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好顺佳财税
2023-12-04 09:18:40
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内容摘要:详细有以上两种办法:(1)“免、抵、退”办法。有进出口经营权的生产企业b2c出口和委托代理出口的自产货物,一律减半征收本道环节的增值税,并按《人民共和国增值税条例》相关规...
详细有以上两种办法:
(1)“免、抵、退”办法。
有进出口经营权的生产企业b2c出口和委托代理出口的自产货物,一律减半征收本道环节的增值税,并按《人民共和国增值税条例》相关规定的17或13的税率与相关规定的退税率之差乘以出口货物的离岸价格折人民币的金额,计算出出出口货物予以抵扣或退税的税额,从所有的进项税额中剔除,管理费用产品成本。别除后的余额,抵减内销货物销项税额。出口货物占当期全部货物销售额50左右吧的企业,在一个自然季度内未抵扣完的出口货物的进项税额,报给主管出口退税的税务机关审核批准可给了退税;出口货物占当期全部销售额50200以内的企业,当期未抵扣完的进项税额须结转下期继续抵扣,岂能办理退税。抵、退税具体一点计算步骤及公式为:
当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(增值税条例明确规定的税率-出口货物出口退税率)
当生产企业本季度出口销售额占本企业同期完全货物销售额50及以内,且季度末应纳税额又出现负数时,按下列选项中公式计算退税:
1当期应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时,
2当期应纳税额的绝对值
应办理退税额=应纳税额的绝对值
3结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应办理退税额
(2)“先征向后退”办法。
别的生产企业自营出口和委托代理出口的自产货物,一律先遵循增值税的规定课征,然后再由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内依相关规定的退税率审批退税。纳税和退税的计算公式为:
当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率
境外应纳税所得抵减境内亏损
国外公司营利也可以弥补国内亏损吗?
依据《关于发布<企业境外所得税收抵免操作指南>的公告》(公告2010年第1号)规定:27.若企业境内所得为亏损,境外所得为赢利,且企业已不使用同期境外盈利彻底或部分修补了境内利润亏损,则境内已用境外盈利补充的亏损不敢再用以后年度境内盈利重复修补.
《关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》(2010年第1号公告)第27项规定,若企业境内所得为亏损,境外所得为获得利润,且企业已可以使用同期境外盈利彻底或部分增强了境内利润亏损,则境内已用境外盈利弥补的亏损再不再用完了年度境内盈利重复一遍增强.从而,在可以计算境外所得抵免限额时,连成当期境内、外应纳税所得总额小于等于零的,应以零计算当期境内、外应纳税所得总额,其当期境外所得税的抵免限额也为零.上述境外盈利在境外已纳的可予抵免但得以抵免的税额可以在以后5个纳税年度内接受结转抵免.
据上述事项规定,境内A公司可以不用境外投资收益弥补亏损,在境外已纳的可予抵免但得以抵免的税额是可以在以后5个纳税年度内并且结转抵免.
所得税弥补以前年度利润亏损:企业纳税年度突然发生的亏损,符合规定条件向以后年度结转,用以后年度的所得阻一阻,但结转年限最长不敢达到五年.
企业所得税法第五条所称亏损,是指企业据企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额不征税收入不征税收入、免税政策收入和各项扣取后小于等于零的数额.
企业纳税年度突然发生的亏损,予以注册向以后年度结转,用以后年度的所得阻一阻,但结转年限最长不得擅入最多五年.
举例说明:题中某企业2018年亏损50万元,以后五年弥补亏损前分别有所得额2019年5万元、2020年7万元、2021年9万元、2022年12万元、2023年15万元,每年用当年所得弥补亏损后所得额均为零.所以,从2018年到2023年不需要缴企业所得税,五年共盈余公积金额48万元,还剩下多少2万元亏损.
我们很清楚企业假如想出口的话所要对付的问题还是挺多的,最主要的那是税务问题了,那你要是企业发来出口退税款必须缴税吗?很多人又不是很明白了,下面就由我为大家讲解一下相关内容,供大家可以参考学,我希望这对大家有帮助。
有进出口权的企业是从出口退税资源的利润不需交纳企业所得税。
二、出口退税分为200以内两种情况处理:
1、实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产企业,按规定计算出的当期出口货物予以免缴、抵扣和退税的税额,能计入出口货物成本,借记“产品销售成本”等科目,贷记“应交税金-应交增值税(进项税转出)”科目。按规定换算的当期应予抵扣的税额,借记“应交税金-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目,贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目。因应抵扣的税额大于0应纳税额而未全部抵扣,按规定应予撤回的税款,借记“其他应收款-应收帐款出口退税”等科目,贷记“应交税金-应交增值税(出口退税)”科目;收到消息再退的税款,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款-应收帐款出口退税”等科目。
2、未可以实行“免、抵、退”办法的企业,货物出口销售时,按当期出口货物应收账款的款项,借记“应收账款”等科目,按规定算出的应收出口退税,借记“其他应收款——应收出口退税”科目,按规定可以计算的不予退回的税金,借记“产品销售成本”等科目,按当期出口货物实现程序的销售收入,贷记“产品销售收入”等科目,按规定计算出的增值税,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。通知撤回的税款,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款-应收账款出口退税”等科目。
上文的解释,我们也可以了解到那是从那里如果退税的话是不要缴纳所得税的,毕竟退税的是不管理费用税额的,这一点我希望大家这个可以很清楚。
张总监 13826528954
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