好顺佳财税
2024-06-05 09:31:14
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内容摘要:出口抵减内销产品应纳税额什么意思应纳税额是指企业听从税法的规定,经换算不出的应向税务机关缴的所得税金额。对于有境外所得的企业来说,而对其境外所得已缴的所得税税额可以不按规...
出口抵减内销产品应纳税额什么意思
应纳税额是指企业听从税法的规定,经换算不出的应向税务机关缴的所得税金额。
对于有境外所得的企业来说,而对其境外所得已缴的所得税税额可以不按规定从其应纳税额中抵免,因此这类企业实际向税务机关缴交的企业所得税税额很可能不等于零其应纳税额。
企业的应纳税所得额乘以2适用税率,扣除依照本法关与税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。
存储资料:
应纳税额计算方法万分感谢:
应纳税额=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-主营业务税金及附加=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-财务费用-管理费用-主营业务税金及附加
产品税前利润=产品销售收入-产品销售成本-分摊后的销售税金及附加-分摊后的期间费用
产品销售收入=国内销售收入+出口销售收入
产品销售成本是指与产品销售收入相按的销售成本。
分摊后的销售税金及附加=企业主营业务税金及附加×分摊比例(明确的销售额通过分摊)
分摊后的期间费用=企业期间费用共有×分摊比例(明确的销售额通过分摊)
分摊比例(%)=该种产品销售额/企业生产完全产品销售额(以及该种产品)×100%。
百度百科-应纳税额
免抵退税额抵减额 怎么计算的
(一)计税依据“免、抵、退”税办法按照当期出口货物离岸价除以2外汇人民币牌价计算出“免、抵、退”税额。
(二)一般贸易的计算方法1、计算公式原办法“免、抵、退”税办法,执行税法明确规定的退税率,并明确的出口货物的离岸价算出“免、抵、退”税额,具体计算公式万分感谢:
(1)算出当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予城镇土地使用税、抵扣和退税的税额)
其中:当期出口货物予以减半征收、抵扣和退税的税额=当期出口货物的岸外价格×外汇人民币牌价×(增值税条例明确规定的税率-出口货物可以退税率)
(2)可以计算应退税款
当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以内,且季度末应纳税额又出现负数时,按下列公式计算应退税额:
①当期应纳税额为负数且绝对值≥(本季度出口货物的船舶注册价格×外汇人民币牌价×退税率)时,应退税额=本季度出口货物的内港价格×外汇人民币牌价×退税率
②当期应纳税额为负数且绝对值<(本季度出口货物的内港价格×外汇人民币牌价×退税率)时,应退税额=应纳税额的绝对值
③结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额
(3)以上计算公式中的或者说明:
①当期进项税额除了当期完全国内购料、水电费、不能抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法明确规定也可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度法律规定的两种办法确定,即国家公告的当日牌价或月初、月末牌价的你算算价。计算方法一旦判断,企业在一个纳税年度内不得更改。适用“免、抵、退”办法的企业,月度申报出口退税时可以使用的人民币外汇牌价在季度分类汇总填报时不再继续然后再算下来计算。
③企业求实际销售收入与出口货物报关单、外汇核销单上记载的离岸价不一致时,税务机关按关单金额计算免抵退税,对关单金额与金额大的差异部分应照章课征。
④“当期应纳税额”是指“月度应纳税额”。
⑤各月算出的应纳税额为正数时应在税务部门相关规定的征收期内照章纳税。
⑥“应申报退税款”计算公式内“季度末应纳税额”和“当期应纳税额”均是指“季度末到最后一个月的应纳税额”。
⑦仅有当季度末最后一个月的应纳税额为负数时,才范围问题“应申报退税额”计算公式,其余月份的应纳税额直接出现负数时,没法结转下月再抵扣。
⑧当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%200元以内,且季度末应纳税额又出现负数时,结转下期抵扣的进项税额=应纳税额的绝对值。
(三)当生产企业b2c出口或指派外贸企业代理出口自产货物占本企业当期彻底货物销售额将近50%时,未抵扣完的进项税额,结转下期再抵扣。
存储资料:
无进出口经营权的生产企业,可委托外贸企业代理出口,在申请办理退(免)税时,必须提供200元以内凭证资料:
(一)"代理商出口货物可以证明"代理出口货物其他证明"由受托方直接开具并经主管其可以退税的税务机关签章后,由受托方交个人委托方。
(二)受托方代理出口的"出口货物报关单(出口退税联)"。委托方将代理出口的货物与以外货物一笔报关出口的,委托方需要需要提供"出口货物报关单(出口退税联)"复印件。
(三)"出口收汇收汇单(出口退税专用)"。做代理出口协议约定由受托方收汇的,委托方必须能提供受托方的"出口收汇退税单(出口退税胶)"。受托方将代理出口的货物与别的货物一笔销售给外商的,委托方可以能提供"出口收汇退税单(出口退税清洁液)"复印件。
(四)代理出口协议副本。
(五)"销售帐"。
外贸企业申报办理退税要求:
1、将或者退税资料,按帐上做销售的顺序,按月按同类产品归集填报"出口退税申报表"(一式四份)。
2、可将同一年度内相同月份的申报表按整理装订册归集填报审批表,每册一张。
3、依据购置出口货物增值税专用发票抵扣联和清洁液缴款书的装订顺序,填报"出口退税进货凭证登陆表"(一式四份)。
4、据出口发票、出口报关单、收汇核销单、远期收汇证明单、做代理出口可以证明单等,依凭证整理装订顺序,填报"出口发票、出口报关单登陆表"(一式四份)。
5、依据什么消费税出口清洁液缴款书,填报"出口退税进货凭证直接登录表"(一式四份)。
6、如何填写登录表时,应每笔一行。(一票多笔或一笔多票时都应分别填写好)。若发生了什么几年前正常申报的或是项目出错和用异号数填报相关的直接登录表通过调整。
7、据你每次申报统一上报的资料汇总填报"出口货物退税单证汇总表"(一式四份)。
8、主要用于申报时退税的所有单证需要是受法律保护管用,众多单证与填报的登录表、申报表等内容要一致。
百度百科-出口免抵退税
出口抵减内销产品应纳税额怎么结转
1、在货物出口销售后,按规定算出的退税额少于购入时拿到的增值税专用发票上的增值税额的差额,借记“主营业务成本”科目,贷记“应交税费—应交增值税(销项税)”科目。
2、按规定算出的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额,借记“应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目,贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”科目。
张总监 13826528954
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