好顺佳财税
2024-07-17 10:11:42
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内容摘要:外贸会计实务 选择题:一般外贸企业出口退税产品适用的退税政策为...参考答案:B分析::通常出口退税分为两种情况,成产性企业的免抵退税政策和外贸型企业的先征急退政策;对外...
外贸会计实务 选择题:一般外贸企业出口退税产品适用的退税政策为...
参考答案:B分析::
通常出口退税分为两种情况,成产性企业的免抵退税政策和外贸型企业的先征急退政策;
对外贸型企业出口退税:①能提出出口货物的进项税额的发票,在出口报关完成后,依据审核认证实际的增值税发票和报关单(或电子口岸的出口报关数据)申报退税;②这对不能拿到进项税额发票的出口货物部分,在填报增值税纳税申报表时,最后输入“免税政策销售额”一栏中;
对生产型企业出口退税:①内销的增值税销项税额和出口货物报关的货物的退税额比起,如果没有当月出口退税的销项额大,直接扣除应缴的内销部分的销项税额,后再就是应收的出口退税额;②免税出口货物部分同上。
综上可知,故答案选择B,供建议参考!
《税法一》每日一练-2020年税务师考试(3-2)
《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试
1.(单选题)某生产企业(具高出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年3月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,写明价款810万元、增值税税额万元;当月国内销售货物得到不含税销售额150万元,出口自产货物的岸外价格折合人民币690万元;试求,区分的增值税税率为16%,出口退税率为13%,月初无留抵税额,去相关发票均已在反复核查认证并也可以抵扣。则c选项关与该企业增值税的税务去处理的表述中,说法正确的的是()。
A.应公司缴纳增值税万元,免抵增值税额为万元
B.应退增值税万元,免抵增值税额为0
C.应退增值税万元,免抵增值税额为0
D.应退增值税万元,免抵增值税额为万元
2.(单选题)甲外贸公司是增值税一般纳税人,2019年3月从生产企业公司购买纺织品,拿到增值税专用发票上写明价款4万元,增值税税额万元;当月将该批纺织品出口取得销售收入6万元人民币。三角形的三边纺织品的增值税退税率为13%,甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为()万元。
3.(单选题)一般纳税人接受的a.服务中,不得擅入抵扣进项税额的有()。
A.购入的住宿服务
B.购进的贷款服务
C.购进的居民日常服务
D.公司购买的娱乐服务
E.公司购买的餐饮服务
4.(不定项选择题)一般纳税人提供给下列选项中服务,准允以差额为计税销售额的有()。
A.提供融资性售后回租的有形动产租赁
B.旅游服务
C.客运场站服务
D.交通运输的联运业务
E.消售非自建的不动产老项目
5.(不定项选择题)c选项麻烦问下营改增应税行为销售额的表述中,对的的有()。
A.金融商品转让,以卖出价格时提出的彻底收入为销售额
B.贷款服务,以可以提供贷款服务全面的胜利的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.经纪代理服务,以提出的完全价款和价外费用,直接扣除向委托方交纳并代为申请支付的政府性基金或是行政事业性收费后的余额为销售额
D.一般纳税人销售好非自建不动产,也可以扣取重新购置原价或得到时的交易作价为销售额
E.一般纳税人提供给客运场站服务,以其全面的胜利的完全价款和价外费用,扣掉支付给承运方运费后的余额为销售额
【
参考答案及解析
】
1.【答案】D。
解析:当期不敢城镇土地使用税和抵扣税额=690×(16%-13%)=(万元),当期应纳增值税=150×16%-()=(万元),当期免抵退税额=690×13%=(万元),万元>万元,则应退税额为万元,免抵税额==(万元)。
2.【答案】B。
解析:甲外贸公司出口纺织品应退的增值税=4×13%=(万元)。
3.【答案】BCDE。
解析:购入的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额岂能从销项税额中抵扣。
4.【答案】ABCE。
解析:选项D,交通运输的联运服务未在例举范围,不不能差额征税。
5.【答案】BCDE。
解析:金融商品转让,听从买入价扣取买进价后的余额为销售额。
(2019年真题)下列不属于出口退税形式的是( )。
【答案】:C
本题考查出口退税的形式。出口退税的形式和:不征不退的形式;先征急退的形式;免、抵、退的形式;出口退税电子化管理。
张总监 13826528954
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