好顺佳财税
2024-07-22 09:57:16
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内容摘要:出口退税操作中,如果一张报关单分三项三个品名,而这三项的增值税开到了...如果增值税发票上确实是分项目开的最好用三个关联号,如果不是是不合并开具的,这个可以在用同一关联号...
出口退税操作中,如果一张报关单分三项三个品名,而这三项的增值税开到了...
如果增值税发票上确实是分项目开的最好用三个关联号,如果不是是不合并开具的,这个可以在用同一关联号。是因为是同一张报关单同时再申报,因此分批一批次也不要填
出口退税、增加经营范围和税目、增加开票范围,报关单品名与发票上的不...
1)他的经营范围有皮革产品。因此不算严禁超范围增票。
2)如果不是他们不能开PVC墙布,报关单上却也PVC墙纸,却也是必然一字只差,会引响退税的。报关单上的品名和发票的品名可以是每一个字都一样,的很严格,因为出口退税是从国库里支出的。
3)改报关单虽然太麻烦的话。假如不改报单,也可以不叫工厂写份证明,证明墙布即墙纸。但是国税局接不得到这个证明和解释,就因人而已了。要你们和税局沟通。
出口退税预申报一份报关单三份发票如何填写?
(一)退税申报期限:
1、企业在年度终了三个月内,申报后之后必须上报度所属出口退税,年度清算后,不再继续受理申请上年度的退税申请。
2、每月应在货物报关出口并在财务上做销售处理后,按出口月份申报退税,应勤报、少报。
(二)退税申报程序
1、预审:企业申报出口退税应先贸易商报价预审。
2、稽核:对预审针对存在的问题,按我科具体的要求参与调整后,报市经贸委稽核。
3、申报:经市经贸委稽核后,再宣布向我科申报退税。
(三)退税申报资料
A、一般贸易正常申报退税必须统一上报按机审具体的要求装订、直接登录的200以内资料:
1、进货单证:公司购买出口货物得到的增值税专用发票(抵扣联)、增值税清洁液缴款书完税分割单、消费税有带缴款书及销售出口货物的记帐凭证。
2、出口单证:出口货物报关单(退税联)、收汇核销单、对外销售发货票。
3、进货凭证申报明细表、出口凭证申报明细表及汇总表。
4、申报软盘。
5、第一次预审时的疑点表。
B、其余贸易,申报退税,除上述事项资料外还应统一报送你所选的辅助资料,如易货贸易合同、对外承包工程合同,去代理出口证明,组织修理修配业务海关出具的证明等。
C、本案所涉资料,统一用档案袋装好后必须上报。A出口退税所需资料
1、出口发票
(想自己做的或则在税务局购买的正式出口发票都是可以)
2、核销单(已收汇的)
3、进项发票(已认证的)
4、报关单(退税使用说明联)
5、外销收入账复印件
(便于税务部门审核你公司的外销收入是否是已入账)
6、进项发票认证清单
注:如果不是有代理出口的还要能提供代理商出口相关证明
以上资料装订成册
后来,再加打印出来出的出口退税电子数据报表
即为一整套出口退税资料
B出口退税预申报程序
1、录入电子数据,即在外贸企业出口退税申报系统录入系统出口明细数据和进项明细数据
2、电子数据网上申报
3、送到装订成册的一整套资料(如A里1-5)及再打印出的出口退税电子报表到税务局的出口退税处办理退税申请
C另外,还有一个提供给进项票信息,但一张进项发票上的货物,只有一部分出口外销,象这种,我怎摸填写呢?
录入主要用于外销部分的进项数据去掉
D打印格式在哪设置?
