好顺佳财税
2024-07-17 10:06:09
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内容摘要:出口退税流程咨询,第一次办出口退税,不知道具体步骤是什么样的?_百度...出口退税流程简介(百度百科)1.有关证件的送验及登记表的领取企业在取得相关主管部门批准其经营出口...
出口退税流程咨询,第一次办出口退税,不知道具体步骤是什么样的?_百度...
出口退税流程简介(百度百科)
1.有关证件的送验及登记表的领取
企业在取得相关主管部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。
2.退税去登记的再申报和不受理
企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关填写,单位印章企业公章和或者人员印章后,其余出口产品经营权批准文件、工商登记相关证明等可以证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核确认无误后后,即受理后去登记。
3.填发出口退税登记证
税务机关收到消息企业的临时先申请,经审核有误并按规定的程序审批同意后,签发给企业“出口退税登记”。
4.出口退税去登记的变更或销户
当企业经营状况发生了什么变化或特定退税政策再一次发生变动时,应据实际必须需要变更或销户退税登记。
申请条件
1.可以销售出口产品业务,这是企业办理出口退税登记最基本的条件。
2.前提是300499高澜股份工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称,是企业或组织是依法经营权的凭证。
3.可以是强制推行独立经济核算的企业单位,更具法人地位,有求下载的会计工作体系,独立正式编制财务收支计划和资金平衡表,并在银行设有会计独立帐户,这个可以联合可以办理购销业务和货款结算。
凡不同时必须具备根据上述规定条件的企业单位,一般不应予以去办理出口企业退税登记。
第一次退税要马上准备的资料比较多,个人建议咨询当地的税务部门,按他们的要求去你的操作就可以了,另,第一次退税,税务人员很可能会下企业。
附流程图
出口退税
出口退税(Export Rebates)是指对出口商品已征收的国内税部分或彻底全额退还给出口商的一种措施,这也国际通行做法。1994年1月1日结束出台的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》明确规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,是对出口商品,反而在出口环节不特别税,不过税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格直接进入国际市场依据《增值税暂行条例》法律规定,企业货物出口后,地税部门应通过出口商品的进项税额为企业办理退税,而税收减免等原因,商品的进项税额并不一定不等于换算负担太大的税额,如果没有按出口商品的进项税额出口退税,都会再产生少征多退的问题,随后就有了可以计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
【出口退税简介】
出口货物退(免)税,西安北方光电有限公司出口退税,其基本都含义是指对出口货物全部退还其在国内生产和流通环节实际中缴的产品税、增值税、营业税和尤其消费税。出口货物退税制度,是一个国家税收的重要的是组成部分。
出口退税主要是通过全部退还出口货物的国内已纳税款来均衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本直接进入国际市场,与国外产品在同等条件下并且竞争,进而加强竞争能力,不断扩大出口创汇。
1985年3月,国务院开始颁发的证书了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,相关规定从1985年4月1日起什么制度对出口产品退税政策。1994年1月1日起,紧接着国家税制的改革,我国改革了已有退给产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,确立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。
外贸企业出口退税
【退税登记】
1、出口企业应持对外贸易经济合作部非盈利组织会计授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于审批之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写好《出口企业退税登记表》(生产企业填好一式三份,退税机关、基层退税部门、企业各一份),再申请办理退税登记证;
2、是没有进出口经营权的生产企业应在再一次发生第一笔委托出口业务以前,需持委托出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关申请办理注册退税登记。
3、出口企业退税税务登记内容不可能发生变化时,企业在工商行政管理机关可以办理进行变更注册登记的,应在自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持或是证件向退税机关办理需要变更税务登记,填写《退税登记变更表》(生产企业填写好一式两份,退税机关、企业各一份)。通过规定企业不是需要在工商行政管理机关办理注册登记的,应当及时自无关机关审批同意的或正式办理变更之日起三十日内,持或是证件向退税机关办理需要变更税务登记。变更退税办理登记的范围除开:
·决定名称;
·变动企业代码;
·变化法定代表人、财务经理、办税员;
·增设或撤消分支机构;
·变动住所或经营地点;
·变化生产经营范围或经营;
·增减注册资金(资本);
·改变附属关系;
·改变生产经营期限;
·改变或增减开户银行基本都帐号;
·转变那些税务登记内容。
·企业在去办理变更退税登记时时,应递交的资料:
·变更手续税务登记申请书;
·工商变更登记表及工商执照(注册登记执照);
·退税机关统一发放的原退税登记证件(登记证正、副本、登记表等);
4、出口企业突然发生重整、破产、可以撤销包括以外情形骗税行为暂时停止退税,按照法律规定中止退税业务的,应在向工商行政管理机关办理注销手续前,清算已退税款,追回来多退税款,再持或是证件向原退税机关申报后申请办理注消退税登记。
