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好顺佳财税
2024-06-01 09:32:37
905
内容摘要:外贸企业出口退税时,增值税纳税申报表应该怎么填?值税纳税申报表填表说明1、“发票沿途设站号码”是指填好在本张表格中的发票(除开专用发票与普通发票)的起始及截止号码。2、“...
外贸企业出口退税时,增值税纳税申报表应该怎么填?
值税纳税申报表填表说明
1、“发票沿途设站号码”是指填好在本张表格中的发票(除开专用发票与普通发票)的起始及截止号码。
2、“(共页、第页)”分别是指《增值税普通发票使用明细表》总共几页,本张表格是其中的第几页。
3、《增值税专用发票使用明细表》的“发票类别”栏:纳税人使用的增值税专用发票按《国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知》法律规定的编码如何填写。
即:第一位代表发票版本的语言文字,分别用1、2、3、4属於中文、中英文、藏文、维文;第二位代表是几联发票,分别用4、7意思是四联、七联;第三位代表发票的金额版本号,分别有1、2、3、4它表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版,第三位为0可以表示电脑发票。
《增值税普通发票使用明细表》的“发票类别”栏空格不填。
4、“购货单位名称”栏应填好全称。
5、“货物或应税劳务名称”栏应按货物或应税劳务的详细名称如何填写。
扩大资料:
为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署,进一步优化纳税服务,缓解纳税人负担,现将变动增值税纳税申报有关事项公告万分感谢:
一、参照国务院关於深化增值税改革的决定,修订并然后再公告《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》《增值税纳税申报表附列资料(一)》《增值税纳税申报表附列资料(二)》《增值税纳税申报表附列资料(三)》《增值税纳税申报表附列资料(四)》。
二、截至7月24日2019年3月税款所属期,《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)附件1中《增值税纳税申报表附列资料(五)》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额,可以不自本公告出台后结转填上《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“以外”。
百度百科-增值税纳税申报表
国家税务总局-跪求调整增值税纳税申报有关事项的公告
出口退税操作流程及账务处理实务
参考一下我的整理:
出口退税纳税申报填表教程
发票要点:日期(尽量与报关单同一,省很多麻烦)、出口货物代码(判断了退税率,否则不错账)、汇率(每月1日)、金额(外币装换人民币,按报关单逐条计算出,别按发票分类汇总可以计算,有误差,不好处理)
一般情况下发票较报关单按照预定计划可到达(要不然就没有单证收齐一说了),这时,外汇核销单也很有可能没来,但是当月出口方向前提是当月申报后。
一、录入系统程序:
再次进入出口退税申报系统,你选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报时录入电脑”,直接点击提高,窗口总是显示可填好状态(按报关单明细逐条需要填写)
1、管辖区域期:自动生成
2、序号:四位编码,0001就开始,好是按顺序填(当然了,通过序号nba状元签可不自动拿号,不尽人意)
3、记销售日期:手动
4、管辖区域标识:自动启动
5、进料登记册好:国外来料加工企业填
6、出口报关单:有则填,报关单号后9位+0+两位编码,报关单有N条出口信息,就编到00N.。首条填写好好资料后,以后同盟协议资料用不着再重复填写好,只直接修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可)
7、出口日期:填报关单出口日期,如果不判断,也可填发票日期(下次需冲减、修改、补录)
8、外汇核销单:有则填,无则以后收齐单证时填。
9、做代理证明号:有则填
10、单证不齐标志:单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸胶系统上传的图片电子信息,外汇核销单须在网上核销实际。
11、出口商品代码:选择自己的商品代码(一次要从网上上网下载,导入)
12、出口商品名称:系统据如何填写的代码批量生成
13、计量单位:自动启动
14、出口数量:换算
15:原币代码:中,选择填报关外币代码
16、原币币别:自动
17、原币离岸价:实际
18、原币汇率:填当月1日汇率
19、人民币离岸价:自动
20、美元汇率:自动出现
21、美元离岸价:自动出现
22、征申报退税率:自动启动(依据出口商品代码)
23、退税率:自动启动
24:征可以退税率:自动出现
25、应可以退税额:手动
26、出口发票号:不好算
27、备注:
填完去检查确认无误,能保存。如果再填下一条,点击“增强”…
二、生成明细申报数据:
出口再申报需要移动磁盘,事前在磁盘里建立起空文件夹,一个“出口退税\MX\”,一个“出口退税\HZ\”。明细表录入电脑工作结束后,退出,在“免抵退税申报”下你选择“生成明细申报数据”,考虑,此时又叮嘱有无备分,按不需要判断,提示要备分的文件存放路径,如果不显示确认无误,可以确定(信息有误就修改)系统成功备分工作后,关掉,此时明细表连成。
去查询明细表情况:
在“免抵退税申报”下中,选择“不打印申报报表”,左键单击不需要查找(或打印)的报表,然后点击打印预览,就能见到明细表了。系统会依据单证收齐情况,分别汇总“单证全的因此信息齐全销售额”及“单证不齐但是信息不齐销售额”,记录信息下出口数量、出口销售额(两种)、销售额乘征退税率之差四个最关键数字,在会计做账时,这四个数字是登帐的数字。
(期间假如要继续增强明细录入系统,必须刚刚进入“申报数据处理”下的“申请撤销申报数据”,否则不系统连成报表后,按未本期应报给资料能够完成,不再继续认可新的资料录入)
