好顺佳财税
2024-05-11 12:31:55
3182
内容摘要:外贸公司出口退税的一般流程?出口退税资格的认定外贸企业应在商务厅申请办理进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退(免)税认定表》,并附带200以内资料到国税局进出...
外贸公司出口退税的一般流程?
出口退税资格的认定外贸企业应在商务厅申请办理进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退(免)税认定表》,并附带200以内资料到国税局进出口税收管理处申请办理认定办理登记。
1.企业法人营业执照;
2.国税机关注册登记的税务登记证;
3.增值税一般纳税人资格认定先申请审批表;
4.对外贸易经营者备案登记表也可以做代理出口协议;
5.自理报关单位报关注册一登记证书;
6.银行开户可以证明;
7.企业法定代表人身份证。
存储内容:
企业出口销售货物后,符合国家规定相应的规定,就可以不可以申请退税。退税的手续也很各位,必须先在退税系统内申报时,再递交申请具体资料。当然了,如果要先申请退税,我们得先直接安装退税系统,下面教大家:要如何完全安装生产企业出口退税申报系统。
1.去各大国税官网可以下载“生产企业出口退税申报系统”的安装包,可以下载好的安装包是一个压缩文件,最后面的数字就是系统的版本。下载好安装包后,鼠标双击压缩文件,鼠标双击后,页面会弹出一个程序,双击此程序;
2.鼠标双击程序后,页面会弹出安装提示对话框,再点击【下一步】;
3.再点下一步后,页面会弹出对话框许可提示,再点【是】;
4.然后点击【是】后,页面会提示框“出口退税免费服务”对话框,选择【同意下来】,再然后点击【下一步】;
5.点击【下一步】后,页面会提示框按装路径的不提示,一般设置安装好在C盘,要是我也不想安装在C盘,也可以中,选择安装在以外盘,选择好后,点击【下一步】;选择好路径后,页面又会自动弹出一个程序文件夹,一般默认即可,真接点击下一步;
6.都选择好后,程序就开始直接安装了,再等待几分钟,安装最终后,页面会弹出按装成功的提示,再点【结束】;再点击结束后,再等几分钟,页面就会弹出登录界面,输入输入用户名、密码,即可登录进系统了。
出口退税资料装订顺序
出口货物退(免)税的概念
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物减半征收其在本国境内消费时应缴交的税金或全额退还其按本国税法规定已交纳的税金(增值税、消费税)。
这是国际贸易中通常区分的、并为各国所认可的一种税收措施,目的只是相对而言安慰和鼓励各国出口货物参与公平竞争。
据国际社会限行规定的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的通行做法,我国如何制定并可以实行了出口货物退(免)税制度包括管理办法。该办法比较明确法律规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有明确规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭或是凭证按月统一报送税务机关批准后全额退还或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度
我国的出口货物可以退税制度是依据我国国情建立过来的、相对独立于那些因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制参与了全面改革。据改革的指导思想,国家税务总局先后制定出并条列了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定,对退税范围、计算办法、常规项管理、最后清算全面检查等作了具体详细规定。近年来。又依据换算情况进行了两次改革和完善。目前,我国出口退税制度的内容主要有200元以内几方面:
享有权利出口退税权的企业,是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业,以及外商投资企业,至于还有一个出口量较小的一些特殊企业,如外轮供应公司、免税品公司等。目前这类企业约为10户计。今后与此同时出口经营权的松开手,办理出口退税的企业户数将逐渐地增加。
享受啊退税的出口货物,除可以退税货物、禁止打开出口货物和明文明确规定予以退税货物外、其他货物都可惬意的享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起,增值税的退税率共有5档,分别是17%、13%、11%、8%、5%,来算退税率为12%70左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。
出口退税要注意实行两种办法:一是对外贸企业出口货物实行免税优惠和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前二十多个生产流通环节已缴增值税予以退税;二是对生产企业自营或代理人出口的货物强制推行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购部门的原材料、包装物等所含的增值税愿意抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再不予退税。
出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中去安排出口退税计划,同国家税务总局分配最后的命令给各省(区、市)执行。不不允许超计划退税,当年的计划岂能结转成本下年可以使用。
出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。实际计算机申报、二次审核、审批,从2003年起启用了“口岸电子执法过程中系统”出口退税子系统。对企业正常申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,基于了与签发时间单证的政府机关信息对审的办法,确保了申报单据的真实性和准确性。
出口货物退(免)税的税种分类
依据什么原办法税制明文规定,我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。