出口企业因住所、经营地点变动而牵涉到决定退税税务登记机关的,应在在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或则住所、经营地点调整前,向原退税登记机关申请办理自动注销退税登记。
出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起30日内,向原退税登记机关先申请注销退税登记。
出口企业可以办理注销后出口退税税务登记时,应提交的资料包括:
·上级主管部门批文或董事会、职代会的决议,外商投资企业
应报送相关材料政府部门的批复和董事会决议;
·工商行政管理机关不同意注销登记的证件或吊销执照决定书;
·原退税机关签发的税务登记证件(正、副本原件);
·结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;
·那些或是资料、证件。
5、未可以办理出口退税税务登记证的企业,一律未提交直接办理出口退(免)税,对多次逾期可以办理出口退(免)税办理登记的企业除令其限期纠正外,处以警告1000元罚款。
6、出口退税税务登记证什么制度年审和定期自查审验制度,时间由市局统一制定。
【出口退税《办税员证》制度】
(该项制度目前已经可以取消)
出口企业应设兼职或做兼职去办理出口退税人员,经税务机关培训考试成绩合格后邮箱《办税员证》。企业直接更换办税员,应及时再通知主管其退税业务的税务机关销户原《办税员证》。凡未及时再通知的,原办税员在被可以更换后与税务机关发生了什么的一切退税活动和责任仍由企业专门负责。
【出口退税范围】
(一)下列企业出口不属于增值税、消费税征收范围货物可申请办理出口退(免)税,除另有规定外,得到免税并退税:
l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或授权外贸企业代理出口的自产货物;
2、有出口经营权的外贸企业大量收购后直接从那里或个人委托其他外贸企业代理出口的货物;
3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购入然后三个出口或批量加工后再出口的货物;
5、a选项某一特定企业(不超出是否是有出口经营权)出口的货物;
(1)对外承包工程公司运出境外主要是用于对外承包项目的货物;
(2)组织工作室承接修理修配业务的企业主要用于组织修理修配的货物;
(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而交纳外汇的货物;
(4)企业在国内采购并销往境外另外在国外投资的话的货物;
(5)援外企业依靠中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金下不远的货物;
(6)外商投资企业某种特定投资项目采购的部分国产设备;
(7)依靠国际金融组织或国外政府贷款,按结构国际招标,由国内企业中标企业销售的机电产品;
(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;
(9)外国驻华使(领)馆非盈利组织会计外交人员、国际组织驻华代表机构非盈利组织会计官员去购买的中国产物品。
不超过“出口”是指报关离境,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、建造师证企业不予退(免)税。上述事项“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税优惠货物或取消、不可以出口的货物。
(二)一般退可以退税货物应具备的条件
1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;
2、需要报关签证过期,对出口到出口加工区货物也应按报关签证过期;
3、前提是在财务上做销售;
4、需要收汇并已退税。
(三)a选项出口货物,免征增值税、消费税
1、来料加工复出口的货物,即原材料进口不免税,加工想自己做的货物出口不退税;
2、避孕药品和用具、古旧图书,内销不免税,出口也不免税;
3、出口卷烟:有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税;
4、军品在内军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拔的货物免税政策。
5、国家规定税收优惠政策中贵宾级别免税优惠的货物,如饲料、农药等货物出口不予受理退税。
6、一般国际援助项下强制推行实报实销结算的援外出口货物;
(四)a.企业出口的货物,除另有规定外,给予可以退税,但予以退税
1、属于什么生产企业的小规模纳税人自营出口或代理人外贸企业代理出口的自产货物;
2、外贸企业从小规模纳税人企业购入并持管通发票的货物出口,免税但未提交退税。但对下列选项中出口货物确定其占出口比重较小船舶概论生产、采购部门的特珠因素,特准退税:
抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。
3、外贸企业直接购入国家规定的可以退税货物(包括可以退税农产品)出口的,不免税但无权退税。
4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品出售单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。
(五)除经批准属于什么进料加工复出口贸易除了,下列出口货物不免税政策也不退税:
1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物;
2、国家不准进入出口的货物,除开天然除开天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜~~)白金等;
3、生产企业自营平台或授权出口的非自产货物。
国家规定不予退税的出口货物,应通过出口货物全面的胜利的销售收入强制征收增值税。
(六)贸易与出口退(免)税
出口企业出口货物的贸易主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(办准生证需要什么证件已取消),对一般贸易、进料加工、易货贸易、来件装配可以不按规定去办理退(免)税,跨国贸易与补偿贸易与一般贸易算出一致;来料加工可以退税。
【增值税退税率】
退税率每年都会不可能发生变化,波动时间不考虑,监视2012版的退税率变化内容可到中国出口退税咨询网查询税率一键上报栏目,可参与多年度、多时间段的查询,中有增值税、消费税税率。
