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好顺佳财税
2024-05-28 09:30:00
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内容摘要:出口退税账务处理会计分录出口退税账务处理会计分录如下:1、未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定可以退税的,按规定可以计算的应收出口退税额,账务处理为:借:应...
出口退税账务处理会计分录
出口退税账务处理会计分录如下:
1、未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定可以退税的,按规定可以计算的应收出口退税额,账务处理为:
借:应收款出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
2、发来出口退税时,
借:银行存款
贷:其他应收出口退税款
3、退税额较低购入时拿到的增值税专用发票上的增值税额的差额,账务处理为:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项转出)
根据财会[2016]22号文《增值税会计处理规定》为核算纳税人出口货物应另收的出口退税款,系统设置“应收款出口退税款”科目,该科目借方当时的社会销售出口货物按规定向税务机关申报后应已退回的增值税、消费税等,贷方思想活动求实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等。
出口退税计入什么科目
1、不予受理城镇土地使用税和抵扣税额
借:主营业务成本
货:应交税金-应交增值税-进项税转出
2、应申报退税额:
借:应收账款补贴款-出口退税(应退税额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
3、免抵税额:
借:应交税金—应交增值税-出口抵减国外销售应纳税额(免抵额)
货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)
4、收到退税款
借:银行存款
货:应收帐款各种补贴款-出口退税
扩展资料:
就是为了具体地众多税金的应交和换算缴情况,应设置中“应交税金”帐户接受核算。企业月终计算出当月应需要缴纳的税款,贷(增)记该帐户。
换算交纳时,借(减)记该帐户,月末,余额在贷方,表示应交未交的各种税款,如为借方余额,则是多交的税金。“应交税金”帐户还应按税金种类系统设置明细帐,通过明细分类核算。
企业在一定时期内全面的胜利营业收入并实现程序利润,要听从权责发生制的原则将按规定应向国家公司缴纳特殊税金进行补提处理,这些需交的税金在业已交纳之前暂时仅仅在企业,自然形成一项长期负债。
资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴交的税金(若为借方余额,则为企业多缴或并未抵扣的税金)。(若余额在贷方,则只能证明企业的销项税额小于它的进项税额)。
是需要强调的是,企业缴纳的印花税、耕地占用税包括其他不不需要顺利的话应交数的税金是在此项目中并且反映。2007年新会计准则变化:应交税金,其他应交款科目已取消,那用"应交税费"。
百度百科-应交税金
消费税出口退税核算的贷方会计科目是
(1)个人委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业,应在计算消费税时,按应缴消费税额,借记“应收账款”科目,贷记“应交税费--应交消费税”科目。
实际中缴纳消费税时,借记“应交税费--应交消费税”科目,贷记“银行存款”科目。
应税消费品出口收到外贸企业再退的税金,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款”科目。
(2)b2c出口应税消费品的外贸企业,应在应税消费品报关出口后再申请出口退税时,借记“其他应收款”科目,贷记“主营业务成本”科目。
实际中送来出口应税消费品再退的税金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款”科目。
张总监 13826528954
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