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好顺佳财税
2024-06-02 09:30:22
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内容摘要:进料加工有出口退税吗一、进料加工有出口退税吗根据规定:进料加工也没出口退税,但因进料加工的产品些料是非保税仓储的,所以我只不过是一件产品中的非保税物流园区的部分计算退税。...
进料加工有出口退税吗
一、进料加工有出口退税吗
根据规定:进料加工也没出口退税,但因进料加工的产品些料是非保税仓储的,所以我只不过是一件产品中的非保税物流园区的部分计算退税。一般贸易出口有退税。
二、一般贸易出口退税的计算
(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物予以免退税的税额)
(2)当期出口货物不予受理免退税的税额=当期出口货物的内港价格×外汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。
三、进出口退税是怎样才能
进口又是出口:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或所有的退还给出口商的一种措施,这确实是通行做法。1994年1月1日又开始施行的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》法律规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,这对出口商品,反而在出口环节不课税,不过税务机关又要返还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格再次进入国际市场参照《增值税暂行条例》明确规定,企业产品出口后,地税部门应听从出口商品的进项税额为企业办理退税,而税收减免等原因,商品的进项税额往往不=求实际沉重的负担的税额,如果按出口商品的进项税额办理退税,变会有一种少征多退的问题,想罢就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
出口产品退(免)税,全称出口退税,其基本都含义是指对出口产品退给其在国内生产和流通环节求实际缴纳的产品税、增值税、营业税和最重要的消费税。出口产品申报退税制度,是一个国家税收的最重要组成部分。
出口退税比较多是是从退还出口产品的国内已纳税款来调节平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本直接进入国际市场,与国外产品在同等条件下参与竞争,最终达到增加竞争能力,逐渐扩大出口创汇。
进料深加工和来料加工有什么区别?进料深加工是否有退税?
简单通俗的说:进料深加工就是原料由工厂自己用外汇可以购买,然后把卖给别人外商;欠料深加工那是外商需要提供原料,加工方只收外商的加工费。
物料深加工假如用于货物出口的话,这样某一特定的产品贵宾级别出口退税。如果没有只不过是主要用于在关区范围之内,则按普通征税。
关于生产企业出口退税申报系统 进料加工业务
生产企业免抵退正常申报的一般步骤:
新办企业安装申报系统后,首先应参与维护系统,一般企业申报流程:
第一步明细数据采集;
第二步免抵退税预申报后;
第三步预审反馈疑点调整;
第四步模拟出具证明进料加工免税优惠可证明;
第五步纳税申报;
第六步纳税申报表数据采集;
第七步免抵退汇总表数据采集;
第八步免抵退正式地申报时。
新用户或对相关业务并非很比较熟悉可通过“申报后系统操作向导”逐渐地能够完成当月退税申报。
(一)升级维护
一次运行系统,需以系统管理员身份sa(大写)刚刚进入系统,别输入密码。
简单的方法接受升级维护,升级维护是出口退税申报系统的基础工作,对此新安装申报系统的用户首先应接受系统维护,然后才能通过出口业务的数据录入正常申报。
新安装用户进入到系统前提是进行系统系统初始化、系统配置设置与修改、系统口令设置与修改三个菜单操作。
