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好顺佳财税
2024-01-26 09:56:25
4971
内容摘要:出口退税要计提坏账吗增值税退税做账务处理方法:充当一般纳税人交纳增值税时,所做会计分录:借:应交税费-应交增值税(已交税金)贷:银行存款税局退回的增值税,可做以上分录:借...
增值税退税做账务处理方法:
充当一般纳税人交纳增值税时,所做会计分录:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
税局退回的增值税,可做以上分录:
贷:应交税费-应交增值税
应交税费科目核算企业通过税法规定计算应公司缴纳的众多税金,除了企业依法需要缴纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,这些在缴给国家以前,由企业代收代缴的个人所得税等。增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算,不记入企业的收入,不记入企业的应纳税所得额,不强制征收企业所得税。
收到出口退税款时,做:会计处理:
贷:其他应收款——应收补贴款
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收账款保户储金、其他应收从旁协助承担连带责任款、应收款分保账款、应收款分保未到期责任准备好金、应收分保保险责任准备着金、长期应收款等经营活动外的其他各种应收款、暂付的款项。
出口退税的会计分录怎末做?
在企业日常生产经营活动中,企业出口商品不需要缴纳税费,碰到出口退税情况时,企业该咋写会计分录?
1、货物出口并确认收入基于时:
贷:主营业务收入/其他业务收入等
2、月末参照《免抵退税汇总申报表》中计算出出的
免抵退税不予受理减征和抵扣税额
借:主营业务成本等
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
3、月末据《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的“应可以退税额”:
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
免抵税额
张总监 13826528954
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