到此,暂告一个段落,再等会计增值税再申报顺利后,再接着填200以内内容。
三、增值税申报表项目录入数据:
选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目录入电脑”,按电脑提示录入数据。
四、免抵退申报后汇总表录入数据:
增值税表录入完成后,也可以并且汇总表的录入系统
附一、冲减程序:
申报的出口资料,有时在出口时间、出口代码等方面很可能再次出现出现失误,或因单证到期不齐转为出口销售,那些要求在出口正常申报系统作冲减如何处理。
刚刚进入出口退税申报系统,你选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”,在索引窗口你选要冲减的项目,选中后后,再点“冲减出口”,直接出现提示窗口,要是单证已收齐,在“单证收齐标志”填BH,在“报关单号码”、“核销单号码”内填上真确号码,可以确定此时,系统不自动将冲减内容投到“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入数据”数据库及“收齐出口单证明细录入数据”数据库中,后退,刚刚进入“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”。在索引窗口找不到索引为“Z000”的一条,这应该是冲减的内容。选中后该条,直接点击“修改”,首先将“序号”Z000可以改成算正常顺序号(以Z那排的编码,毕竟冲减的条目总是以Z000思想活动),然后把在“备注”栏简明需要填写冲减的原因,后再能保存,到此,冲减能完成。
补录冲减内容:
如果没有不是外销转出口销售的情况,成功冲减后,还需要按冲减业务的对的内容补录,以绝对的保证申报金额的变为。是为审核的方便,好是在冲减后,就鼠标右键点击冲减条目,然后把点击“增加”,此时会显示冲减的内容,回车的,由前到后中,选择要如何修改的内容并且直接修改,包括序号(不带Z头,哄然正常申报时尝试)、出口日期、报关单号(原申报时时可能笔数和报关单不符,此时补录按报关单逐条录入电脑,报关单后三位自001起,逐条直接修改)、出口代码、数量、原币离岸价、备注,后再保存到,能够完成补录。
为么没有要求在冲减后而后二本补录呢?主要是是为凭借原真确资料,只可以修改错误的资料,不再说补录时直接出现失误,造成的前录入的资料不符。特别注意:补录时,在哪一条的基础上补录,系统手动参考那一条的基础资料。
附二、收齐单证
如果以前申报时出口资料单证收齐(报关单、核销单),必须在出口再申报系统中接受“单证收齐”操作。
在“基础数据采集”下选择“收齐出口单证明细录入”,在索引窗口选中要收齐的出口业务,总是显示改内容窗口,再点如何修改,逐项修改序号、收齐标志(填BH),出口报关单编号+序号,核销单编号,去检查有误,存放。
收齐的出口资料明细表与未收齐的出口资料明细表系统中分开信息汇总。(详见生成沉淀的明细申报后数据),唯有单证收齐的出口业务,才作为出口退税基础数据资料。
五、出口退税申报资料:
1、表头
2、交接清单
3、最后确认单
4、汇总表
5、明细表
6、(单证收齐时符核销单、报关单、出口发票、有运费需符运费发票、)
7、增值税申报表(含附表二)
8、上期汇总表
9、有应纳税额需符税票复印件
10、销售明细帐
11、扣费调整那就证明
12、出口退(免)税审核情况表
六、再申报
上列申报表之外“报关单”、“出口退免税优惠审核情况表”外,所有的要加盖公章企业公章,于次月15日前到税务给予检查、再申报。
七、注意事项
为绝对的保证出口资料与账务处理的一致性,需注意200元以内几点:
1、汇率:以中国人民银行每月首日公告的汇率为登帐汇率。
2、并且外币折合人民币计算,以海关报关单为准逐条计算,尽量避免直接出现误差。
3、为能保证按比例折算的清楚,见意先一步数据录入出口申报数据,再遵循出口正常申报数据通过账务处理。账务处理结束,申报增值税,再明确的申报顺利的增值税资料,再数据录入出口申报数据中的增值税资料。
4、为防止出口资料又出现有效期现象,见意并且出口业务登记,按出口时间顺序记录单证不齐业务,随时完全控制到期后申报时间,避免因单证快过期造成免抵税损失。
5、因发票金额与收汇金额不一致导致的差额,要及时调整再申报出口收入;因按外汇牌价换算的出口收入与实际中结汇造成的人民币差额,要随时变动汇兑损益。
谁能提供一份最新版的生产企业出口退税汇总申报表格式 用来学习 谢谢...
生产企业出口货物免、抵、退税申报表
单位:元至角分
企业代码:
企业名称:
纳税人识别号:
管辖区域期:年月
项目栏次
当期
本年累计
与增值税税款
申报表差额
(a)(b)(c)
当期免抵退出口货物销售额(美圆)1—
当期免抵退出口货物销售额2=3+4
其中:单证不齐销售额3—
单证齐全销售额4—
前期出口货物当期收齐单证
销售额5——
单证资料齐全出口货物销售额6=4+5—
不予免抵退出口货物销售额7—
出口销售额乘征退税率之差8—
上期结转免抵退税岂能城镇土地使用税和抵扣税额抵减额9——
免抵退税再不减征和抵扣税额抵减额10—
免抵退税不得擅入免征和抵扣税额11(如8>9+10则为8-9
-10,否则为0)
结转下期免抵退税不敢城镇土地使用税和抵扣税额抵减额12(如9+10>8则为9+
10-8,不然的话为0)——
出口销售额乘退税率13—
上期结转免抵退税额抵减额14——
免抵退税额抵减额15—
免抵退税额16(如13>14+15则为13
-14-15,不然的话为0)—
结转下期免抵退税额抵减额17(如14+15>13则为14
+15-13,不然的话为0)——
增值税纳税申报表期末留抵
税额18——
计算退税的期末留抵税额19=18-11c——
当期应退税额20(如16>19则为19,否
则为16)—
当期免抵税额21=16-20—
出口企业退税部门
兹声明左右吧申报时无讹并很乐意承担一切法律责任。
经办人:
财务负责人:(公章)
企业负责人:年月日
经办人:
复核人:(章)
负责人:年月日
张总监 13826528954
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