1、系统系统初始化
系统重新初始化是在系统第一次使用时或在某一特定条件下要删除掉所有的数据记录时,可中,选择此项操作,清除标准代码表外的所有实用点数据。由于该项操作涉及到系统的所有功能强大数据,因此只能管理员有此操作权限,其他用户就没此操作权限。
2、系统配置设置与修改。是将出口企业的相关信息,企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等内容录入系统,进料加工计算方法选“2”公司购买扣税法,不按月换算退税的新办出口企业计税方法为选“4”免抵,按月算出免抵退税的企业计税方法为选“1”免抵退,分类管理代码选“C”。
3、系统参数设置与修改,设置中系统备份路径(个人建议系统备份到有E盘或别的盘)、网络数据路径、申报地址等申报报参数。
4、系统口令设置与修改。该菜单也可以增加新的操作人和如何修改、删除原操作人及口令。增强新用户需要以管理员身分(sa)再次进入系统,用户名:再次进入系统时具体的要求输入输入的用户名,是可以是英文字母或数字、汉字、最长为8个字符。操作人姓名:录入系统随机操作人的真实姓名;操作人级别,0为系统管理员,1为主管负责人,2为一般操作人。日常操作中有那些要求以一般用户身分直接登录。用户口令设置:以“管理员身份”再次进入该模块后,可以找到绝大部分用户,也是可以添加如何修改用户资料,一般用户没法对口令并且如何修改。
5、数据优化。在系统运行过程中因此停电和以外非正常原因过多申报系统发生错误,可负责执行此功能新的成立特殊数据库索引。
6、系统备份。用户应定期自查对系统通过备份文件,备分默认路径C:
退税申报系统备份,备分路径可以可以修改,系统不能不能软件备份在安装目录下。
7、系统数据导入。当系统出现数据丢失或硬件损坏的时候,你选“系统数据导入”可复原到上次系统备份的数据。
(二)基础数据采集
录入或是项目说明:
管辖区域期,由4位年份码加2位月份码可以形成;
序号,4位流水号按月编;
记销售日期:记出口销售帐日期
管辖区域期标识:默认出口销售记帐日期,按出口内港年份填列。
进料登记时册号:都属于进料加工业务的需要填写进料加工海关登记册号码,一类一般贸易的些栏为空。
原币汇率,100外币兑换人民币汇率;
美元汇率,100港币去兑换人民币汇率;
单证不齐标志:缺报关单填B,缺核销单填H,缺代理证明填D,缺报关单、缺核销单与缺代理证明又不能同时填列。
录入系统时依据右下方数据项目说明填写。
出口企业应依据进料加登记手册、报关单、核销单、出口发票、找代理商证明等单据资料接受明细数据录入。
1、进料加工手册登记时录入:出口企业应按进料加工手册号,依据什么经外经贸主管部门申领的《加工贸易业务批准证》,将进料加工关联数据录入申报系统中。
2、进口料件明细申报:出口企业应按财务制度法律规定将本月进口的料件及时入帐,并依据什么进口报关单等资料将原装进口情况录入系统该模块,录入数据时系统自动检测进料加工手册是否登记,若已再登记可录入其他字段,要不然无法再录入电脑操作。
3、进料加工手册收汇核销录入:企业须在进料加工手册最后一笔出口业务不可能发生然后,海关缴销手册之前办理有关核销手续,录入系统收汇核销信息后,申报系统对整本手册的具体数据参与重新计算,出具证明手册收汇后的证明,调整“免抵退税额抵减额”和“不予城镇土地使用税和抵扣税额抵减额”。
进料加工登记、不免税证明的开具证明及收汇核销按隶属期生成无关明细表,每月没有办法再申报一次。
4、出口货物明细申报录入数据:按出口发票然后输入当期出口的明细情况,和一般贸易出口和进料加工贸易出口,出口货物免抵退销售额、免抵退税额等按隶属于年份区别。对根据情况上年度出口销售分部期标有按上年度填,一般分部期标识按出口日期填列。系统按完全不同年份可以打印出口货物明细申报表。信息不齐标志、单证收齐年月、单证收齐标志、在审核标志反馈信息信息处理后不自动才能产生,录入电脑一切就绪后按“序号替补全明星”通过序号未来mvp。
