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好顺佳财税
2024-06-03 09:34:30
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内容摘要:出口退税的会计处理怎么做?在外贸企业的会计工作中经常会会遇到进出口的问题,这就要求财务会计对进出口会计处理方法非常熟练完全掌握。本文主要可以介绍出口退税的会计处理咋做?来...
出口退税的会计处理怎么做?
在外贸企业的会计工作中经常会会遇到进出口的问题,这就要求财务会计对进出口会计处理方法非常熟练完全掌握。本文主要可以介绍出口退税的会计处理咋做?来一起所了解下吧!
出口退税的会计处理
增值税退(免)税办法有两种:免抵退税和免退税。
一、生产企业出口退税会计处理
1.货物出口,实现方法销售收入
借:应收账款
贷:主营业务收入-外销
2.免抵退税不予受理免缴和抵扣的税额:
借:主营业务成本-外销成本
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
3.应退税额:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
4.免抵税额:
借:应缴税费-应交增值税-出口抵减出口销售的应纳税额
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
5.次月送来退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
二、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物要不能设置账户核算购入金额和进项金额,如公司购买货物当时没法可以确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时再从出口库存账转入国外销售库存账。
(1)购入出口货物时
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
货物出口后,计算征退税差额及应收帐款出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税交款)—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款
借:银行存款
贷:应收款出口退税
出口退税的基本流程除了都有那些?
1.或是证件的送验及登记表的领取
2.退税去登记的申报时和受理登记
3.填发出口退税登记证
4.出口退税再登记的变更或自动注销
出口退税的账务处理怎么做?
1、出口时:
x0d
x0a借:应收账款-应收款外汇账款XXX(500欧元*)元
x0d
x0a贷:主营业务收入(出口销售)元;
x0d
x0a2、结转成本:
x0d
x0a借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额)
x0d
x0a贷:库存商品XXX进货不含税金额)
x0d
x0a3、申报退税:
x0d
x0a借:应收账款-应收帐款出口退税(进货不含税金额*16%)
x0d
x0a贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(进货不含税金额*16%)
x0d
x0a4、绝对不可申报退税部分转成本:
x0d
x0a借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额*1%)
x0d
x0a贷:需交税费-应交增值税(进项税转出)(进货不含税金额*1%)
x0d
x0a5、申报表填增值税申报表一第28行开具证明的“其他普通发票”栏下填直接开具的出口发票数量,第29行出具的“以外普通发票”栏下填出口销售金额,第32行直接开具的“以外普通发票”栏下填出口销售金额。
外贸企业出口退税的账务处理怎么做?
外贸企业的财务人员偶尔会会接触出口退税的账务处理问题,出口退税都属于国家运用税收杠杆奖励出口的措施之一。那就外贸企业出口退税的账务处理该如何呢?来跟随深空网一同知道一点下吧!
外贸企业出口退税的账务处理
(1)购置出口货物时,账务处理不胜感激:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,计算出征退税额差额和应收帐款出口退税额的会计分录:
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)
—应交增值税(出口退税)
(3)收到消息出口退税款的账务处理:
借:银行存款
贷:其他应收出口退税
(4)货物出口后可以计算应退税款,会计分录追加:
借:应收帐款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)收到消息退回的消费税款时,账务处理万分感谢:
借:银行存款
贷:应收款出口退税(消费税)
外贸企业出口退税换算及账务处理案例那说明
案例:A外贸企业外购服装10000件,并全面的胜利了增值税专用发票,发票所写清的金额是700000元,进项税额119000元。这批服装出口后,企业收齐单证申报出口退税,适用13%的出口退税率。这样的话涉及哪些地方账务处理?
1、换算申报后的应退增值税时,账务处理::
应退增值税额=700000x13%=91000(元)
借:其他应收款—应收出口退税(增值税)91000
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
2、这批出口服装发生退关涉及的账务处理详细万分感谢:
借:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
贷:银行存款91000
同时:
借:应交税费—应交增值税(项税额缴纳凭证)28000
贷:主营业务成本28000
外贸企业出口货物的销售时间怎么可以确定?
答:相对于外贸企业出口货物的销售实现方法时间,无论哪种运输,其出口销售收入的实现时间是以全面的胜利运单并向银行申请办理交单再后来通过可以确定。
不退税的商品包括都有哪些情况?
不退税的商品以及了可以退税和按未内销征增值税的情况。
知识拓展:出口退税知识点详解
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