好顺佳财税
2024-07-20 10:10:54
1735
内容摘要:出口退税的账务处理怎么做?出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物全部退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴的增值税和消费税,具体的账务处理怎么做?出口退税...
出口退税的账务处理怎么做?
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物全部退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴的增值税和消费税,具体的账务处理怎么做?
出口退税的账务处理
1、不予减征和抵扣税额
借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
2、应可以退税额:
借:应收补助款——出口退税(应退税额)
贷:应交税费——出口退税(应退税额)
3、免抵税额:
借:应交税费——出口抵减国外销售应纳税额(免抵额)
贷:应交税费——出口退税(免抵额)
4、发来可以退税款
借:银行存款
贷:应收补助款——出口退税
出口退税的条件
1、可以是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,和除真接向农业生产者收购的可以退税农产品其他的全部增值税应税货物,这些烟、酒、化妆品等十一类举例说明土地税消费税的消费品;
2、可以是报关离境出口的货物。所谓的出口,即输出来关口,它除开自营店铺出口和委托代理出口两种形式。区别货物如何确定报关离境出口,是判断货物有无不属于退税范围的要注意标准之一。凡在国内销售、不报关签证过期的货物,除另有法律规定者外,论出口企业是以外汇那就以人民币结算,也不论出口企业在财务上该如何处理,均岂能斥之出口货物予以退税;
3、需要是在财务上作为出口销售一次性处理的货物。出口货物唯有在财务上另外出口销售处理后,才能办理退税;
4、必须是已收汇并经收汇的货物。按照条例规定,出口企业先申请办理退税的出口货物,可以是已收外汇并经外汇管理部门核销单的货物。
出口退税流程及账务处理
出口退税流程及账务处理追加:
流程
:
1.或是证件的交送:企业应在相关规定的时间内,去领并如何填写出口货物退税登记表,连带工商营业执照副本、企业法人营业执照副本、税务登记证副本等关联证件向主管退税业务的税务机关可以申请办理退税登记证。
2.退税再登记的申报后和受理登记:税务机关接到消息企业的正式先申请,经审核有误并按规定的程序审核批准后,注册登记给企业去办理出口退税办理登记的证明。
3.填发出口退税登记证:税务机关收到消息企业的临时申请,经审核确认无误后并按规定的程序审批后,登记备案给企业办理出口退税办理登记的证明。
账务处理:
1.货物出口并确认收入实现方法时,依据什么出口销售额做追加会计处理:借:应收账款/银行存款等,贷:主营业务收入/其他业务收入等。
2.月末参照《免抵退税汇总申报表》中计算出出的"外贸企业出口退税税予以城镇土地使用税和抵扣税额"做如下会计处理:借:主营业务成本,贷:应交税费-应交增值税(进项转出)。
3.月末依据《免抵退税汇总申报表》中计算出出的"应出口退税额"做:会计处理:借:其他应收款-出口退税,贷:应交税费-应交增值税(出口退税)。
4.月末参照《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做不胜感激会计处理:借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销应纳税额),贷:应交税费-应交增值税(出口退税)。
实际以下流程和账务处理,企业也可以受法律保护、合规化地完成出口退税,想提高企业的经济效益和竞争力。同时,税务机关也也可以按照严格的审核和监督,安全有保证国家财政的利益和税收的公平性。
出口退税的账务处理
出口退税的账务处理
出口退税账务处理不胜感激:
1.单位购买货物及进行应税劳务时,按增值税扣税凭证写清楚的增值税额.
借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等.
2.出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品.
3.计算当期岂能减半征收和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理万分感谢:
借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期再不免缴和抵扣税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费--应交增值税(进项税转出)(当期不得擅入减半征收和抵扣税额).
4.收到消息出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款--应收款出口退税款(增值税).
出口退税认定认定如何申请
据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定,出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订协议首份委托出口协议之日起30日内,提供下列选项中资料到公司的主管税务机关去办理出口退(免)税资格认定.
所需资料:
1、《出口退(免)税资格认定申请表》和电子数据资料要打印出纸质;
2、《对外贸易经营者备案登记表》或《好顺佳财税人民共和国外商投资企业批准证书》资料不需要取得加盖备案登记专用章的资料;
3、好顺佳财税人民共和国海关进出口货物收发货人报关可以注册登记证书;
4、银行开户许可证;
5、未申请办理备案登记可是有发生了什么代理人出口业务的生产企业不不需要需要提供第1、2项资料,仅不需要能提供委托代理出口协议;
6、主管税务机关特别要求需要提供的其他资料.
一般情况下,若不是增值税一般纳税人适用来料加工贸易出口实行出口可以退税政策,除来料加工贸易以外的出口制度出口退税的政策;如若增值税小规模纳税人,那么则可以参照出口后强制推行出口免税政策的政策.
企业出口退税申报系统是可以从"中国出口退税咨询"网上上网下载,也可从主管税务机关取得.
生产企业出口退税正常申报系统版本是供生产企业在用,外贸企业出口退税正常申报系统版本是供外贸企业不使用.
目前,在企业出口退税申报系统中出口退税资格认定的简单的结构操作步骤不胜感激:
实际操作系统,然后点击界面右上角"向导"--界面左边直接出现"申报时软件操作向导"操作栏--选择"认为向导"一一认定审核明细采药--退(免)税都认定可以申请数据录入,数据录入企业具体资料,核对无误后保存到一一接着,对录入信息通过"生成资格认定正常申报",生成资格认定去相关数据一一录入数据正常申报所属期,文件导入数据(尽量导出来的数据可以装在另外文件夹)--最后,可以打印资格认定报表一一可以打印进去出口退(免)税资格认定申请表.
出口企业应在可以办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,到出口公司的主管税务机关办理出口退(免)税资格认定并同时可以提供上述事项资料.
出口退税的账务处理怎末做?反正通过上文提到到的具体资料介绍,对于外贸公司出口货物退税的处理,在货物出口时是可以实际主营业务收入科目记录,结转成本的是在记入主营业务成本的科目核算的,到最后送来退回去的税款记入其他应收款科目;如果你们觉得好顺佳财税老师讲解的不对,那么都是可以来这里自学的.
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!