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好顺佳财税
2024-05-31 09:25:25
2120
内容摘要:进出口业务退税操作流程?出口退(免)税业务操作流程一、出口企业退税登记办理程序(一)出口企业持包括两种证件资料向主管税务机关先申请办理退税登记手续:1、企业法人营业执照或...
进出口业务退税操作流程?
出口退(免)税业务操作流程
一、出口企业退税登记办理程序
(一)出口企业持包括两种证件资料向主管税务机关先申请办理退税登记手续:
1、企业法人营业执照或工商营业执照(副本复印件);
2、税务登记证(副本复印件);
3、好顺佳财税人民共和国进出口企业资格证书或好顺佳财税人民共和国外商投资企业审批同意证书(无进出口经营权的生产企业不需要能提供);
4、海关生活自理能力报关单位注册登记证明书(无进出口经营权的生产企业无须能提供);
5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人申请认为审批表;
6、主管税务机关具体的要求的其他资料,如代理出口协议等。
(二)出口企业在规定期限内持本案所涉证件资料,向主管申报退税机关可以申请办理退税登记,并领取《出口企业退税登记表》。登记表内容前提是需要填写品种齐全、表达准、加盖印章,几乎将附送资料一并统一上报主管退税机关。主管退税机关按现行退税规定执行进行审核,确认出口企业出口退税方法及申报,签发《出口企业退税登记证》(正、副本)。
(三)出口企业发生变动单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及帐户等事项的,应自工商行政管理机关审批变更登记也可以有关变更批准后之日起30日内,持变更登记的或者证明文件和原退税登记证等资料向主管办理退税机关申请办理退税变更登记。
(四)出口企业发生破产、重整、撤销和以外按照法律规定应当由重新开启退税事项的情况,应在向工商行政管理机关去办理注销登记前,持有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理出口退税注销登记手续。
(五)出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或审验期能提供证件资料接受审验或办理年审。
二、生产企业"免抵退"税申报程序及基本上财务核算
(一)"免抵退"税申报程序
1、生产企业将货物报关出口并按条例会计制度的有关规定在财务上作销售后,逐月按出口销售帐、《增值税纳税申报表》关联数据填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》(各一式4份),在增值税纳税申报期限内(每月10日前)持《增值税纳税申报表》(一式5份)等资料向主管国税机关征税部门去办理纳税申报和"免、抵、退"税的预免预抵申报手续;
有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门二次审核签章的《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》(各一式4份)。上列两表由生产企业在购进进口料件时到退税部门填报申请办理。
2、生产企业对出口货物应自报关出口后,想办法收齐或者出口退税凭证,拿到出口货物报关单后及时与"口岸电子执法过程中系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)相关证明联电子数据并且核对并报送。
3、对已收齐出口退税凭证,生产企业将关联数据录入出口退税申报时系统(SB40),向退税部门申报可以办理"免、抵、退"税的电子预正常申报。(SB40申报时软件操作流程可查阅"第三部分")
4、实际出口退税电子预审核的出口货物,生产企业打印《进货凭证登录表》、《出口凭证登录表》、《出口货物退税汇总申报表》,填报《生产企业出口货物免、抵、退税(单证齐全)正式申报表》,写清楚分部月份,再申报同批次,附送装订成册的对应"一票两单"(出口销售发票、出口货物报关单、出口收汇收汇单)等单证向退税部门直接办理"免抵退"税的开始申报。
或是单证资料齐全正式申报后的具体新规定,在下面描叙。
5、生产企业自货物报关出口之日起,超过正常申报期限任未收齐有关出口退(免)税凭证或未向主管国税机关申请办理"免、抵、退"税(预免预抵)申报时手续的,总监国税机关应按内销货物换算征税。
(二)生产企业"免抵退"税都差不多财务核算
1、大量购买货物时:借:原材料
应交税金-----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、货物外销时:借:应收帐款等
贷:主营业务收入-----内销
应交税金-----应交增值税(销项税额)
3、外销时:按原办法会计制度的有关规定在财务上作销售,补开出口销售发票
借:其他应收外汇帐款等
贷:主营业务收入-----出口
同时结转成本及:借:主营业务成本----出口征退税差
贷:应交税金-----应交增值税(进项税额)
4、每月底算出应纳税、应退税额、免抵税额,次月作预免预抵正常申报时:
借:应收帐款出口退税
应交税金-----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金-----应交增值税(出口退税)
5、参照收到出口退税款时:借:银行存款
贷:应收帐款出口退税
6、企业在直接开具出口销售发票时,在需要填写实际成交价格(C&F)的同时,要标明离岸价格(即扣除国外运费、保险费、佣金后的价格),且与出口货物报关和外汇核销单的相关数据一致。
C&F价与FOB价的差额"其他应付款--××年度运保费"科目核算.
