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好顺佳财税
2024-06-03 09:30:57
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内容摘要:出口退税的账务处理怎么做?出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退给在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴的增值税和消费税,具体看的账务处理怎莫做?出口退税的...
出口退税的账务处理怎么做?
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退给在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴的增值税和消费税,具体看的账务处理怎莫做?
出口退税的账务处理
1、予以减征和抵扣税额
借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-无权减半征收和抵扣税额抵减额)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
2、应退税额:
借:应收账款各种补贴款——出口退税(应退税额)
贷:应交税费——出口退税(应退税额)
3、免抵税额:
借:应交税费——出口抵减外销应纳税额(免抵额)
贷:应交税费——出口退税(免抵额)
4、发来退税款
借:银行存款
贷:应收账款各种补贴款——出口退税
出口退税的条件
1、要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除开除就向农业生产者收购的免税农产品其他的大部分增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等十一类简要概括土地税消费税的消费品;
2、要是报关离境出口的货物。所谓的出口,即输出关口,它除了自营店铺出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否需要报关离境出口,是可以确定货物是否是属于退税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关逾期滞留的货物,除另有规定者外,无论是出口企业是以外汇那就以人民币结算,也无论是出口企业在财务上该如何处理,均不敢视为出口货物应予以退税;
3、前提是是在财务上作为出口销售一次性处理的货物。出口货物仅有在财务上作为出口销售处理后,才能办理退税;
4、要是已收汇并经退税的货物。听从原办法规定,出口企业去申请办理退税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门收汇核销的货物。
外贸企业出口退税的账务处理怎么做?
外贸企业的财务人员每天都会出现出口退税的账务处理问题,出口退税属于国家形象的修辞税收杠杆奖励出口的措施之一。那就外贸企业出口退税的账务处理该如何呢?来带领深空网一同知道一点下吧!
外贸企业出口退税的账务处理
(1)企业购入出口货物时,账务处理万分感谢:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,计算征退税额差额和应收帐款出口退税额的会计分录:
借:主营业务成本(征可以退税税金)
其他应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税提走)
—应交增值税(出口退税)
(3)通知出口退税款的账务处理:
借:银行存款
贷:其他应收出口退税
(4)货物出口后计算出应退税款,会计分录追加:
借:应收款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)收到消息直接退回的消费税款时,账务处理万分感谢:
借:银行存款
贷:应收账款出口退税(消费税)
外贸企业出口退税计算出及账务处理案例说明
案例:A外贸企业外购服装10000件,并全面的胜利了增值税专用发票,发票所写清的金额是700000元,进项税额119000元。这批服装出口后,企业收齐单证申报出口退税,适用13%的出口退税率。这样的话牵涉哪些地方账务处理?
1、计算出正常申报的应退增值税时,账务处理追加:
应退增值税额=700000x13%=91000(元)
借:其他应收款—应收款出口退税(增值税)91000
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
2、这批出口服装再一次发生退关不属于的账务处理具体看如下:
借:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
贷:银行存款91000
同时:
借:应交税费—应交增值税(项税额转出)28000
贷:主营业务成本28000
外贸企业出口货物的销售时间如何能可以确定?
答:是对外贸企业出口货物的销售实现程序时间,无论哪种运输,其出口销售收入的实现时间大都以提出运单并向银行可以办理交单后来我们并且考虑。
不退税的商品包括都有那些情况?
不退税的商品以及了免税和按未内销征增值税的情况。
知识拓展:出口退税知识点详细解析
出口退税会计核算怎么做账务处理?
出口退税账务处理如下:
1.购进货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证写清的增值税额。
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等。
2.出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品。
3.计算当期再不城镇土地使用税和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下:
借:其他应收款——应收账款出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得擅入减征和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期再不减半征收和抵扣税额)。
4.发来出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收款出口退税款(增值税)。
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