数据处理-退税申请-正式申报时去处理-选择类型所属期、批次和需要申报的数据-再打印报表-录入电脑汇总表格信息后点考虑-刚刚进入不打印页面
文件-页面设置中纸张中,选择A4即可外贸公司出口退税单证注意事项审核外贸企业申报的退税单证,以及出口货物报关单、出口收汇核销单、增值税专用发票、税收(出口货物有带)缴款书或出口货物完税
分割单、出口发票等单证的真实性、合法性,比较多的审核内容有:
(1)出口货物报关单:
①出口货物报关单需要为“出口退税胶联”;
②出口货物报关单前提是盖有海关在退税机关需要备案的“验讫章”;
③报关单中“经营单位”必须与申请退税单位名称一致(做代理出口业务须附送代理方的《代理出口货物证明》);
④报关单中再打印的外汇核销单号码须与附送的核销单号码一致;
⑤报关单上的印章和报关放行日期等内容打印需要模糊、求全部。报关单上有涂改部分的,须加盖海关校对章。
有下列选项中情况之一的,属生效报关单:
①假报关单,私刻的报关单。
②非白色出口退税有带联报关单(大多数海关已须报海关总署和国家税务局提交备案接受的.)。
③不完整报关单号、核销单号的报关单。
④或是最重要项目不全的报关单,如:出口企业代码、出口企业名称、出口口岸、贸易性质、出口商品代码、出口商品名称、出口数量、出
口货物美元离岸价、出口报关放行日期等。
⑤让其污损的报关单(如系海关乱涂乱写前提是盖有海关校对章)。
⑥期焉备案成功的验讫章的报关单。
(2)出口收汇收汇单(以下国家建筑材料工业局核销单):
①核销单上的单独的栏次要如何填写求全部、准、模糊;
②核销单上需加盖公司海关验讫章,外汇管理局核销章;
③核销单上有涂改无效部分,需单位公章外汇管理局印章或可以提供外汇管理局出具证明的改证明;
④核销单上报关单号码及核销单号码须与或者报关单上的内容一致。
(3)增值税专用发票(抵扣联):
①增值税专用发票须填开求全部,字迹清晰,(供货方名称、税务登记号码、地址及开户行须为蓝色的印章);
②增值税专用发票上须单位公章供货企业的财务专用章或发票专用章;
③不敢超位填开增值税专用发票或一次性如何填写达不出来票面高了金额(手工版);
④增值税专用发票纸质准考证(手工版);
⑤增值税专用发票中的大小写前提是封顶填开;
⑥增值税专用发票适用的征税率条件政策规定;
⑦由税务机关代开的增值税专用发票须加盖公司税务机关印章;
⑧其他或是增值税专用发票出具的规定。
(4)税收(出口货物专用)缴款书(以下简称清洁液税票):
①使用说明税票有关栏次需要需要填写求下载、清楚、模糊,并单位公章清晰的税务机关印章和银行收款印章;
②使用说明税票上的计税金额须不如附送的增值税专用发票上的计税金额的共值数一致;
③胶税票上如何填写的增值税专用发票号码及数量须与附送的专用发票的号码、数量一致;
④胶税票上填好的国家规定税率、征收率须要什么国家政策规定;
⑤清洁液税票上进货单位、供货单位的名称、税务登记号须只能附送的增值税专用发票上的进货单位,供货单位一致,因此与再申请退税的企
业一致;
⑥使用说明税票中的商品名称、数量、计税金额、法律规定税率、征收率可以与企业录入电脑的数据及生成气体的相对应申报表上的内容一致;
⑦胶税票为公司缴纳消费税的,按照法律税率与征收率相同,适用税率应与申报表上的退税率一致;
⑧清洁液税票须可以提供退税有带联次(第二联);
⑨有带税票列明的出口货物的计量单位及数量与同一关联号下的报关单的出口货物的计量单位与数量不一致时,可以不通过报关单的计量单
位及数量并且比较合理换算单位,但计算不出来的换汇成本不能不能最多购汇成本的极高限额(二期网络核审除外)。
(5)出口货物完税分割单(以下是由分割单):
