好顺佳财税
2024-07-20 10:16:11
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内容摘要:外贸出口退税,比如制造工厂货值1万(不含税),我报价给客人FOB1万,这样是...一般出口都包涵17%的增值税,FOB报价实际乾坤二卦了17%的增值税,因为卖价=1万/(...
外贸出口退税,比如制造工厂货值1万(不含税),我报价给客人FOB1万,这样是...
一般出口都包涵17%的增值税,FOB报价实际乾坤二卦了17%的增值税,因为卖价=1万/(1+)而退税的话是货价*退税率,要是按照17%的退税率来算,你的退税是10000/*=1453元,收入就为11453。如果你报一万是含温泉增值税的,你交1700的增值税,只不过代收款只能一万,而退税有1700.因为退税利润为0,收入那就是10000。那你你亏了。所以我原厂货价是一万的话,你的成本=货税总价=10000*,你肯定报货税总价11700的FOB,退税为10000*17%=1700,总收入为11700+1700=11340,总收入乘以3成本,如果没有不算出那些费用,理想利润是1700.
深圳出口退税申报流程操作
法律主观想法:
对外出口货物我国是不征收税费税费的,征收了也可以不申请退税,只不过前提是要除非申报并携带报关单、出口销售发票等方面的材料接受申请办理。一、出口退税申报流程你操作1、最后确认期:指的是什么时间+什么东西时间的出口,也是你再申报的是2018年5月6日的所属期,那下个月便要再度先申请,不然的话就出不了口。2、认证发票的信息导入到与如何处理:倘若是无认证设备的企业就得让退税的申报人录入,再手动把税务机关认证的发票信息录入申报系统里就行了。3、再说出口明细申报数据的录入,就不具体点能介绍了,把出口产品的具体一点信息录入就ok。4、进货明细申报数据录入:进货的材料信息也是要录入电脑的,别不记得了哦。5、三项检查:一、出口明细录入数据完成后——再审核;二、进货明细录入系统完成后——二次审核;三、上面审核完成接下来的就做三项关联全面检查了,如下:(1)进货出口数量关联检查;(2)换汇成本检查;(3)申报数据一致性检查。要要等审核排查成功方可并且下一步,这几步都是不可少的一部分。去确认明细申报数据——预审——临时申报——可以打印申报文件。二、未提交申报退税的情形国家明确不予受理退税的出口产品有:1、出口的原油;2、援外出口产品;3、国家禁止出口的产品;4、出口企业低价卖出口外商投资的产品;5、来料加工、欠料装配的出口产品;6、军需工厂销售给军队系统的出口产品;7、军工系统出口的企业范围;8、对钻石加工企业用国产或一般进口原钻石加工的钻石然后出口方向或消售给外贸企业出口;9、齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产出来的产品;10、未含税的产品;11、个人在国内去购买、随机软件出入境的商品暂不退税。三、出口退税所需资料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关可以办理申报手续,以便海关凭此收验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业参照与出口购货方签署的销售合同填开的单证,是外商购货的通常凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。能提供进货发票通常是替判断出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,如何确定是生产企业的销售价格,尽快划分和计算判断其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、一类生产企业就出口方向或代理人出口上用产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送相关材料进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,卸料成本金额和实纳特殊税金额等。7、产品课税证明。8、出口收汇已收汇证明。9、与出口退税或是的其他材料。依据法律规定是可以探听到,出口退税申报在货物报关出口并在财务上作销售后,凭或者凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
法律客观:
《好顺佳财税人民共和国进出口关税条例》第五十条有c选项情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,这个可以先申请退还关税,并应当及时以书面形式向海关只能证明理由,需要提供原缴款凭证及具体资料:(一)已征进口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运入境的;(二)已征出口关税的货物,因品质的或规格原因,原状退换货复运进境,并已然后再交纳因出口而退给的国内环节无关税收的;(三)已征出口关税的货物,私人原因未运载出口,再申报退关的。海关应在自受理后退税申请之日起30日内查实并得到通知纳税义务人办理退给手续。纳税义务人应自收到通知之日起3个月内去办理无关退税手续。遵循别的有关法律、行政法规规定应当退还关税的,海关应在通过有关法律、行政法规的规定退税。
算出口退税具体怎么算的啊?