2004年1月1日起,据国家出口退税率调整如下:
一、下列货物以规定出口退税率增加
(一)原办法出口退税率5%和13%的农产品;
(二)现行出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品(本再通知第三条和第四条的规定除外);
(三)原办法税收政策明文规定增值税课征税率为17%、退税税率为13%的货物(本再通知第三条和第四条的规定~~~~);
(四)船舶、汽车教材习题解答关键零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等规定出口退税率为17%的货物(商品代码及名称见附件1)
二、好顺佳财税粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件2所列明的货物的出口退税率,由5%调高到13%。
三、已取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件3所列明货物的出口退税政策。对其中一类爱好女消费税的货物,也你所选能取消出口退(免)消费税政策。
四、调大a选项货物的出口退税率
(一)汽油(商品代码27101110)未锻轧锌(商品代码7001)的出口退税率调低到11%:
(二)未锻轧铝、黄磷及以外磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及其精矿等附件4所列明的货物的出口退税率调低到8%;
(三)钢坯半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件5所列明的货物的出口退税率调大到5%;
(四)除第一条、第二条、第三条及本条第(一)款、第(二)款、第(三)款规定的货物外,凡现行出口退税率为17%和15%的货物,其出口退税率一律调底到13%;凡现行征税率和退税率均为13%的货物,其出口退税率一律调底到11%。
五、出口企业在2003年10月15日前已联合签定的、价格具有唯一性的一类本通知第四条第(四)款范围的成套设备(指出口价值在200万欧元左右吧的成套设备)及规模大机电产品(指单台、件价值在100万港币左右吧的机电产品)的出口合同,按合同规定的出口日期在2004年1月1日以后出口的,要在2003年11月15日前执出口合同正本和副本到主管退税机关登记备案,省国家税务局二次审核后,在2003年11月30日前将符合条件的出口合同及或是资料报国家税务总局(上报格式见附件6),国家税务总局会同公安财政部审核批准后,由当地国家税务局按照调整前的退税率办理退税。对未能在2003年11月15日前登记备案的成套设备和小型机电产品,一律按调整后的退税率办理出口退税。
六、自2004年1月1日起,不论一丁点企业以何种贸易出口货物均按本通知明文规定的出口退税率想执行。具体看执行日期以出口货物报关单上海关写明的离境日期不一致。
【出口退税计算公式】
税后货值(增值税发票金额)/(1+增值税率)*出口退税率。
或者:货值100万人民币,增值税率为17%,退税额为13%,则:
1000000/*=元人民币
为进一步再控制外贸出口的过快增长,减轻我国外贸顺差过大给了的形态轮廓矛盾,优化系统出口商品结构,抑制炎症“高能耗、高污染、资源性”产品的出口,促进促进外贸增长的转变和进出口贸易的平衡,下降贸易摩擦,促进经济增长转变和经济社会可持续发展,经国务院批准,2007年6月18日,财政部和国家税务总局商国家发展改革委、商务部、海关总署发布了《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》,相关规定自2007年7月1日起,按照部分商品的出口退税政策。
这次政策变化共牵涉到2831项商品,约占海关税则中全部商品总数的37%,比较多除开三个方面:
一是进一步已取消了553项“高污染、高污染、资源性”产品的出口退税,通常除了:濒危动植物及其制品、盐和水泥等矿产品、肥料、染料等化工产品、金属碳化物和活性碳产品、皮革、部分木板和一次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金铝材质条杆等很简单有色金属加工产品,在内分段船舶和非机动船舶。
二是会降低了2268项不容易影响到贸易摩擦的商品的出口退税率,主要注意以及:服装、鞋帽、箱包、玩具、纸制品、植物油、塑料和橡胶(18250,-295,%)及其制品、部分石料和陶瓷及其制品、部分钢铁制品、焦炉和摩托车等低附加值机电产品、家具,和粘胶纤维。
三是将10项商品的出口退税转成出口不免税政策,主要除开:花生果仁、油画、雕饰板、邮票和印花税票。
据我所知这次出口退税政策调整以缓解外贸顺差过大为主要政策目标,考虑到去年出口退税调整政策系统设置过渡期出现的问题,接下来出口退税政策调整没有设置过渡期,而是将决定的政策内容不提前一定时间对社会第一考网,以使企业有提前一两天准备时间。同时,决定到一些造船合同和联合工程承包合同一般期限较长,价格没法按照,而,规定对数月前早就签订的船舶出口合同和工程确认中标或早签订协议的价格上不能不能更改的长期性对外承包工程合同牵涉到的出口设备和建材,于2007年7月20日前在主管出口退税的税务机关登记备案的,符合规定条件仍按原出口退税率执行完毕。
出口退税
1、收入的确定
听从当月人民银行第一考网的首日汇率,计算收入额=出口额*汇率
借:应收账款(或预收账款)
贷:主营业务收入
2、出口货物进项转出
计算“无权城镇土地使用税和抵扣税额”——是通过征税率(17%)和退税率之间的差*出口收入换算得来的
借:主营业务成本——出口成本
贷:应交税金——应交增值税——进项税额转账支票
3、当月应退税额、免抵税额
依据什么税务部门审核通过的出口货物纳税申报表有关资料
借:其他应收国家补贴款——出口退税(应退税额)
应交税金——应交增值税——出口货物抵减内销产品税额(免抵税额)
贷:应交税金——应交增值税——出口退税
4、依据什么免抵税额,换算提纯地方税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——城建税
教育费附加
地方教育附加
其他XX基金
5、税金的结转,略
6、发来办理退税款
借:银行存款
贷:应收款各种补贴款——出口退税
通常就这些。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
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