好顺佳财税
2024-07-17 10:07:17
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内容摘要:出口货物退税率是0,需要申报出口退税吗?不需要。出口退税率是0的货物出口后,不是需要在网上申报可以退税了。提出的进项税应该不能抵扣的。如果不是按内销的话,是需要税票。一般...
出口货物退税率是0,需要申报出口退税吗?
不需要。出口退税率是0的货物出口后,不是需要在网上申报可以退税了。提出的
进项税
应该不能抵扣的。如果不是按内销的话,是需要税票。一般纳税人按17%的税率计提
销项税
。出口的货退税率是0,进项认证了没抵扣,也可以不去申请抵扣,或者抵扣后再做进项缴纳凭证去处理。
出口货物退税率是指出口货物的换算退税额与退税依据之间的比例。据2003年
财政部
、国家税务总局《关于调整出口货物退税率的通知》等文件的规定,我国出口货物的增值税退税率有6档:17%、13%、11%、8%、6%、5%。出口应税货物的退(免)税政策如有变化,不能执行新调整后的
税目
税率。
去拓展资料
出口退税流程具体不胜感激:
1、或是证件的送验及登记表的领取。企业在拿到当地政府批准其经营出口产品业务的文件和
工商行政管理部门
核发的工商登记证明后,应于30日内直接办理出口企业退税登记。
2、退税登记时的正常申报和不受理。企业领过“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关填写好,单位印章企业公章和无关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等可证明资料一起统一报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记去登记。
3、填发出口退税登记证。税务机关收到消息企业的宣布先申请,经审核有误并按规定的程序审核批准后,登记备案给企业“出口退税登记”。
4、出口退税再登记的变更或注销。当企业经营状况再一次发生变化或一些退税政策发生了什么变动时,应根据实际需要变更手续或注销退税登记。
《
个人所得税
法》第七条
居民个人从中国境外提出的所得,可以不从其
应纳税额
中抵免已在境外交纳的个人所得税税额,但抵免额不敢达到该纳税人境外所得依据法律规定本法规定计算的应纳税额。
外贸企业出口退税计算及申报
一、出口退税的计算
(一)计税依据和退税率
确切地计算出口退税,前提是对的地可以确定计税依据和区分退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据,指明确的出口货物区分退税率换算应退税额的计税金额或计税数量。
(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品企业购入金额。如果没有出口货物一次公司购买一票出口,可以然后从专用发票上取得;如果不是一次购入多票从那里或两次企业购入、多票出口,又不能详细到哪一票业务时,可以不用同一产品加权平均单价乘以换算出口数量算出得出的结论。要是出口货物是委托加工产品,其出口退税计税依据为主要是用于委托加工的原材料购进金额和直接支付的加工费金额。
(2)外贸企业出口货物退消费税的计税依据为,出口消费税应税货物的企业购入金额或实际中出口数量。可依据什么出口情况,从消费税缴款书中直接取得或计算得出来。
2.退税率
出口退税的退税率是,依据出口货物申报退税计税依据算出应退税款的比例。和增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。因此消费税退税率或单位产品出口退税额与特别税几乎同一,这里比较多能介绍增值税退税率。
1994年税制改革后,我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的,但在负责执行中突然发现存在地少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度,退税规模远超过财政负担能力等问题。替既支持外贸事业发展,又注重于财政不安的实际中情况,国务院几乎在同一时间四次调大了;出口货物的退税率。自1996年1月1日起(含1月1日),报关离境的出口货物按照c选项税率计退增值税。
(2)以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品之外按13%税率征收增值税的货物(如小农具、农药、化肥等),和从小规模纳税人收购的符合国家规定退税条件的货物(农产品~~~~),出口退税率为6%;
(3)按17%税率征收增值税的一般工业品,出口退税率为9%;
(4)外贸企业授权生产企业加工收了后不远的货物,其支付的'工交费部分的退税率为14%。
需要注意的是,依据什么出口退税的“从低退税”原则,考虑到征收中必然的换算问题,对出口的农产品,要是专用发票写清楚的税率是17%,也只按3%的退税率算出退税;对出口的以农产品为原料加工生产的工业品和一般工业品,如果专用发票标明的税率是13%,则分别按3%和6%的退税率计算退税。
(二)计算方法