出口退税是对出口货物全额退还或免征增值税、消费税的一项税收政策。出口退税的货物一般应拥有5个条件,一是要都属于已征或想应征增值税、消费税的产品;二是可以报关离境;三是前提是从境外收汇;四是可以有退税权的企业出口的货物;五是可以在财务上作出口销售。出口退税的企业以及外贸企业(含工贸企业)、工业企业和某种特定出口退税企业。某个特定出口退税企业出口退税方法与外贸企业基本都不同。
外贸企业出口退税的计算和申报
外贸企业,指有进出口经营权的贸易型企业。对己自营平台或个人委托出口的货物强制推行出口退税办法。
一、出口退税的计算
(一)计税依据和退税率
准地换算出口方向退税,可以对的地确定计税依据和区分退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据,指遵循出口货物适用规定退税率可以计算应退税额的计税金额或计税数量。
(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购入金额。假如出口货物一次企业购入一票出口,可以不然后从专用发票上提出;要是一次公司购买多票不远或三次购置、多票出口,又不能具体详细到哪一票业务时,也可以用同一产品加权平均单价乘以2实际中出口数量计算得出的结论。如果出口货物是委托加工产品,其退税计税依据为主要是用于委托加工的原材料购进金额和直接支付的加工费金额。
(2)外贸企业出口货物退消费税的计税依据为,出口消费税应税货物的企业购入金额或实际出口数量。可参照出口情况,从消费税缴款书中就提出或计算结论。
2.退税率
出口退税的退税率是,依据出口货物可以退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品出口退税额。由于消费税出口退税率或单位产品申报退税额与特别税全部同一,这里比较多详细介绍增值税退税率。
1994年税制改革后,我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的,但在负责执行中发现到未知少征多退、退税额增长速度仍旧大于0征税增长速度,退税规模远超过财政负担能力等问题。目的是既允许外贸事业发展,又更注重财政激动的换算情况,国务院陆续三次调太高了出口货物的退税率。自1996年1月1日起(含1月1日),报关离境的出口货物明确的下列选项中税率计退增值税。
(1)煤炭、农产品出口退税率为3%;
(2)以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品之外按13%税率土地税增值税的货物(如小农具、农药、化肥等),包括从小规模纳税人收购的条件符合退税条件的货物(农产品咯),出口退税率为6%;
(3)按17%税率征收税费增值税的一般工业品,出口退税率为9%;
(4)外贸企业指派生产企业加工收手后出口的货物,其申请支付的工正常缴费部分的退税率为14%。
需要注意的是,据出口退税的"从低退税"原则,考虑到到特别税中必然的实际问题,对出口的农产品,要是专用发票写清的税率是17%,也只按3%的退税率计算退税;对出口的以农产品为原料加工生产的工业品和一般工业品,如果没有专用发票注明的税率是13%,则分别按3%和6%的退税率计算退税。
(二)计算方法
准地计算出口退税,要手中掌握正确的的计算方法。一般来说,出口货物应退税额不等于计税依据乘以退税率,当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物,因此进口料件给了了可以退税,并且应算出抵减部分退税额。关联计算公式不胜感激:
1.一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×区分退税率
2.委托加工收手后出口的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%
3.进料加工复出口货物
应办理退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额
销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征增值税税额