出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税和应缴纳的消费税。
关键词:流转税
是代指说白以商品为特征对象的税种。就我国条例的税制来说,流转税包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
申请办理出口退税登记的条件
1.必须店面出口产品业务,这是企业申办出口退税登记最基本的条件。
2.需要600400红豆股份商行政管理部门登记备案的营业执照。营业执照是企业以此普通机电设备合法合规经营,其经营行为受国家法律保护的证明。
3.必须是强制推行单独的经济核算的企业单位,更具法人地位,有求完整的会计工作体系,独立编制人员财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设的的帐户,可以对外申请办理购销业务和货款结算。
凡不同时应具备本案所涉条件的企业单位,一般不应予以去办理出口企业退税登记。
可以所了解出口退税的4个时限
出口企业在可以办理出口退税时要不光注意一点申报程序,尽量时间观念,防止造成财产损失。出口企业在去办理出口退税时,应注意四个时限规定:
一是“30天”。外贸企业企业购入出口货物后,应及时向供货企业索要增值税专用发票或普通发票,一类防伪标志税税控增值税发票,可以在开具发票之日起30天内去办理认证手续。
二是“90天”。外贸企业需要在货物报关三个出口之日起90天内办理出口退税申报手续,生产企业需要在货物报关从那里之日起三个月后免抵退税申报期内可以办理免抵税申报手续。
三是“180天”。出口企业可以在货物报关不远之日起180天内,向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇.)。
四是“3个月”。出口企业出口货物纸质出口退税凭证弄丢或内容填写信息有误,按有关规定这个可以补办或改的,出口企业可在申报期限内向退税部门提出来延期办理出口货物退(免)税申报时的申请,经批准后,可延期3个月申报时。
出口退税的一般程序及附送资料
出口退税办理登记的一般程序:
1.或者证件的送验及登记表的领取
企业在全面的胜利当地政府批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门登记备案的工商登记证明后,应于30日内可以办理出口企业退税登记。
2.退税再登记的申报时和不受理
企业领过“出口企业退税登记表”后,即按登记表及应该如何填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记相关证明等可证明资料一起报送相关材料税务机关,税务机关经审核确认无误后后,即受理办理登记。
3.填发出口退税登记证
税务机关交给企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,登记备案给企业“出口退税登记”。
4.出口退税去登记的变更或注销
当企业经营状况再一次发生变化或有一些退税政策发生变动时,应根据实际需要需要变更或销户退税登记。
二.出口退税附送材料
1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关去办理申报手续,以便于海关凭此查检和进出区而填具的单据。
2.出口销售发票。这是出口企业据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要注意凭证,也出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.进货发票。需要提供进货渠道发票主要注意是为了可以确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是是生产企业的销售价格,希望能够划分和计算考虑其进货费用等。
4.结汇水单或收汇通知书。
5.一类生产企业再出口或授权出口用产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送相关材料进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳其它税金额等。
7.产品征税可证明。
8.出口收汇已收汇核销相关证明。
9.与出口退税或者的其他材料。
有什么情况也可以再申请出口退税?
一、出口退税的范围
我国出口的产品,凡属于已征或想应征产品税、增值税和不光消费税的产品,除国家比较明确明确规定无权全部退还已征税款或减征应征税款。
出口产品,一般应应具备200以内的3个条件:
1.可以是属于什么产品税、增值税和而且消费税范围的产品。
2.前提是报关逾期滞留。正所谓出口,即是输出低关口。这是区分产品是否需要属于应退税出口产品的主要注意标准之一,以单位公章海关验讫章的出口报关单和出口销售发票时间计算。
3.必须在财务上做出口销售。
一般的说,出口产品只有一在同时具备什么上述事项3个条件的情况下才应予以退税。可是国家对退税的产品也做了特殊的方法规定,特准有一些产品连续计算出口产品给以退税。
特准退税的产品要注意有:
1.外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;
2.正式修理、修配业务中所可以使用的零配件和原材料。
3.对外承包工程公司去购买国内企业加工生产的,一类用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位开具证明的购货发票、报关单办理退税;
4.国际招标、国内预中标的机电产品。
国家同时也明确法律规定了少数出口产品就算是具备什么上述事项3个条件,也不不予退税;
国家内容明确未提交退税的出口产品有:
1.出口的原油;
2.援外出口产品;
3.国家禁止出口的产品;
4.出口企业出售出口外商投资的产品;
5.来料加工、发料装配的出口产品;
6.军需工厂销售给军队系统的出口产品;
7.军工系统出口的企业范围;
8.对钻石加工企业用国产品牌或国外进口原钻石加工的钻石直接出口方向或销售好给外贸企业出口;
9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品的产品;
10.未含税的产品;
11.个人在国内网上购买、从网上下载入境的商品暂不退税。
二、哪些企业可以出口退税?