①分割单无关栏次要填写好求下载、确切、清楚地,并加盖公章税务机关的印章;
②分割单上备注栏上注明的专用发票数量及号码须与附送的专用发票的数量、号码一致;
③分割单上的供货企业,进货企业的名称,税务登记号码须与附送的有带税票上的供货企业、进货企业的名称、税务登记号码一致,因此
与可以申请退税企业的名称一致;
④分割单上的法定税率、征收率须条件符合国家政策要求;
⑤分割单上的计税金额小于其附送专用发票的计税金额的共得数时,其远超部分所附送的清洁液税票应按法定税率金额计征入库后;
⑥分割单上有关的货物名称、数量、计税金额应与相应的申报表上的数据一致
二、保税区内商贸公司的单证管理
(一)出口货物退(免)税企业进行退(免)税申报时所报送的资料需要真实,价格公道。
1.进保税区的出口货物报关单(出口退税联)、保税区出境货物备案清单、增值税专用发票、《税收(出口货物专用)缴款书》或“出口
货物完税分割单”均应为原件,收汇单可为复印件。
2.从骗税案件多发地区公司购买的货物需要函调后另再申报。
3.进保税区的“出口货物报关单”中“经营单位”名称和“增值税专用发票”、“税收(出口货物使用说明)缴款书”、“出口货物完税分割
单”中“供货单位”名称应一致。“保税区出境货物备案清单”的“经营单位”名称和“增值税专用发票”、“税收(出口货物使用说明)缴款
书”、“出口货物完税分割单”中“购货商单位”名称要和再申请退税单位一致。不然的话未提交退税。
(二)单据的详细要求:
1.进保税区的出口货物报关单:
①出口货物报关单需要为“出口退税有带联”;
②出口货物报关单必须盖有海关在退税机关备案的“验讫章”;
③报关单中“经营单位”可以与可以申请退税单位名称一致(找代理商出口业务须附送代理方的《代理出口货物证明》);
④报关单中打印出来的外汇核销单号码须与附送的核销单号码一致;
⑤报关单上的印章和报关放行日期等内容再打印要清楚地、发下。报关单上有涂改部分的,须加盖海关校对章。
有下列情况之一的,属不生效报关单:
①假报关单,变造的报关单。
②非红色出口退税有带联报关单(大多数海关已报国务院海关总署和国家税务局备案同意的~~~~)。
③缺少报关单号、核销单号的报关单。
④或者不重要项目不全的报关单,如:出口企业代码、出口企业名称、出口口岸、贸易性质、出口商品代码、出口商品名称、出口数量、出
口货物美元离岸价、出口报关放行日期等。
⑤让其污损的报关单(如系海关涂改必须盖有海关校对章)。
⑥无已审批的验讫章的报关单。
2.保税区出境货物备案清单:
(1)保税区出境货物备案清单(第四联:审批单位存查)一律为粉色。
(2)保税区出境货物备案清单要具高海关编号,那些各种验收填报价格公道,字迹清晰、求下载无损音质,并盖有各口岸海关已在税务部门备案的验讫章
(以及申请补办的报关单)。
(3)有a.情况之一的,属无法激活备案清单:
①假审批清单,私刻的备案清单。
②不完全海关编号的备案清单。
③无关有用项目不全的备案清单,如:经营单位名称、代码、出境口岸、贸易、出口商品代码、出口商品名称、出口数量、出口货物
美元离岸价、报关备案日期等。
④无法涂改的备案清单(如系海关书写错误必须盖有海关校对章)。
⑤期焉提交备案的验讫章的备案清单。
3.收汇水单复印件:
①“收汇水单”中“单位名称”可以与“出口发票”、“审批清单”中“店面单位名称”一致。
②收汇单与出口单证要有对应关系。
③收汇单与备案清单金额可以相符。
④无涂改、不得伪造或缺少印章。
4.增值税专用发票(抵扣联):
①增值税专用发票须填开求完整,字迹清晰,(供货方名称、税务登记号码、地址及开户行须为蓝色的印章);
