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好顺佳财税
2024-06-04 09:32:48
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内容摘要:进出口退税是怎么回事? 出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的...
进出口退税是怎么回事?
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
作为国际通行惯例,出口退税可以使出口货物的整体税负归零,有效避免国际双重课税。
一般分为两种: 一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;二是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金。
扩展资料:
出口退税的特点
1、收入退付行为
税收是国家为满足社会公共需要,按照法律规定,参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退(免)税作为一项具体的税收制度,其目的与其他税收制度不同。
2、调节职能的单一性
我国对出口货物实行退(免)税,意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。
3、间接税范畴内的一种国际惯例
世界上有很多国家实行间接税制度,虽然其具体的间接税政策各不相同,但就间接税制度中对出口货物实行“零税率”而言,各国都是一致的。
百度百科-出口退税流程
百度百科-出口退税
出口货物增值税免退税的类型
享受出口货物退(免)税的出口商,包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退(免)税的企业和人员。对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续,经国家商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。其中,个人(包括外国人)是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。上述特定退(免)税的企业和人员是指根据国家有关规定可以申请出口货物退(免)税的企业和人员。
我国现行享受出口货物退(免)税的出口企业具体有下列八类:
第一类是经国家商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业,含外贸总公司和到异地设立的商务部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。对出口企业在异地设立的分公司,凡没有进出口经营权的,可汇总到出口企业总部统一向其主管部门出口退税的税务机关申报办理退(免)税。对只是提供货源,而没有取得进出口经营权的市(县)外贸企业不能申报办理退(免)税。
第二类是经国家商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。以及经省商务厅批准的实行自营进出口权登记制度的国有、集体生产企业。
第三类是经国家商务部批准的有进出口经营权的工贸企业、集生产与贸易为一体的集团贸易公司等。这类企业,既有出口货物生产功能,又有出口货物经营(贸易)功能。对此,凡是执行外贸企业财务制度、无生产实体、仅从事出口贸易业务的,可比照第一类外贸企业的有关规定办理退(免)税;凡是有生产实体,且从事出口贸易业务,执行工业企业财务制度的,可比照第二类自营生产企业的有关规定办理退(免)税。
第四类是外商投资企业。
第五类是委托外贸企业代理出口的生产企业。
第六类经国务院批准设立,享有进出口经营权的中外合资企业和合资连锁企业(简称“商业合资企业”),其收购自营出口业务准予退税的国产货物范围,按商务部规定的出口经营范围执行。
第七类是特准退还或免征增值税和消费税的企业。这类企业有:
(1)将货物运出境外用于对外承包工程公司。
(2)对外承接修理修配业务的企业。
(3)将货物销售给外轮、**国轮而收取外汇的外轮供应公司、**运输供应公司。
(4)在国内采购货物并运往境外作为在国外投资的企业。
(5)利用国外政府贷款或国际金融组织贷款,通过国际招标机电产品的中标的企业。
(6)境外带料加工装配业务所使用出境设备、原材料和散件的企业。
(7)利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金下出口货物的企业。
(8)对外进行补偿贸易项目和易货贸易,以及对港澳台贸易而享受退税的企业。
(9)国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店。
(10)外商投资企业在投资总额内采购且符合国家投资产业政策目录项目的国产设备。
第八类是其他形式的企业,包括从事对外贸易活动的其他组织和注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业的个人(包括外国人)等。
出口退税一类二类三类区别
退税范围、退税政策。
1、退税范围:一类出口退税适用于高技术领域,如信息技术、生物技术、新材料等,二类出口退税则适用于现代化服务领域,如旅游、物流、文化等,三类出口退税则适用于传统的劳动密集型领域,如纺织、服装、鞋帽等。
2、退税政策:一类出口退税政策相对较为宽松,企业可以申请退还全部增值税和消费税,二类出口退税政策则相对较为严格,企业只能申请退还部分增值税和消费税,三类出口退税政策则更为严格,企业只能申请退还部分增值税和消费税,且面临更大的难度。
张总监 13826528954
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