5、生成出口货物冲减明细。企业出口货物突然发生退运退关,原出口发票号、申报商品代码、数量、金额等无关数据录入信息有误或出口货物严重逾期未收齐单证需接受补税处理等要在当期接受负数冲减时的可想执行此功能,冲减原申报后记录,并将错误的的申报数据在当期出口货物明细正常申报中录入。在索引窗口不能找到刚冲减的去相关记录,再点击“冲减出口”,冲减所属期为当期再申报年月,系统默认单证收齐再做冲减,单证未收齐冲减报关单号码、核销单号码、做代理证明号码不不显示。
6、收齐出口单证明细申报后:该菜单的功能主要是参照或者当期收齐单证,将相关记录从前期出口货物明细表移回单证收齐出口货物明细表,出口企业应先对纸质核销单、报关单、出口发票、代理证明等相关资料接受审核,二次审核有误后实际如何修改或批量改接单后结束咨询数据录入。如原申报时出口发票号、出口商品代码、出口数量、出口销售额等无误后然后点击可以修改,数据录入查找数据,原申报时报关单号、核销单号错误可在此模块直接修改,一般如果能录入数据收齐单证分部期、序号、单证收齐标识,数据录入单证收齐标识再点击会打开原报关单、核销单号。同一张报关单或代理相关证明有多条记录信息可是从批量接单将多条记录同时收齐。数据录入有误或经预审未是从的,可然后点击右上角的撤销接单后,将其转为未收齐的单证。
7、不免税出口货物明细录入数据。出口不免税货物或小规模纳税人出口货物数据录入该模块。
8、一定程度出口货物明细录入数据。现行规定政策规定对进料加工深结转实行用免税,据利用出口报关单、出口发票、一定程度出口去购买方提供的资料进数据录入进料加工深结转关联项目。
9、来料加工出口明细录入电脑。根据来料加工手册、出口报关单、出口核销单、出口发票等具体资料录入,生成出口免税政策收入。
10、纳税申报咨询数据录入。参照已正常申报的纳税申报表相关数据填列,进项税共值按纳税申报表12栏减14栏填列,那些与纳税申报表一致,外贸企业出口退税应退税额参照上期免抵退汇总表中的应退税额手动出现,如与税务机关审核批准数不符,应以批准后数录入。
11、增值税申报表汇总表格申报表录入数据。输入输入隶属于月份,再点不自动产生关联汇总数据,与明细表具体数据进行核对确认无误后去确认本月汇总资料申报数据。操作信息不全汇总表有一种数据会出错。
12、免抵退税单证申报数据录入
代理出口未退税证明申请。委托代理出口的生产企业的原因已丢失受托方主管退税机关出具的《代理出口货物证明》,也可以到受托方主管退税机关再申请重新办理,受托企业在向主管申报退税机关再申请重办时,需能提供指派方主管出口退税机关出具的证明的《生产企业代理出口未退税证明》。
退运已办结税务证明申请。生产企业在出口货物报关逾期滞留、私人原因发生了什么退运、且海关已签发出口货物报关单的,须凭其负责人退税部门开具证明的《出口货物退运已办结税务证明》,向海关申请办退运手续。本年度出口货物突然发生退运的,可在下期冲减出口销售收入进行调整(或年终清算时决定),添写已冲减免抵退,以前年度出口货物突然发生退运的,应补交原免抵退税额,填已补缴社保增值税额。
补开代理证明申请。生产型企业集团公司(或总厂)代理成员企业(或分厂)出口货物,可向主管税务机关可以申请补开《代理出口证明》,由成员企业或分厂再申报去办理“免、抵、退”税。
重办报关单证明申请。生产企业身份证遗失出口货物报关单(出口退税胶联)需向海关先申请重新办理的,可在出口之日起六个月内凭主管申报退税部门开具的可以补办报关单可证明向海关再申请补办。
申请补办收汇退税相关证明申请。企业身份证遗失出口收汇核销单,应数据录入可以补办核销单的相关内容,生成重办收汇收汇可以证明先申请到主管税务机关开具证明重办可以证明。
(三)免抵退税预正常申报
生成明细申报数据。明细数据录入能完成后,就这个可以化合预申报数据到当地税务机关通过预审,预审前应先做数据一致性检查,对直接出现错误电脑提示要一遍直接输入出错原因并进行如何修改,但对一些而报关单、核销单未收齐、录全而才能产生的疑点可予以调整,如:(1)出口报关单号下降12位;(2)出口报关单包含非数字项;(3)出口报关单号第10位不为零。一致性检查能够完成后,选择“免抵退税申报-生成明细申报数据”生成沉淀当月明细申报数据,明细申报数据有10个明细表横列。要是又出现申报数据列表都是0条记录,一种情况是当月企业也没发生进出口业务做零申报,另一种情况是管辖区域期录入系统出现错误影起的。检查无误后后,然后点击确定确你选择申报数据贮存路径(见意按申报年月+mx作为明细申报文件夹路径),即可将明细数据生成到软盘中。