注:免、抵、退税申报表与当期增值税纳税申报表查找数据一致。生产企业按月直接办理"免、抵、退"税正常申报预免预抵后,应依据税务机关的审批反馈情况,做到"应收款出口退税"帐务的调整工作。生产企业免抵退税正常申报时换算入帐的应退税额如与退税部门审批数据不一致时,应及时调整或是帐户。应出口退税额须全额再进入"应收账款出口退税"帐户核算。
三、外贸企业退税申报程序及基本都财务核算
(一)外贸企业退税申报程序
1、外贸企业将货物报关出口后,按原办法会计制度的有关规定在财务上作销售,尽早收齐无关出口退税凭证。拿到出口货物报关单后及时与"口岸电子执法系统"出口退税子系统的出口货物报关单(退税)可以证明联电子数据接受核对并统一报送;取得防伪标志税控增值税专用发票的应自税票之日起30日内办理认证手续。
2、外贸企业收齐出口退税凭证后,将或者数据录入"出口退税电子申报系统"(版),将申报时数据生成预申报软盘(或能生成在硬盘上自定义的文件夹),到退税办理窗口参与预审(或网上预审)。
3、外贸企业在将预审未是从的数据接受修改后才能产生正式再申报数据,不打印《进货申报明细表》和《出口申报明细表》,录入、不打印《申报汇总表》(各一式2份),上面盖企业公章、企业负责人章、财务负责人章及填表人章,统一用税务机关印刷宣传的封皮装订成册,封皮所列内容前提是填完整、清楚。打算全的后,外贸企业在明确规定的申报期限内,随身武器宣布申报后软盘、报表、退税资料到退税部门直接办理申报时。
出口退税如何办理以及基本流程
直接办理出口退税流程万分感谢:
1、有关证件的送验及登记表的领取。
企业在全面的胜利相关主管部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门申领的工商登记证明后,应于30日内直接办理出口企业退税登记;
2、退税登记时的正常申报和不受理。
企业领过“出口企业退税登记表”后,即按登记表及及填写,加盖公司企业公章和有关人员印章后,连带出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等相关证明资料一起报送材料税务机关,税务机关经审核确认无误后后,即受理登记登记时;
3、填发出口退税登记证。
税务机关收到消息企业的宣布再申请,经审核确认无误后并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”;
4、出口退税办理登记的变更或自动注销。
当企业经营状况发生变化或特定退税政策再一次发生变动时,应参照实际必须变更或自动注销退税登记。
外贸企业申请出口退税要可以提供下列选项中凭证资料:
1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);
2、出口货物报关单(出口退税清洁液);
3、出口收汇核销单单(出口退税清洁液);
4、出口商品销售发票;
5、增值税专用发票及税收(出口货物有带)缴款书;
6、出口退税货物进货凭证申报明细表;
7、出口退税货物退税申报明细表;
8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。
法律依据
:《好顺佳财税人民共和国进出口关税条例》第五十条
有c选项情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,是可以先申请退给关税,并应当由以书面形式向海关说明理由,能提供原缴款凭证及具体资料:
(一)已征进口关税的货物,因品质或则规格原因,原状退货复运出境的;
(二)已征出口关税的货物,因品质也可以规格原因,原状退换复运进境,并已恢复交纳因出口而退给的国内环节无关税收的;
(三)已征出口关税的货物,因故未运载出口,再申报退关的。
海关应在自受理申请退税申请之日起30日内查实并得到通知纳税义务人申请办理全部退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内申请办理或者退税手续。
遵循其余有关法律、行政法规规定应在退给关税的,海关应当明确的有关法律、行政法规的规定退税。
出口退税流程是什么?
1、无关证件的送验及登记表的领取:企业在拿到相关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记
2、退税再登记的申报时和受理后:出口退税企业领过"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关填好,加盖公司企业公章和无关人员印章后,连带出口产品经营权批准文件、工商登记其他证明等可以证明资料一起报送相关材料税务机关。
3、填发出口退税登记证:税务机关交给企业的开始可以申请,经审核无误并按规定的程序批准后,签发给企业"出口退税登记";
4、出口退税再登记的变更或注消:当企业经营状况发生了什么变化或其它退税政策发生变动时,应参照实际是需要变更或自动注销退税登记。
储存资料
条件
(1)要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除了除直接向农业生产者收购的不免税农产品外的绝大部分增值税应税货物,和烟、酒、化妆品等11类举例强制征收消费税的消费品。
之所以需要必须具备这一条件,是而且出口货物退(免)税没有办法对也征税过增值税、消费税的货物返还或减征其已纳税额和应纳税额。未征收税费增值税、消费税的货物(除开国家相关规定不免税的货物)肯定不能可以退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)前提是是报关离境出口的货物。有所谓出口,即作为输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物有无报关离境出口,是考虑货物如何确定一类退(免)税范围的通常标准之一。凡在国内销售、不报关签证过期的货物,除另有法律规定者外,无论是出口企业是以外汇那就以人民币结算,也论出口企业在财务上应该怎么处理,均岂能其为出口货物应予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等另收外汇的货物和,因其不要什么签证过期出口条件,均没法给了退(免)税。
参考资料:
百度百科-出口退税
张总监 13826528954
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