准地计算出口退税,必须手中掌握对的的计算方法。一般来说,出口货物应退税额=计税依据乘以退税率,当期(次)应退税额=当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物,因此进口料件给了了免税优惠,但应计算出抵减部分退税额。或者计算公式如下:
2.委托加工放下后不远的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%
3.进料加工复出口货物
应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额
销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征增值税税额
出口退税换算的关键是,正确的判断出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额,因此加工后的货物是分次出口的,收汇期很长,很容易具体看可以确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。并且,一般由主管出口退税的国税机关在补开“进料加工贸易申请表”后,从企业应退税款中扣取。>
(三)详细算出实例
某化工进出口公司1997年1月购进及出口货物的或是资料:(年初无库存):
1.购置柠檬酸400005公斤,金额元,税额元,已出口方向20000公斤;
2.购置盐36000公斤,金额元,税额元,尚未从那里;
3.以进料加工贸易免税政策进口烟胶250吨,其中200吨直接出售给某轮胎厂加工轮胎,销售金额1440000元,税额244800元,已开具“进料加工贸易申请表”,另50吨以委托加工加工轮胎。购进轮胎300条,金额元,增值税额元,消费税额元;委托加工收起轮胎100条,怎么支付工缴费金额120000元,增值税额20400元,工厂按同类产品价格代收代缴消费税元。购入和委托加工收手的轮胎已彻底出口;
4.企业购入蒽醌30005公斤,金额元,税额元,已不远1000公斤;
5.购置林可霉素1250十公斤,金额元,税额元,已全部从那里;
6.公司购买汽油200000升,金额360000元,增值税额61200元,消费税额40000元,已出口方向100000升(72000公斤);
7.购进薄荷油20吨,金额3000000元,税额510000元,已三个出口10吨;
8.购入布洛芬10000十公斤,金额元,税额、元,已全部出口;
9.公司购买乳胶手套240000双,金额866640元,税额元,已三个出口100000双;
10.企业购入分散蓝150050公斤,金额元,税额元,已从那里。
在出口退税凭证、手续齐全,出口货物货源真实的前提下,应出口退税额的计算步骤万分感谢:
(1)考虑计税依据
依据本月企业购入和出口货物的情况,各出口货物应退增值税的计税依据分别为:
①柠檬酸×20000=(元)
②轮胎及加工费元和120000(元)
③蒽醌×1000=58547(元)
④林可霉素元
⑤汽油360000/200000×100000=180000(元)
⑥薄荷油3000000/20×10=1500000元
⑦扑热息痛(元)
⑧乳胶手套866640/240000×100000=361100(元)
⑨分散蓝元
本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油,其应税为1287864元和100000升。
(2)考虑退税率
出口货物的退税率,可从《出口退税工作手册》的《出口货物征税与退税税率对照表》中拿到,该公司本月出口货物增值税办理退税率除薄荷油为6%、轮胎工缴费后为14%外,其余均为9%,轮胎消费税办理退税率为10%,汽油消费税单位退税额为元/升。
(3)计算出应退税额本月出口货物应退税额为:
①柠檬酸
应退增值税额=×9%=(元)
②轮胎
应退增值税额=×9%+120000×14%=(元)
应退消费税额=×10%=(元)
③蒽醌
应退增值税额=×9%=(元)
④林可霉素
应退增值税额=×9%=(元)
⑤汽油
应退增值税额=×9%=16200(元)
应退消费税额=100000×=20000(元
⑥薄荷油
应退增值税额=×6%=90000(元)
⑦扑热息痛
应退增值税额=×9%=(元)
⑧乳胶手套
应退增值税额=×9%=32499(元)
⑨分散蓝
应退增值税额=×9%=(元)
⑩销售进口料件应抵减退税额=×9%=129600(元)
该公司1997年1月按出口货物名称、数量计算应退增值税额元,扣除相应销售以进料加工贸易一般进口的烟胶应抵减退税额129600元,换算应退增值税元;应退消费税元,共得应退税额元。
二、出口退税的申报
出口退税正常申报,指已去办理出口退税登记的出口企业,在产品求实际出口下次,向主管出口退税的国税机关再申请返还其出口产品税款的过程。
(一)出口退税申报时的程序和要求
1.出口退税申报程序外贸企业出口货物先申请退税,应用计算机生成(什么制度出口退税计算机管理的企业)或手工填报《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细表》、《出口货物退税汇总申报表》等表格,并可以提供直接办理出口退税所需的凭证资料,先报外经贸主管部门稽核签章,后再再报主管出口退税的国税机关去申请退税。
2.去申请出口退税的凭证
外贸企业可以办理出口货物申报退税,一般前提是提供给100元以内凭证:
(1)购进出口货物的专用发票(税款抵扣联)或普通发票;
(2)公司购买出口货物随机的、经银行签章的税收(出口货物专用)缴款书;
(3)出口货物销售明细帐;
(5)盖有外汇管理机关退税章的《出口收汇核销单出口退税专用联》;
(6)出口销售发票;
(7)委托代理出口的货物,还需需要提供主管受托企业出口退税的国税机关开具证明的"代理商出口货物可以证明"和去代理出口协议副本。
3.出口退税申报的要求
(1)出口企业只有在货物报关出口并在财务上作销售处理后乃可申报退税;
(2)出口企业需要在主管出口退税的国税机关法律规定的时间再申报退税。上一出口退税年度(再上年12月至上年11月)出口的货物应在下一年3月底前正常申报后,快过期退税国税机关不予受理;
(3)出口企业应将申报出口退税的无关凭证通过《出口货物退税申报明细表》和《出口货物退税进货凭证申报明细表》的顺序配套装订成册,以便于审核;
(4)什么制度出口退税计算机管理的外贸企业,还应报送出口退税申报软盘。
(二)计算机申报退税操作方法
1.哪采退税所需的增值税进货凭证和申报后明细数据
(1)增值税进货凭证的录入系统:以增值税专用税票为准(13位码),不录入电脑专用发票数据,数据录入时按的的报关单号码规则填列。
进货凭证号为“11位码+01”
税票右上角扩充卡码(第一笔商品01、第二笔商品02……)
(2)出口收汇收汇单的录入电脑:号码为9位码,即核销单右上角33加后面7位码,录入时右对齐填列。
(3)报关单号的录入数据:
报关单号为“报关单编号+空号+条数码”
|||
9位1位2位
||
0第一笔01、第二笔02……
(4)商品码的数据录入
①出口退税申报中建议使用的商品码要为都差不多商品码,字样为:“*”。
②不能追加标准商品码下的名称、单位(非标准计量单位),为该公司的自加商品码,且可以用10位码(其前8或9位须为标准商品码)。若企业又开始用标准商品码申报后,年中对此商品又按自加商品码申报,则很有可能造成的前数据不一致,故在商品码管理中不容许如此追加悬赏商品码,同一企业同一商品码下的单位应在1个核算年内保持一致。
③原商品码库中的商品码(即按的信息)为标准商品码,标志为:“T”。商品码库中有点商品计量单位设置为标准计量单位,不容许修改。消费税从量定额征税商品的计量单位,论是否标准计量单位,均不愿意可以修改。
(5)去代理相关证明的录入系统:只录入电脑《代理出口货物证明》编号,不录入报关单号。
(6)特殊填报数据录入:增调增值的出口货物,其完税分割单正常录入系统,实现增值部分缴款书只录金额,不录数量;委托加工主要材料应填报去加工后成品数量,其他材料、加工费等应填报数量为0,金额、税款按使用说明税票填列。
2.汇总资料并网上查询申报数据是需要分类汇总申报数据,再去查询分类汇总数据。《出口退税货物进货凭证申报表》各栏次汇总合计数需要与《出口货物申报明细表》各栏次汇总表格共得数相吻合,方可就化合申报数据。若有错误,请选择出现错误数据查询及调整,用附带功能“X”得出答案错误`的原因并修改。用“L”键比较好数据出错所在的位置。
3.可以打印申报退税报表,生成退税申报软盘采集数据录入的出口退税数据经汇总改后,即可打印《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细表》等表格,并生成出口退税申报软盘。
出口退税的流程是什么?
出口退税流程不胜感激:
方法
1.去办理出口货物申报退税都认定:出口企业在去办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或则未拿到进出口经营权的生产企业代理出口在不可能发生首笔出口业务之日起30日内,要到所在地主管退税的税务机关直接办理出口货物退(免)税当事人手续,全部纳入出口退税管理。
2.可以购买出口企业在退税:申报时前提是不使用国税局出口退税申报软件。
3.最后确认出口销售收入:出口企业应在货物实际中报关出口,拿到提单并向银行办好交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上具体地免抵退出口收入。出口企业前提是到当地特别税机关领取《出口商品专用发票(出口专用)》,另外入帐和申报的正式地凭证。
4.出口退税申报:出口企业应在货物不远之日(以报关单上写明出口日期规定为准)起90日内,向退税部门申报时直接办理退(免)税申报手续。京谷粒总是显示如因特殊情况又不能按期去办理申报时,要在相关规定的退税申报期限前向退税机关提议书面形式延期退税申报先申请,经批准后后办理需要延期正常申报。未经审批严重逾期再申报的,或逾期不申报时的,不再继续受理申报后,应按未内销特别税。
5.去领取退税审批通知单:一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收大厅退税窗口领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并依据什么通知单内容,做好去相关帐务处理。
6.申请办理出口退税:税款到帐后请及时到征收税费大厅退税窗口(县国税局)能领取“收入退给书”。
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