出口退税可以计算的关键是,对的可以确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额,由于需要加工后的货物是分次出口的,收汇期很长,会很难详细确认哪一次出口货物该抵减多少退税额。并且,一般由主管出口退税的国税机关在开具"进料加工贸易申请表"后,从企业应退税款中扣除。
(三)具体看计算出实例
某化工进出口公司1997年1月购进及出口货物的或是资料如下(年初无库存):
1.企业购入柠檬酸400005公斤,金额元,税额元,已三个出口200003公斤;
2.&127;购置盐3600050公斤,金额元,税额元,并未从那里;
3.以进料加工贸易不免税原装进口烟胶250吨,其中200吨直接出售给某轮胎厂加工轮胎,销售金额1440000元,税额244800元,已开具"进料加工贸易申请表",另50吨以委托加工加工轮胎。公司购买轮胎300条,金额元,增值税额元,消费税额元;委托加工收了轮胎100条,怎么支付工缴费金额120000元,增值税额20400元,工厂按同类产品价格代收代缴消费税元。企业购入和委托加工放下的轮胎已完全出口;
4.购置蒽醌30003公斤,金额元,税额元,已从那里1000公斤;
5.企业购入林可霉素1250十公斤,金额元,税额元,已彻底出口;
6.公司购买汽油200000升,金额360000元,增值税额61200元,消费税额40000元,已出口100000升(72000十公斤);
7.企业购入薄荷油20吨,金额3000000元,税额510000元,已三个出口10吨;
8.企业购入扑热息痛1000050公斤,金额元,税额、元,已所有从那里;
9.购进乳胶手套240000双,金额866640元,税额元,已不远100000双;
10.购进分散蓝15003公斤,金额元,税额元,已从那里。
在出口退税凭证、手续齐全,出口货物货源假的的前提下,应退税额的计算步骤追加:
(1)判断计税依据
据本月购进和出口货物的情况,各出口货物应退增值税的计税依据分别为:
①柠檬酸×20000=(元)
②轮胎及加工费元和120000(元)
③蒽醌×1000=58547(元)
④林可霉素元
⑤汽油360000/200000×100000=180000(元)
⑥薄荷油3000000/20×10=1500000元
⑦扑热息痛(元)
⑧乳胶手套866640/240000×100000=361100(元)
⑨分散蓝元
本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油,其计税价格为1287864元和100000升。
(2)确认退税率
出口货物的退税率,可从《出口退税工作手册》的《出口货物征税与退税税率对照表》中提出,该公司本月出口货物增值税出口退税率除薄荷油为6%、轮胎工交费为14%外,其余均为9%,轮胎消费税出口退税率为10%,汽油消费税单位退税额为元/升。
(3)计算出应退税额本月出口货物应退税额为:
①柠檬酸
应退增值税额=×9%=(元)
②轮胎
应退增值税额=×9%+120000×14%=(元)
应退消费税额=×10%=(元)
③蒽醌
应退增值税额=×9%=(元)
④林可霉素
应退增值税额=×9%=(元)
⑤汽油
应退增值税额=×9%=16200(元)
应退消费税额=100000×=20000(元)
⑥薄荷油
应退增值税额=×6%=90000(元)
⑦扑热息痛
应退增值税额=×9%=(元)
⑧乳胶手套
应退增值税额=×9%=32499(元)
⑨分散蓝
应退增值税额=×9%=(元)
⑩销售进口料件应抵减退税额=×9%=129600(元)
该公司1997年1月按出口货物名称、数量换算应退增值税额元,直接扣除销售以进料加工贸易国外进口的烟胶应抵减退税额129600元,换算应退增值税元;应退消费税元,共得应退税额元。
二、出口退税的申报
出口退税再申报,指已可以办理出口退税去登记的出口企业,在产品换算出口以后,向主管出口退税的国税机关再申请返还其出口产品税款的过程。
(一)出口退税申报后的程序和要求