②增值税专用发票上须加盖公章供货企业的财务专用章或发票专用章;
③岂能超位填开增值税专用发票或一次性如何填写达将近票面极高金额(手工版);
④增值税专用发票纸质准考证(手工版);
⑤增值税专用发票中的大小写可以封顶填开;
⑥增值税专用发票适用规定的征税率条件符合政策规定;
⑦由税务机关代开的增值税专用发票须单位印章税务机关印章;
⑧其他有关增值税专用发票补开的规定。
5、税收(出口货物专用)缴款书(以下全称专用税票):
①有带税票或是栏次需要填写求完整、准确、清晰,并加盖公司清晰的税务机关印章和银行收款印章;
②胶税票上的计税金额须不可能附送的增值税专用发票上的计税金额的共有数一致;
③使用说明税票上需要填写的增值税专用发票号码及数量须与附送的专用发票的号码、数量一致;
④使用说明税票上填写的按照法律税率、征收率须条件符合国家政策规定;
⑤清洁液税票上进货单位、供货单位的名称、税务登记号须不如附送的增值税专用发票上的进货单位,供货单位一致,并且与去申请退税的企
业一致;
⑥清洁液税票中的商品名称、数量、计税金额、按照法律税率、征收率必须与企业数据录入的数据及生成沉淀的或则申报表上的内容一致;
⑦胶税票为公司缴纳消费税的,法定税率与征收率相同,适用税率应与申报表上的退税率一致;
⑧专用税票须提供给退税使用说明联次(第二联);
⑨使用说明税票列明的出口货物的计量单位及数量与同一关联号下的报关单的出口货物的计量单位与数量不一致时,可以不明确的报关单的计量单
位及数量进行合不合理换算公式,但计算出出的换汇成本肯定不能将近兑换外汇成本的最低限额(二期网络核审.)。
6、出口货物完税分割单(以下是由分割单):
①分割单无关栏次必须需要填写发下、详细、比较清晰,并单位公章税务机关的印章;
②分割单上备注栏上写明的专用发票数量及号码须与附送的专用发票的数量、号码一致;
③分割单上的供货企业,进货企业的名称,税务登记号码须与附送的清洁液税票上的供货企业、进货企业的名称、税务登记号码一致,而且
与去申请退税企业的名称一致;
④分割单上的按照法律税率、征收率须条件符合国家政策要求;
⑤分割单上的计税金额大于0其附送专用发票的计税金额的共值数时,其远远超出部分所附送的有带税票应按国家规定税率金额计征验收入库;
⑥分割单上或是的货物名称、数量、计税金额应与相应的申报表上的数据一致
三、出口企业申报后退税资料的装订管理办法
1.外贸企业明确的税收专用缴款书或分割单,增值税专用发票,收汇核销单,出口报关单的顺序装订(B类企业留存备查的出口发票,增值税
专用发票,收汇核销单应按照申报电子数据的月份和录入数据序号顺序分别装订成册)。
2.保税区商贸企业明确的税收有带缴款书或分割单,增值税专用发票,收汇水单复印件,出口报关单,出口货物备案清单的顺序装订。
3、打印装订时企业不打印的“出口货物退税汇总表”,“出口退税进项凭证申报明细表”,“出口退税出口申报明细表”应排布在其它单据之前
,并具体的要求明细表上的序号和单据装订的顺序不同。
4、每册的申报单据B类企业出口货物报关单不得擅入超过100张,C类企业不得擅入最多50张。
5、封皮规格长处383厘米,宽畅6厘米.
6、封皮应在用青岛市国家税务局进出口税收管理局统一印制的封皮.
7、封皮内容需填列知道,完整,并加盖单位公章.
8、企业装订退税资料时,单据在整理好后的长和宽不得远远超出封皮.
9、企业装订退税申报资料时需要不使用线绳,不能随便出现明线,不准去建议使用装订机钢铁制钉进行整理装订。对不起了请原谅我的无能
张总监 13826528954
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