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好顺佳财税
2024-05-21 09:56:59
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内容摘要:出口退税政策法律分析:出口退税政策是范围问题17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。原范围问题11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税...
出口退税政策
法律分析:出口退税政策是范围问题17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。原范围问题11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%;外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为,购置时已按变动前税率征收增值税的,想执行决定前的出口退税率;企业购入时已按调整后税率征收增值税的,不能执行调整后的出口退税率。
法律依据:《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、无形之物动产租赁服务或是进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售也可以进口下列选项中货物,税率为11%:
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5.国务院相关规定的其他货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;只不过,国务院另有明文规定的咯。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。
税率的调整,由国务院改变。
什么是出口退税,出口退税的计算方法是?
很多企业做进出口贸易,牵涉到的应该是出口退税,什么是出口退税,税率是多少?要如何可以计算?下面就给大家详细介绍一下:
一、含义:
出口退税,其基本含义是指对出口货物退给其在国内生产和流通环节换算缴的增值税、消费税。(1)出口货物退税制度,是一个国家税收的有用组成部分。出口退税主要注意是全额退还出口货物的国内已纳税款来均衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下并且竞争,最大限度地增加竞争能力,扩大出口的创汇。
二、税率:
(一)、可以取消a选项商品的出口退税;
1.濒危动物、植物及其制品;
2.盐、溶剂油、水泥、液态丙烷、空气液化丁烷、液化石油气等矿产品;
3.肥料(除也能取消退税的尿素和磷酸氢二铵);
4.氯和染料等化工产品(精细化工产品咯);
5.金属碳化物和活性碳产品;
6.皮革;
7.部分木板和一次性木制品;
8.一般普碳焊管产品(石油套管咯);
9.非合金铝镁合金条杆等简单点有色金属加工产品;
10.分段船舶和非机动船舶。
具体看商品名称及税则号见附件1。
(二)、调太高下列选项中商品的出口退税率
1.植物油出口退税率再次上调至5%;
2.部分化学品出口退税率大幅下调至9%或5%;
3.塑料、橡胶教材习题解答制品出口退税率再度下调至5%;
4.箱包出口退税率大幅下调至11%,以外皮革毛皮制品出口退税率再次上调至5%;
5.纸制品出口退税率再度下调至5%;
6.服装出口退税率大幅下调至11%;
7.鞋帽、雨伞、羽毛制品等出口退税率再次下调至11%;
8.部分石料、陶瓷、玻璃、珍珠、宝石、贵金属及其制品出口退税率大幅下调至5%;
9.部分钢铁制品(石油套管~~)出口退税率再度下调至5%,《财政部 国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的通知》(财税[2003]46号)明确规定的内销海洋工程结构物仍按原退税率负责执行;
10.以外贱金属及其制品(除巳经可以取消和能够参加可以取消出口退税商品这些铝箔、铝管、铝制结构体等)出口退税率再次下调至5%;
11.刨床、插床、切割机、拉床等出口退税率再度下调至11%,柴油机、泵、风扇、排气阀门及零件、回转炉、焦炉、缝纫机、订书机、高尔夫球车、雪地车、摩托车、自行车、挂车、升降器及其零件、龙头、软钎焊机器等出口退税率下调至9%;
12.家具出口退税率大幅下调至11%或9%;
13.钟表、玩具和以外杂项制品等出口退税率再度下调至11%;
14.部分木制品出口退税率再次上调至5%;
15.粘胶纤维出口退税率再次上调至5%。
具体一点商品名称及税则号见附件2。
(三)、a.商品替换成出口方向可以退税
花生果仁、油画、雕饰板、邮票、印花税票等。
具体看商品名称及税则号见附件3。
四、执行时间
以上商品出口退税率决定自2007年7月1日起先执行。具体执行时间,以海关“出口货物报关单(出口退税使用说明)”上注明的出口日期时间计算。
以上内容相关参考自财政部国家税务总局跪求调低部分商品出口退税率的通知(2)
经国务院批准,变动部分产品的出口退税率。现就需要注意通知如下:(3)
一、根据情况c选项产品的出口退税率:
(一)增强部分高附加值产品、玉米加工产品、纺织品服装的出口退税率。
(二)能取消含硼钢的出口退税。
(三)会降低档发的出口退税率。
三、计算办法:
“先征后退”是指收购1货物出口或个人委托其余外贸企业出口(外贸企业出口退税法可以参照于生产企业自营平台出口或委托代理出口)的货物,一律先听从增值税暂行条例明文规定的征税率征税,后再由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按明确规定的退税率审批退税。先征急退”办法通过当期出口货物离岸价除以外汇人民币牌价计算出应退税额。(4)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期完全进项税额
当期应退税额=出口货物船舶注册价格×外汇人民币牌价×退税税率
引用资料
出口退税.
财政部国家税务总局关於调大部分商品出口退税率的通知.
财政部国家税务总局关与决定部分产品出口退税率的通知.
先征快速后退.
出口货物的退税率
一、正面回答
煤炭、农产品
出口退税率
为3%;以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品以外按13%税率强制征收增值税的货物如:小农具、农药、化肥等,包括从小规模纳税人收购的符合国家规定退税条件的货物农产品咯,出口退税率为6%;按17%税率土地税增值税的一般工业品,出口退税率为9%;外贸企业代理人生产企业加工放下后出口的货物,其全额支付的工再缴费部分的退税率为14%。
二、分析
出口退税是一个国家或地区对已报送相关材料离境的出口货物,由税务机关将其在出口前的生产和参与流通的各环节早就缴的国内增值税或
消费税
等间接税税款全额退还给出口企业的一项税收制度。国务院规定,从1985年4月1日起强制推行对出口产品退税政策。1994年1月1日起,随着国家税制的改革,我国改革了均的全额退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,成立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。出口退税是一种国际惯例,是国际产品公平竞争的基础。我国于1985年结束正式确立了条例的出口退税制度,使出口货物以不含税价格进入
国际市场
,不仅仅增加了出口货物的竞争能力,调集了出口企业的积极性,也大家促进了我国外贸经济的发展。
三、出口货物的退税率要如何网上查询?
1、登录
电子税务局
客户端,点击怎么查-出口退税查询;
2、出口商品可以退税率查询,筛选商品名称或
商品代码
,即可去查询到所查商品的征税率和退税率;
3、双击单条信息,栏里点特殊商品标有。商品标识为禁止打开出口或出口不退税,应课征一次性处理。若标识为可以退税,即区分出口免税政策。
张总监 13826528954
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