1.出口退税申报程序外贸企业出口货物申请退税,应用计算机生成(强制推行出口退税计算机管理的企业)或手工填报《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细 表》、《出口货物退税汇总申报表》等表格,并可以提供办理出口退税所需的凭证资料,先报外经贸主管部门稽核签章,接着再报主管出口退税的国税机关先申请退税。
2.再申请出口退税的凭证
外贸企业申请办理出口货物出口退税,一般必须可以提供以上凭证:
(1)购置出口货物的专用发票(税款抵扣联)或普通发票;
(2)公司购买出口货物填写的、经银行签章的税收(出口货物胶)缴款书;
(3)出口货物销售明细帐;
(4)盖有海关验讫章的《出口货物报关单<出口退税联>》;
(5)盖有外汇管理机关收汇章的《出口收汇核销单<出口退税专用联>》;
(6)出口销售发票;
(7)委托代理出口的货物,还需提供主管受托企业出口退税的国税机关开具的"去代理出口货物可证明"和代理出口协议副本。
3.出口退税申报的要求
(1)出口企业只有一在货物报关出口并在财务上作销售处理后才可申报退税;
(2)出口企业需要在主管出口退税的国税机关明文规定的时间再申报退税。上一出口退税年度(再上年12月至上年11月)出口的货物应在下一年3月底之前申报完毕,快过期退税国税机关不予受理;
(3)出口企业应将申报出口退税的关联凭证听从《出口货物退税申报明细表》和《出口 货物退税进货凭证申报明细表》的顺序配套装订成册,以便于日后审核;
(4)什么制度出口退税计算机管理的外贸企业,还应报送出口退税申报软盘。
(二)计算机再申报退税操作方法
1.喂养灵兽退税所需的增值税进货凭证和申报时明细数据
(1)增值税进货凭证的录入数据:以增值税专用税票为准(13位码),不录入系统专用发票数据,录入数据时按的的报关单号码规则填列。
进货凭证号为"11位码+01"
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税票右上角储存码(第一笔商品01、第二笔商品02……)
(2)出口收汇退税单的数据录入:号码为9位码,即核销单右上角33加后面7位码,录入电脑时首行缩进填列。
(3)报关单号的录入系统:
报关单号为"报关单编号+空号+条数码"
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9位1位2位
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0第一笔01、第二笔02……
(4)商品码的录入数据
①出口退税申报中可以使用的商品码可以为基本都商品码,标记为:"*"。
②允许追加标准商品码下的名称、单位(非标准计量单位),为该公司的自加商品码,且可以用10位码(其前8或9位须为标准商品码)。若企业正在用标准商品码申报时,年中对此商品又按自加商品码申报时,则可能会造成间隔数据填写不规范,故在商品码管理中不不能如此加分商品码,同一企业同一商品码下的单位应在1个核算年内保持一致。
③原商品码库中的商品码(即随机的信息)为标准商品码,标示为:"T"。商品码库中很是商品计量单位设置为标准计量单位,不允许如何修改。消费税从量定额征税商品的计量单位,无论是否是标准计量单位,均不不能可以修改。
(5)代理商可证明的数据录入:只录入电脑《代理出口货物证明》编号,不录入电脑报关单号。
(6)特殊的方法填报数据录入:增调增值的出口货物,其完税分割单正常录入,价值增值部分缴款书只录金额,不录数量;委托加工通常材料应填报加工后成品数量,剩下的材料、加工费等应填报数量为0,金额、税款按清洁液税票填列。
2.汇总资料并去查询申报数据首先汇总申报数据,再网上查询汇总表格数据。《出口退税货物进货凭证申报表》各栏次汇总表格共得数要与《出口货物申报明细表》各栏次汇总共有数相极为相似,方可真接化合申报数据。若有错误,请选择出现了错误数据查询及调整,用附带功能"X"看出错误的原因并修改。用"L"键也很数据程序出错所在。
3.不打印退税报表,生成退税申报软盘喂养灵兽录入电脑的出口退税数据经汇总改后,即可打印出来《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细表》等表格,并生成出口退税申报软盘。
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