申请办理预再申报。企业拿已生成好的软盘或按照网上到主管出口退税机关做预申报(申报),税务机关经预审后将核审结果反馈给企业。
预审核反馈疑点调整
税务机关反馈信息读入。选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息写入到”将税务机关审核疑点反馈情况表、出口信息不齐情况表、免抵退税汇总表格根据情况表数据读入到系统中。
税务机关反馈信息查询。是从该模块可以网站查询到预审疑点反馈情况和出口信息不齐情况,出口企业应先再次进入申报数据处理模块,然后点击[撤销已申报后数据],将申报时数据移回数据采集区,依据什么差别情况作分别处理。
税务机关反馈信息处理
对出口信息不齐的处理。是对系统提示“信息不齐标志为B或D”的申报数据,是需要打开系统是否需要因为报关单号和找代理商证明号录入有无错误,要是不是,应刚刚进入“中国电子口岸出口退税子系统”查询报关单信息是否需要已“统一上报”。如属上列二种情况的在基础数据采集中修改、电子口岸中并且统一报送后,并在申报数据处理-可以设置出口信息不齐标识下直接点击[信息不齐]再按提示将信息不齐标有设为“空”,当期免抵退申报表中会有一种你所选的免抵退税额。
一般性逻辑性强错误,是的原因企业录入电脑过程中失误等原因而再产生的错误,假如是,就直接进入“基础数据采集”模块接受直接修改,该错误也有可能不是什么唯一的错误而属于都正常情况时,就无需变动。或者预审疑点:“海关离岸价将近海关电子信息金额的2%时”,如离岸价确实是无输入输入出错的也可以未提交理睬。
撤销预申报数据后,选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息处理”用税务机关反馈的信息不齐数据更新出口货物明细表中的信息不齐标志。用税务机关反馈信息的增值税申报表数据自动更新本系统中的增值税纳税申报数据。
(四)免抵退税正式地申报时
1、仿真的出具进料加工贸易可以退税可证明。在增值税纳税申报和免抵退汇总资料申报前,必须模拟出具的证明进料加工免税优惠其他证明。生成明细申报数据后,有进料加工业务的生产企业,就是可以直接开具进料加工免税其他证明。选择“申报数据处理-仿真的出具的证明进料加工免税优惠可证明”数据录入隶属期后系统会根据明细记录自动启动算出当月进口料件横列计税价格、免抵退税额抵减额、不予免缴和抵扣税额抵减额。规定政策规定对进料加工业务常规“购入法”,《生产企业进料加工贸易免税证明》按当期期彻底购置的进口料件横列计税价格计算出具证明。进料加工贸易免税优惠相关证明分为日常证明和核销相关证明。日常证明在进料加工货物购进的当月就可直接开具,依据收汇核销后的进料加工手册开具证明核销证明
2、生成明细申报数据。经预审有误后然后再生成明细申报,明细申报数据除开进料加工手册登记表、进料加工手册核销表、进口料件申报明细表、出口货物明细申报表、收齐出口单证明细表、不免税出口货物明细表、借用出口货物明细表、来料加工出口明细表、出口免税卷烟明细表、送来出口退税款明细表。
3、生成免抵退税汇总表。把前面几个步骤哪采的数据采集汇总表格后,根据已可以设置申报标识的各明细表数据自动生成汇总申报表该步骤可以在“生成明细申报数据”、“演示开具进料加工免税优惠其他证明”、“纳税申报表数据采集”后并且。你选“基础数据采集-免抵退汇总表录入系统”然后点击“减少”键录入电脑所属年月按回车,汇总表中的大部分数据会自动生成报表汇总申报数据。外贸企业出口退税分类汇总附表。在生产企业申报时系统版中2020年规划了一个增值税申报表汇总表格附表,这个表自动生成报表,用户在当期申报数据时可以同时对上年单证不齐的数据通过收齐,这个可以在左边的索引窗口见到系统以隶属于期标识区分两年数据。
