![](/m/images/guwen1.png)
![](/m/images/guwen2.png)
![](/m/images/guwen3.png)
好顺佳财税
2024-05-31 09:29:10
3222
内容摘要:生产企业出口退税的计算方法生产型企业出口执行免抵退税,详细的计算万分感谢:1、当期应纳税额的计算:当期应纳税额不等于当期内销货物的销项货物一(当期进项税额-再不史征和抵扣...
生产企业出口退税的计算方法
生产型企业出口执行免抵退税,详细的计算万分感谢:
1、当期应纳税额的计算:当期应纳税额不等于当期内销货物的销项货物一(当期进项税额-再不史征和抵扣税额)一上期留抵税额;
2、免抵退税额的计算:免抵退税额等于出口货物离岸价X外汇人民币牌价X出口货物可以退税率一免抵退税额抵减额;
3、当期应退税额和免抵税额的计算:要猜数字:
(1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额:当期应退税额等于当期期末留抵税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额一当期应退税额;
(2)如当期期末留抵税额大于0当期免抵退税额:当期应退税额不等于当期免抵退税额,当期免抵税额等于0。
企业出口退税办理流程:
1、在所属地工商局可以办理统一社会信用代码的营业执照,是据出口企业依据什么“三证合一”标准;
2、在管辖区域地外经贸部门拿到:对外贸易经营者备案登记证书。在所属地海关部门可以办理:海关注册登记证书。在分部检验检疫部门我得到:商检证书。在隶属外汇管理部门额外:或则审批文件;
3、外汇开户银行:“三证合一”营业执照的公司,在分部地主管海关去办理电子口岸入网资格后,到外汇开户银行取得国家外汇局网上应用服务平台用户的操作资格;
4、申报系统:企业在出口退(免)税第一笔免税优惠申报前,应从出口退(免)税申报系统中生成出口退(免)税需要备案表,准备好相关资料及电子数据。申请办理备案手续:抵达分部行政服务中心国税窗口受理岗办理出口退(免)税备案手续,受理岗在CTAIS或出口退税审核系统及“金三系统”中维护企业基础信息。申领发票:企业先申请领购增值税普通发票主要用于直接开具出口发票;
5、次月再申报:企业不可能发生货物出口后,将咨询数据录入出口退(免)税申报系统,依据什么会计规定作销售收入的次月通过远程申报,按规定向主管税务机关进行预申报,在再确认过电子信息无误后,再接受增值税纳税申报;
6、不能形成电子数据:企业自出口之日起至次年4月30日前的最后一个增值税纳税申报期内,收齐具体单据凭证(出口报关单也已取消了)与连成再申报退(免)税的电子数据。申报:向公司隶属税务局办税服务厅或是行政服务中心的国税窗口受理窗口接受宣布的申报。由于特别原因难以申报时的,可以再申请可以延期申报后;
7、需要填写(出口货物备案单证目录):企业在临时申报出口退(免)的15日内,将所有的再申报国内运输单证(以出口企业承付运费的)、退(免)税货物的出口货物运货单、出口货物运输单据与购货合同,按申报退(免)税的出口货物顺序,填写(出口货物备案单证目录),以备主管税务机关核查;
8、主管税务机关办税大厅不受理岗位受理登记出口企业退(免)税申报,预审通过出口退税审核系统后台传达消息至去相关审核岗位;
9、能够完成审核:主管税务机关具体岗位按法律规定的时限成功审核流程。
法律依据
:《出口货物退(免)税管理办法》第十二条
税务机关受理登记出口商出口货物退(免)税再申报后,应在规定的时间内,对申报凭证、资料的合法性、准确性并且审查,并核实确认申报数据之间的逻辑对应关系。依据出口商申报时的出口货物退(免)税凭证、资料的差别情况,税务机关应当及时重点审核以上内容:
(一)正常申报出口货物退(免)税的报表种类、内容及印章是否需要全的、确切。_
(二)再申报出口货物退(免)税能提供的电子数据和出口货物退(免)税申报表有无一致。_
(三)申报出口货物退(免)税的凭证有无最有效,与出口货物退(免)税申报表明细内容有无一致等。
出口退税怎么计算出来的
出口退税的计算公式追加:
1、一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率;
2、委托加工收起后出口方向的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%;
3、进料加工复出口货物应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额。
出口退税的定义是什么
出口退税分为三种免税、免退税、免抵退税。其中,可以退税那就是不缴税,不用什么算,也你不管。不需要可以计算和明白的,只能办理退税,也就是们简称为出口退税的出口货物退(免)税。
出口退税基础概念是什么
1、出口货物退(免)税是在国际贸易业务中,对国报关出口的货物返还或免缴在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴交的增值税和消费税;
2、出口退税,换算是出口免、退税。而增值税什么制度的一定程度计税法,也就是大多他所的应纳税额=销项-进项,所以我在实际操作中,销项是免的,销项税是退的,得到退税款。值得注意的是,出口退税的退税款和其他类型的退税不一样,出口退税,退的是进项税额;以外退税,退的是应纳税额。所以在申报表中,免抵退货物应退税额,和进项转账支票一样为可抵扣税额的负数,原因就是,该笔进项巳经退给给当事人了,自然不可以哦再抵扣,应该是从可抵扣税额中减除。
法律依据
:《好顺佳财税人民共和国进出口关税条例》第十七条
补征和退给进出口货物关税,应明确的本条例第十五条或是第十六条的规定考虑范围问题的税率。
因纳税义务人违反规定需要追征税款的,应在范围问题该行为发生之日可以实行的税率;行为再一次发生之日肯定不能可以确定的,适用规定海关发现该行为之日实施的税率。
进出口退税计算公式是怎样的?
都差不多计算公式:
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率
或=出口货物数量×变动率单价×退税率
(1)相对于一票出口对应一票进货和多票出口对应一票进货,退税计算公式为:
应退税额=出口货物数量×进货单价×退税率
(2)这对一票出口随机多票进货,同一关联号下一票出口不对应多票进的货的计算公式为(按是一样的商品码计算出):
应退税额=出口数量×折扣率单价×按拿货计算的换算下来退税率
变动率单价=∑每笔进货计税金额/∑每笔进货数量
按进货方便计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额
(3)对此多票出口对应多票进货,同一关联号下多票出口按多票拿货的计算公式为(按不同商品码算出):
应退税额=出口比较有效数量算算看数×折扣率单价×按进货方便计算出的你算算退税率
出口管用数量算算看数=∑关联号内各笔有效出口数量(≤∑关联号内进货数量)
折扣率单价=∑关联号内各笔进货计税金额/∑各笔进货数量
按进的货换算的来算退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额
(4)在关联号内通过加权平均可以计算每笔出口的不好算退数额,出口及进货均不结余。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!