好顺佳财税
2024-06-04 09:33:39
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内容摘要:应交出口退税余额如何结转呢需交出口退税余额怎么结转成本呢出口退税科目余额结转方法:借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税收到消息退税款后记借:银行存款...
应交出口退税余额如何结转呢
需交出口退税余额怎么结转成本呢
出口退税科目余额结转方法:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
收到消息退税款后记
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
"其他应收款"账户主要用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等除了的别的各种其他应收、暂付款项.在"其他应收款"账户下,应按其他应收款的项目分类,并按有所不同的债务人设置明细账.
替反映和监督那些应收账款的增减变动及结存情况,企业应当由可以设置"其他应付科目通过核算."其他应收款"科目的借方登记其他应收款的增加,贷方登记其他应收款的收起,期末余额一般在借方,思想活动企业业已收回的其余应收款项.
其他应收款通常包括:
1、应收的各种赔款、罚款.如因企业财产等遭到意外损失而应向无关保险公司收取的赔款等;
2、应收出租包装物租金;
3、应向职工收取手续费的各种垫付医疗费款项,如为职工垫付医疗费的水电费、应由职工负担太重的医药费、房租费等;
4、存出保证金,如租入包装物申请支付的押金;
5、以外各种应收、暂付款项.
应交增值税明细科目的设置
是为核算企业应交增值税的发生、抵扣、缴、退税及转账支票等情况,应在"应交税费"科目下系统设置"应交增值税"明细科目,并在"应交增值税"明细分类账内设置"进项税额"、"已上税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等专栏.
企业从国内采购物资或进行应税劳务等,据增值税专用发票上记载的应记入采购成本或应冲减加工、修理修配等物资成本的金额,借记"材料采购"、"在途物资"、"原材料"、"库存商品"或"生产成本"、"制造费用"、"委托加工物资"、"管理费用"等科目,
依据专用发票上写明的可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,明确的阻一阻或不好算直接支付的总额,贷记"应付账款"、"预付账款"、"银行存款"等科目.公司购买货物不可能发生的退货,做反过来的会计分录.
应交出口退税余额该如何计提?企业的出口退税的处理,我们在之前的很多文章中巳经做过详细介绍了,企业制度出口退税的时候,是需要将企业的类型做划分,企业的出口退税企业也可以划分为外贸企业和生产型企业,详细的账务处理请大家参考我们上面的介绍.
应交出口退税余额如何结转
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借:其他应收款-出口退税
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收到消息退税款后记
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
外贸企业出口退税会计分录咋写
一、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物可以分开来设账核算购入金额和进项金额,如企业购入货物当时没法可以确定应用于出口或内销,一律计入出口库存账,内销时从出口库存账再从内外销库存账.
(一)企业购入出口货物时,全面的胜利增值税专用发票:
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
(二)去确认外销货物的销售收入,参照外币金额和选定汇率确认销售额:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
(三)结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
(四)据征税率与退税率的差率,将万不可退的进项税冲减成本:
借:主营业务成本(征退税差额)
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)
(五)货物出口后,依据退税率,计算出其他应收出口退税额:
借:应收账款出口退税款(增值税)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(六)送来出口退税款:
借:银行存款
贷:其他应收出口退税款(增值税)
二、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司b2c出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关先申请返还已纳消费税.
(1)货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率
借:应收帐款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)发来再退的消费税款时
借:银行存款
贷:其他应收出口退税(消费税)
关于应交出口退税余额如何能结转的内容先详细介绍到这里,毕竟"应交出口退税"是三级科目,在结转的时候不要到"0"的地步,因为财务人员在去处理应交出口退税科目结转的时候要能我记得这些原则,更多结转内容是可以建议参考本网内容知识.
出口退税年底结转会计分录怎么处理
出口退税年底结转会计分录怎摸全面处理
借:应交税费-转账支票未交增值税
贷:应交税费_出口抵减出口销售
借:应交税费_出口退税
贷:应交税费-转出多交增值税
生产企业出口货物增值税"免、抵、退"税额的计税依据及计算方法
依据国税发〔2002〕11号规定,生产企业出口货物"免、抵、退税额"应依据什么出口货物离岸价、出口货物办理退税率计算出.出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价时间计算(委托代理出口的,出口发票可以是委托方开具证明的或受托方开具证明的),若以那些价格条件成交量的,应扣取按会计制度规定不允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等.若申报后数与实际全额支付数有差额的,在改天申报时退税时调整(或年终清算时一并根据情况).若出口发票肯定不能如实回答反映离岸价,企业应按换算离岸价申报"免、抵、退"税,税务机关权遵循《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》、《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》等规定规定给以审核认定.
(1)当期应纳税额的计算
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不敢减半征收和抵扣税额)
(2)免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购置原材料价格×出口货物退税率
免税优惠购进原材料和国内购置免税优惠原材料和进料加工不免税进口料件,其中进料加工免税优惠进口料件的价格为横列计税价格.
进料加工不免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
(3)当期应退税额和当期免抵税额的计算
1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
"当期期末留抵税额"为当期《增值税纳税申报表》的"期末留抵税额".
3.免抵退税岂能免征和抵扣税额的计算
免抵退税再不减征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物申报退税率)-免抵退税再不减征和抵扣税额抵减额
免抵退税不敢城镇土地使用税和抵扣税额抵减额=免税政策公司购买原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物办理退税率).
新发生出口业务的生产企业自突然发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不算出当期应退税额,当期免抵税额=4当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期一直抵扣,从第13个月正在按免抵退税计算公式算出当期应退税额.
出口退税年底结转会计分录怎么如何处理?就算财务人员觉着自己还不比较熟悉出口退税的相关政策,对它的分录、结转等等分录的做法也也不是那你清晰,建议财务人员在通过账务处理的时候,这个可以多做个参考本网站关与出口退税的最新资讯.
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