统(SB40),向退税部门申报可以办理"免、抵、退"税的电子预申报时。(SB40申报系统操作北方医话"第三部分")
4、实际出口退税电子预审核的出口货物,生产企业再打印《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》、《出口货物退税汇总申报表》,填报《生产企业出口货物免、抵、退税(单证齐全)正式申报表》,标明分部月份,申报2批,附送装订成册的对应"一票两单"(出口销售发票、出口货物报关单、出口收汇收汇单)等单证向退税部门去办理"免抵退"税的临时申报后。
有关单证品种齐全开始申报时的具体一点新规定,在下面补叙。
5、生产企业自货物报关从那里之日起,将近申报后期限未见收齐或者出口退(免)税凭证或未向主管国税机关去办理"免、抵、退"税(预免预抵)申报后手续的,业务主管国税机关应按内销货物换算课征。
(二)生产企业"免抵退"税基本是财务核算
1、大量购买货物时:借:原材料
应交税金-----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、货物出口销售时:借:应收帐款等
贷:主营业务收入-----内销
应交税金-----应交增值税(销项税额)
3、外销时:按条例会计制度的有关规定在财务上作销售,补开出口销售发票
借:应收外汇帐款等
贷:主营业务收入-----出口
同时结转成本及:借:主营业务成本----出口征退税差
贷:应交税金-----应交增值税(进项税转出)
4、每月底换算应纳税、应可以退税额、免抵税额,次月作预免预抵再申报时:
借:其他应收出口退税
应交税金-----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金-----应交增值税(出口退税)
5、据发来出口退税款时:借:银行存款
贷:应收款出口退税
6、企业在补开出口销售发票时,在填写好实际成交价格(C&F)的同时,要写清离海岸价格(即扣取国外运费、保险费、佣金后的价格),且与出口货物报关和外汇核销单的具体数据一致。
C&F价与FOB价的差额是从"其他应付款--××年度运保费"科目核算.
注:免、抵、退税申报表与当期增值税纳税申报表去相关数据一致。生产企业按月可以办理"免、抵、退"税再申报预免预抵后,应依据税务机关的审批反馈情况,做好"应收出口退税"帐务的调整工作。生产企业免抵退税申报时时计算入帐的应退税额如与退税部门审批数据不一致时,应及时调整无关帐户。应申报退税额须全额转往"应收出口退税"帐户核算。
三、外贸企业退税申报程序及基本都财务核算
(一)外贸企业退税申报程序
1、外贸企业将货物报关出口后,按现行规定会计制度的有关规定在财务上作销售,想办法收齐有关出口退税凭证。提出出口货物报关单后及时与"口岸电子执法过程中系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)其他证明联电子数据接受进行核对并统一报送;提出防伪税控增值税专用发票的应自开票之日起30日内去办理认证手续。
2、外贸企业收齐出口退税凭证后,将或是数据录入数据"出口退税电子申报系统"(版),将申报时数据生成预申报软盘(或生成气体在硬盘上自定义的文件夹),到退税办理窗口通过预审(或按照网上预审)。
3、外贸企业在将预审未按照的数据接受如何修改后有一种宣布申报后数据,打印《进货申报明细表》和《出口申报明细表》,录入系统、可以打印《申报汇总表》(各一式2份),上面盖企业公章、企业负责人章、财务负责人章及填表人章,统一用税务机关印制的封皮装订成册,封皮所列内容要填求完整、详细。准备品种齐全后,外贸企业在明确规定的申报期限内,随身武器正式申报后软盘、报表、退税资料到退税部门办理再申报。
张总监 13826528954
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