1.更具外贸出口经营权并承当国家出口创汇任务的企业,当经过经贸主管部门审批同意,享受政府的的对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。
2.委托出口的企业比较多指更具出口经营权的企业代理出口,承担责任出口盈亏的企业。
一般贸易出口货物退税计算方法
目前,外商投资企业出口货物退税办法除了“先征快速后退”和“免、抵、退”税。
“先征向后退”是指生产企业自营产品出口或委托代理出口的货物,一律先遵循增值税暂行条例明确规定的征税率征税,接着由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按法律规定的退税率审批退税。
一、计税依据。
“先征退后”办法按照当期出口货物离岸价乘以3外汇人民币牌价可以计算应退税额。
“离岸价”(英文编译程序为FOB价)是集装箱装载港船上交货价,但这个交货价都属于象征性实际交货,即卖方将必要的装运单据留给买方按合同相关规定收取货款,买卖双方风险划分全是以货物装上了船为界限。而,FOB价是由买方共同负责租船订舱,去办理保险直接支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的换算公式方法不胜感激:
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
而,如果企业以到岸价格充当对外出口成交量的,在货物离境后,应扣取不可能发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价未成交的,应扣掉运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物船舶注册价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以内计算公式的无关说明:
①当期进项税额除了当期所有的国内购料、水电费、不允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法明确规定这个可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度明文规定的两种办法判断,即国家能查到的当日牌价或月初、月末牌价的换算下来价。计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内视为自动放弃。
③企业实际中销售收入与出口货物报送材料但、外汇核销单上典籍的金额不一致时,税务机关按金额大的征收,按出口货物报关单上古书的金额退税。
④应纳税额大于0零的,结转下期抵减应交税额。
举例说明:
例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打,其中:(1)28000打以FOB价成交量,每打200美金,人民币外汇牌价为1:元;(2)2000打以CIF价格成交,每打240美金,并每打怎么支付运费20元、保险费10元、佣金2元,人民币外汇牌价为1:元。当期实现国外销售鞋19400打,销售收入34920000元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为10800000元,鞋的退税率为13%。用“先征退后”方法计算出应交税额和应退税额。
换算出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=船舶注册价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×+2000×(240-20-10-2)×=(元)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物内港价格×外汇人民币牌价×征税率-当期所有的进项税额=5936400+×17%-10800000=(元)
当期应退税额=当期出口货物离海岸价格×外汇人民币牌价×退税税率×13%=(元)。
参考资料:
有谁知道生产企业出口退税资料的装订顺序?
分为两套:一套才是企业的申报资料按顺序装订,另一套按顺序放置,不装订,充当国家税务机关需要审核、批准的资料。
申报资料:1.封皮
2.再申报汇总表及附表
3.申报明细表
4.有进料加工业务的企业发生进口料件的当月可以提供:
。进料加工登记申报表
。进料申报明细表
。进料加工贸易不免税可证明
。海关签发的有按当月进口料件明细的加工手册(复印件)
。随机进口料件报关单
5增值税纳税申报表及附表
6.出口发票
7出口货物收汇核销单
8.出口货物报关单(出口退税有带联)
需要审核、审查的资料:
1.申报后汇总表及附表
2.申报明细表
3.增值税纳税申报表及附表
4.出口发票清单(如当期有出口产品要提供)
5.销售明细帐(凭证复印件)
6.有红冲去处理的还需可以提供《红冲调整说明表》要求列明红冲原因
7.出口业务基本情况表
8.经税务机关审核确定的上期《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》(即上期税务机关最后确认的纸质反馈,复印件也可)
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!