好顺佳财税
2024-07-20 10:16:55
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内容摘要:进出口业务退税操作流程?出口退(免)税业务操作流程一、出口企业退税登记办理程序(一)出口企业持下列各项证件资料向主管税务机关可以申请办理退税登记手续:1、企业法人营业执照...
进出口业务退税操作流程?
出口退(免)税业务操作流程
一、出口企业退税登记办理程序
(一)出口企业持下列各项证件资料向主管税务机关可以申请办理退税登记手续:
1、企业法人营业执照或工商营业执照(副本复印件);
2、税务登记证(副本复印件);
3、好顺佳财税人民共和国进出口企业资格证书或好顺佳财税人民共和国外商投资企业审批同意证书(无进出口经营权的生产企业无须可以提供);
4、海关自理报关单位注册登记证明书(无进出口经营权的生产企业无须提供给);
5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人再申请证实审批表;
6、主管税务机关要求的其他资料,如代理商出口协议等。
(二)出口企业在明文规定期限内持根据上述规定证件资料,向主管办理退税机关再申请办理退税登记,并去领《出口企业退税登记表》。登记表内容需要如何填写价格公道、表达准、加盖印章,尽数附送资料一并报送相关材料主管退税机关。主管退税机关按现行规定退税相关文件规定通过审核,确定出口企业出口退税方法及申报,核发《出口企业退税登记证》(正、副本)。
(三)出口企业发生了什么改变单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及帐户等事项的,应自工商行政管理机关批准变更登记或则有关变更审核批准之日起30日内,持变更登记的无关证明文件和原退税登记证等资料向主管办理退税机关再申请办理退税变更登记。
(四)出口企业不可能发生破产、重整、申请撤销包括那些根据相关法律规定应当重新开启退税事项的情况,应在向工商行政管理机关办理注销登记前,持有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理出口退税注销登记手续。
(五)出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或换新证期可以提供证件资料通过审验或到期换证。
二、生产企业"免抵退"税申报程序及都差不多财务核算
(一)"免抵退"税申报程序
1、生产企业将货物报关出口并按现行规定会计制度的有关规定在财务上作销售后,逐月按出口销售帐、《增值税纳税申报表》或是数据填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》(各一式4份),在增值税纳税申报期限内(每月10日前)持《增值税纳税申报表》(一式5份)等资料向主管国税机关土地税部门去办理纳税申报和"免、抵、退"税的预免预抵申报手续;
有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门需要审核签章的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》(各一式4份)。根据上述规定两表由生产企业在公司购买进口料件时到退税部门填报去办理。
2、生产企业对出口货物应自报关出口后,以最快的速度收齐有关出口退税凭证,提出出口货物报关单后及时与"口岸电子内部执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)可证明联电子数据进行查对并统一报送。
3、对已收齐出口退税凭证,生产企业将关联数据录入出口退税申报时系统(SB40),向退税部门申报时直接办理"免、抵、退"税的电子预再申报。(SB40正常申报系统操作北方医话"第三部分")
4、是从出口退税电子预审核的出口货物,生产企业再打印《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》、《出口货物退税汇总申报表》,填报《生产企业出口货物免、抵、退税(单证齐全)正式申报表》,写清楚所属月份,申报时同批次,附送装订成册的对应"一票两单"(出口销售发票、出口货物报关单、出口收汇退税单)等单证向退税部门直接办理"免抵退"税的宣布再申报。
关联单证全的正式地正常申报的具体新规定,在下面叙述。
5、生产企业自货物报关出口之日起,远远超过申报期限但已收齐关联出口退(免)税凭证或未向主管国税机关申请办理"免、抵、退"税(预免预抵)申报手续的,负责人国税机关应按内销货物算出课税。
(二)生产企业"免抵退"税基本都财务核算
1、单位购买货物时:借:原材料
应交税金-----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、货物国外销售时:借:应收帐款等
贷:主营业务收入-----内销
应交税金-----应交增值税(销项税额)
3、外销时:按原办法会计制度的有关规定在财务上作销售,开具证明出口销售发票
借:其他应收外汇帐款等
贷:主营业务收入-----出口
同时结转成本及:借:主营业务成本----出口征退税差
贷:应交税金-----应交增值税(进项转出)
4、每月底可以计算应纳税、应退税额、免抵税额,次月作预免预抵申报时:
借:其他应收出口退税
应交税金-----税金增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金-----应交增值税(出口退税)
5、参照送来出口退税款时:借:银行存款
贷:应收出口退税
6、企业在直接开具出口销售发票时,在填写实际成交价格(C&F)的同时,可以写明船舶注册价格(即直接扣除国外运费、保险费、佣金后的价格),且与出口货物报关和外汇核销单的去相关数据一致。
C&F价与FOB价的差额"其他应付款--××年度运保费"科目核算.