全部明细数据和汇总数据录入完后,就这个可以临时申报。你选择“免抵退税正常申报-生成气体汇总申报数据”,输入所属期然后点击“考虑”后,具体的要求录入信息汇总申报数据能保存的文件夹,企业也可以按照申报年月+HZ的建汇总资料申报目录。分类汇总申报数据除开:增值税纳税申报表、免抵退税汇总资料数据、免抵退汇总表附表、通知出口退税款。
不打印申报报表。可以打印向税务机关统一报送的众多报表,中,选择再打印所属期及所要打印的查找报表,(1)再点击Excel不打印,再点击“可以打印到EXCEL”,等打印界面又出现后,再再点[页边距],后再对各栏目接受横向或横向调整,等他所有的栏次知道没显示为止,(2)再点击报表设置你选打印机、纸张类型、斜向或横向及决定边距后保存,再打印前应点击预览。不管是什么常规哪种方法打印,一律用A4纸,申报时要切实保障报表明白,同一种多份报表要持续格式一致。
三、单证申报
系统中可是从两种通过每个月的单证申报操作:是从软件的主菜单参与单证明细数据采集、设置中单证申报标志、再打印单证申请表、生成单证申报数据。也也可以是从“单证申报向导”一步步能够完成当月单证申报时。
数据录入完毕后后应设接受单证标志设置,接着才能生成单证申报数据,可以打印出查找单证申请表。
出口退税单证去办理办理操作规程
一、受理出口货物退(免)税证实、变更及自动注销
(一)受理申请出口货物退(免)税证实
出口企业去办理出口货物退(免)税都认定,应可以提供以上证件资料及复印件:
1、《出口货物退(免)税认定表》(一式二份);
2、商务部或其授权许可单位已申请办理备案登记并单位印章备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》(非对外贸易经营者无须再提供);外商投资企业能提供《好顺佳财税人民共和国外商投资企业批准证书》;
3、《企业法人营业执照》(副本);
4、《税务登记证》(副本)
5、《自理报关单位注册登记证明书》;
6、《增值税一般纳税人资格认定书》,新开业并被暂时当事人为一般纳税人的企业能提供《增值税一般纳税人申请认定表》或以外资格证明材料(小规模纳税人无须提供给);
7、开户银行及帐号(出口退税委托帐户);
8、主管退税机关具体的要求提供给的那些证件资料。
经窗口工作人员核审无误后,即予受理后出口退(免)税证实,将上述证件资料1外的原件退还给出口企业,将其复印件和资料1所存。
(二)受理三个出口退(免)税都认定变更手续
出口企业因变更手续单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及账户等事项的,申请办理出口退(免)税认定需要变更,应能提供下例资料:
1、有关证明文件;
2、原《出口货物退(免)税认定表》;
3、《出口退(免)税认定变更表》(一式二份)。
经窗口工作人员需要审核有误,即予受理申请出口退(免)税都认定变更。将上述资料2的原件退还给出口企业,将根据上述规定资料3的原件及资料1的复印件只存。
(三)不受理不远退(免)税注销证实
出口企业不可能发生破产、重整、已撤销以及以外根据相关法律规定应重新开启退(免)税事项的情况,申请办理出口退(免)税注消都认定,应可以提供下例资料:
1、出口退(免)税销户证实先申请;
2、无关证明文件;
3、《出口退(免)税注销认定表》(一式二份)
二、受理进料加工的登记申报、补开进料加工贸易相关证明
(一)外贸出口企业申请办理进料加工去登记时,应可以提供下列资料:
1、《进料加工登记手册》;
2、经外经贸主管部门盖公章的加工贸易业务批准证;
3、进口料件备案清单及出口制成品备案清单。
4、若审批之料件为深加工结转的,还需需要提供出口发票。
(二)外贸企业申请办理《进料加工贸易申报表(外贸企业用)》时,需可以提供a选项资料:
1、增值税专用发票(抵扣联);
2、《进料加工登记手册》;
3、进口货物报关单。
经窗口工作人员审核无误后后,在《进料加工贸易申报表(外贸企业用)》上单位印章业务章,并将其复印件所存。
(三)、生产企业申请办理《生产企业进料加工贸易免税证明》时,需能提供a选项资料:
1、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》;
2、《进料加工登记手册》;
3、进口货物报关单或海关保税区进境货物审批清单。
经窗口工作人员核审有误后,在《生产企业进料加工贸易免税证明》上单位印章业务章,在本案所涉资料1的原件和资料2、3的复印件留迹。
(四)、出口企业申请办理来料加工登记、《来料加工贸易免税证明》时,需可以提供下列选项中资料:
1、来料加工登记手册;
2、进口货物报关单;
3、工缴费普通发票;
经窗口工作人员审查有误后,在《来料加工贸易免税证明》上加盖公司业务章,并将上列资料的复印件只存。
三、退税单证的受理
(一)出口企业申请办理《出口商品退运已办结税务证明》时,应提供c选项资料:
1、《关于申请出具〈出口商品退运已办结税务证明〉的报告》;
2、出口货物报关单(出口退税使用说明);
3、出口收汇退税单(出口退税专用);
4、出口发票;
5、退运商品的提单;
(二)出口企业先申请开具《补办出口货物报关单未退税证明》时,应需要提供a.凭证资料:
1、《关于申请出具补办报关单未退税证明的报告》;
2、出口货物报关单(以外未丢失的联次);
3、出口收汇核销单(出口退税清洁液)或《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》;
4、出口发票;
5、口岸电子系统的该报关单信息。
(三)出口企业去申请出具《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》时,应需要提供下列选项中资料:
1、《关于申请出具出口收汇核销单未退税证明的报告》;
2、出口货物报关单(出口退税胶)或《关于申请出具补办报关单证明的报告》;
3、出口发票;
(四)出口企业申请办理《代理出口货物证明》时,应能提供a.资料:
1、双方签定的代理出口协议;
2、出口货物报关单(出口退税有带);
经窗口工作人员审查确认无误后后,将二次审核系统再产生的证明号码抄录在《代理出口货物证明》上,并加盖业务章;在根据上述规定资料的原件上单位印章“已可以办理税务证明”戳记,并将其复印件只存。。
(五)个人委托方(生产企业)申请办理《代理出口未退税证明》时,应需要提供下列凭证资料:
1、《关于申请出具(代理出口未退税证明)的报告》;
2、出口货物报关单(出口退税专用);
3、出口收汇退税单(出口退税专用);
4、做代理出口协议(合同)副本及复印件;
5、主管退税部门那些要求能提供的其他资料。
经窗口工作人员审查无误后,在《代理出口未退税证明》上加盖公司业务章,并将根据上述规定资料的复印件所存。
(六)卷烟出口企业申请办理《准予免税购进出口卷烟证明》时,应可以提供c选项资料:
1、《准予免税购进出口卷烟证明》(一式四联);
2、卷烟出口合同(复印件)
经窗口工作人员核审确认无误后后,将核审系统出现的证明号码抄录在《准予免税购进出口卷烟证明》上,并加盖公章业务章,将本案所涉资料2的复印件所存。
四、受理生产企业去办理进料加工业务的核销申请。生产企业申请办理进料加工业务的核销时,需需要提供下列选项中资料:
1、《进料加工登记手册》;
2、《生产企业进料加工登记手册核销申请表》;
3、出口货物报关单(出口退税专用);
4、出口发票。
窗口工作人员应注意审核生产企业提供给的资料是否齐全,经审核确认无误后将本案所涉资料2、3、4留存。
五、受理申请出口企业去办理来料加工业务的核销申请。出口企业去办理进料加工业务的核销时,需能提供下列选项中资料:
1、《来料加工登记手册》;
2、复出口货物的出口报关单(出口退税清洁液);
3、出口收汇核销单单(出口退税清洁液);
4、出口发票。
窗口工作人员应再注意审核出口企业可以提供的资料是否齐全,经审核确认无误后后将本案所涉资料2、3、4留存。只回答我了一个,看对你有什么帮助吧!
张总监 13826528954
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