注:免、抵、退税申报表与当期增值税纳税申报表相关数据一致。生产企业按月办理"免、抵、退"税申报预免预抵后,应依据税务机关的审批反馈情况,做好"应收账款出口退税"帐务的调整工作。生产企业免抵退税申报后时计算入帐的应退税额如与退税部门审批数据不一致时,应及时调整无关帐户。应办理退税额须全额返至"其他应收出口退税"帐户核算。
三、外贸企业退税申报程序及基本都财务核算
(一)外贸企业退税申报程序
1、外贸企业将货物报关出口后,按原办法会计制度的有关规定在财务上作销售,尽早收齐或者出口退税凭证。提出出口货物报关单后及时与"口岸电子会执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)可以证明联电子数据并且核对确认并报送;提出防伪标签税控增值税专用发票的应自税票之日起30日内去办理认证手续。
2、外贸企业收齐出口退税凭证后,将或者数据录入"出口退税电子申报系统"(版),将申报时数据生成沉淀预申报软盘(或能生成在硬盘上自定义的文件夹),到退税办理窗口接受预审(或网上预审)。
3、外贸企业在将预审未按照的数据并且如何修改后出现宣布再申报数据,再打印《进货申报明细表》和《出口申报明细表》,录入电脑、不打印《申报汇总表》(各一式2份),上面盖企业公章、企业负责人章、财务负责人章及填表人章,统一用税务机关设计印制的封皮装订成册,封皮所列内容要填发下、准确。马上准备价格公道后,外贸企业在法律规定的申报期限内,携带临时再申报软盘、报表、退税资料到退税部门申请办理再申报。
出口退税退多少个点
出口退税并非统一的,出口免税政策并退税,出口不免税是指对货物在出口环节不征增值税、消费税,这是把货物在出口环节与出口前的销售环节都则是视为一个征税环节;出口退税是指对货物在出口前实际承担全部的税收负担,按明文规定的退税率计算后全额退还,现行的出口退税率有17%、14%、13%、11%、9%、5%等几档;
出口退税流程:
1、或者证件的送验及登记表的领取。企业在取得当地政府批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内申请办理出口企业退税登记;
2、退税办理登记的正常申报和受理。企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及及填好,加盖企业公章和无关人员印章后,其余出口产品经营权批准文件、工商登记其他证明等其他证明资料一起报送相关材料税务机关,税务机关经审核确认无误后后,即受理申请去登记;
3、填发出口退税登记证。税务机关接到消息企业的宣布再申请,经审核无误后并按规定的程序批准后后,登记备案给企业“出口退税登记”;
4、出口退税去登记的变更或销户。当企业经营状况突然发生变化或特定退税政策不可能发生变动时,应参照实际需要办理变更或自动注销退税登记。
综上可知,现在出口退税货物都也可以在相关网站上查询到。
【法律依据】
《好顺佳财税人民共和国海关进出口货物征税管理办法》第五条
纳税义务人进出口货物时应根据相关法律规定向海关申请办理申报手续,遵循规定提交无关单证。海关认为必要的话时,纳税义务人还应当及时可以提供考虑商品归类、完税价格、原产地等所需的查找资料。需要提供的资料为外文的,海关是需要时,纳税义务人应在提供中文译文而且对译文内容负责。
进出口减免税货物的,纳税义务人还应并提交主管海关批文的《进出口货物征免税证明》(以下国家建筑材料工业局《征免税证明》,格式见下文附件1),但本办法第七十二条所列减免税货物咯。
出口退税流程是什么
1、相关的资料相关文件,去领取登记表
企业应当自提出当地政府批准的出口产品经营文件和工商行政管理部门统一颁发的工商登记证之日起30日内,去办理出口企业退税登记
2、退税登记申报受理
出口退税企业收到《出口企业退税登记表》后,应当由通过登记表和有关填写,单位印章企业公章和有关人员印章,并几乎将出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明材料统一报送税务机关。
3、填发出口退税登记证
税务机关送来企业的开始申请后,听从法律规定的程序审批后,邮箱企业直接办理“出口退税登记”;
4、出口退税登记变更或注销
企业经营情况发生了什么变化或者部分退税政策发生变化的,应在据求实际是需要进行变更也可以自动注销退税登记。
扩展资料:
1、出口企业应在自审核批准之日起30日内,持对外贸易经济合作部的批准文件和批准其出口经营权的授权书,向主管退税业务的地方税务机关需要填写《出口企业退税登记表》工商营业执照、海关代码证、税务登记证(生产企业、退税机关、基层退税部门、企业各一式三份)申请办理退税登记证。
对外贸好顺佳财税业直接开具的增值税专用发票由增值税防伪标志税控部门直接开具的系统中,退税(以国家实时政策规定为准)部门应要求外贸企业自开具发票之日起30日内直接办理可以证明手续。
2、无进出口经营权的生产企业,在2002年代理人出口经营前,应当及时持委托出口协议、工商营业执照和国家税务登记证,向主管退税业务的地方税务机关办理退税登记。
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