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好顺佳财税
2024-05-26 09:26:48
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内容摘要:外贸公司出口退税账务处理法律主观:出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物城镇土地使用税其在本国境内商场消费时应交纳的税金或全额退还其按本国税法规定...
外贸公司出口退税账务处理
法律主观:
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物城镇土地使用税其在本国境内商场消费时应交纳的税金或全额退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。退税之前需要会计做账务处理。一、外贸出口退税账务处理是怎么样才能的1、外贸企业出口货物的销售基于时间的确定出口货物的销售利用时间,不管是某种运输(海、陆、空、邮),均以提出运单并向银行去办理交单后,充当出口销售收入的实现方法时间。2、外贸公司出口退税(增值税)核算外贸公司出口货物可以另外设账核算购进金额和进项金额,如企业购入货物当时又不能确定主要用于出口或内销,一律管理费用出口库存账,内销时从出口库存账转入国外销售库存账。(1)公司购买出口货物时,借:库存出口商品应交税金—应交增值税(进项税金)贷:银行存款(应付账款)(2)货物出口后,依据什么征税率与退税率的差率,算出征退税差额及其他应收出口退税额借:主营业务成本(征申报退税差额调整)其他应收出口退税贷:应交税金—应交增值税(进项税缴纳凭证)—应交增值税(出口退税)(3)发来出口退税款,借:银行存款贷:应收账款出口退税3、外贸公司出口退税(消费税)核算外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关去申请返还已纳消费税。(1)货物出口后可以计算应退税款借:应收账款出口退税(消费税)贷:主营业务成本(2)发来直接退回的消费税款时借:银行存款贷:应收帐款出口退税(消费税)二、出口退税出口产品退(免)税,国家建筑材料工业局出口退税,其基本都含义是指对出口产品全部退还其在国内生产和流通环节求实际缴交的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品申报退税制度,是一个国家税收的有用组成部分。出口退税主要是通过全部退还出口产品的国内已纳税款来达到平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本再次进入国际市场,与国外产品在同等条件下通过竞争,最大限度地可以提高竞争能力,向外扩展出口创汇。出口货物海关放行并且在船上后就是可以结关了,从结关日结束三个月内是退税有效期,贵公司如果在出口退税有效期内去办理完进出口经营权和国税登记的相关手续就可以不先申请退税,如果不是三个月内根本无法将手续办理完毕后,也可以向税务部门先申请延期后,延期期限三个月。三、出口退税的实行方法1、对外贸企业出口货物可以实行免税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税不予退税;2、对生产企业自营或指派出口的货物什么制度免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购部门的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再对其予以退税。出口退税的税款强制推行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排好了出口退税计划,同国家税务总局分配下了命令给各省(区、市)执行。不不能超计划退税,当年的计划不得结转成本下年在用。出口企业的出口退税彻底可以实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审查、审批,从2003年起关闭了“口岸电子会执法系统”出口退税子系统。对企业再申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,基于了与批文单证的政府机关信息对审的办法,必须保证了申报单据的真实性和准确性。
法律客观:
《海关进出口货物减免税管理办法》
第五条
有c选项情形之一,主管海关没法在本条第一款明文规定期限内开具证明确认意见的,应在向减免税申请人只能说明理由:
(二)需要对货物接受化验血液、鉴定书等,以可以确定其是否是条件符合关联进出口税收优惠政策相关规定的。
有本条第二款明文规定情形的,主管海关应当自情形驱除之日起10个工作日内,出具证明进出口货物特别税、减税或则免税优惠的确认意见,并制发《征免税确认通知书》。
如何进行外贸企业出口退税的计算及账务处理?
怎么并且外贸企业出口退税的计算及账务处理?,外贸企业出口退税的计算及账务怎莫做?
一、退增值税:
退税金额=出口金额*增值税退税率
1、外贸企业采购货物,我得到增值税进项发票:
借:物资采购
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款等
2、销售:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
3、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(销项税)
5、通过明文规定的退税率计算出的出口退税:
借:其他应收款——应收账款出口退税
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
6、收到出口退税:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税
二、退消费税
退税金额=出口金额*消费税退税率
1、报关出口后先申请出口退税
借:其他应收款——应收帐款出口退税
贷:主营业务成本
2、发来返还的消费税
借:银行存款
贷:其他应收款——其他应收出口退税
我想知道外贸企业出口退税账务处理及怎么计算出税率?谢谢啊!
据增值税发票的税率管理费用出口退税
可是出口退税应该要是国家奖励物品的,因该能计入应收出口退税
税务局会定期的把退税款前往到你的帐户里
收到可以退税款时能计入:
借方:银行存款
贷方:应收出口退税
如有差额,差额冲减成本
如何能进行外贸企业出口退税的预再申报去处理?
你要不然在网上申报的话,把预正常申报的3个档案发到税局,大致10分钟左右吧税局系统会反馈预审资讯,你再把预审资讯读取数据到申报退税系统(系统有这一项读入税局反馈资讯,后再你再做反馈资讯处理就可以清晰的看到反馈处理的资讯了),看一下有什么有什么大的疑点,是没有的话接着正常申报就行了,后来正是我申报后时会化合12个小档案,你自己留个备份就可以了
外贸企业出口退税凭什么单据做退税账务处理
出口的有想自己做发票。
增值税出口退税如何能并且账务处理?
一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法
(一)生产企业即有生产能力的出口企业
《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物咯)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际中离岸价(FOB)。求实际离岸价应以出口发票上的离岸价时间计算,但如果没有出口发票没法上级主管部门实际离岸价,主管税务机关无权利对其予以扣减。生产企业适用免抵退税办法。
增值税一般纳税人可以实行国际运输服务、向境外单位可以提供的研发服务和设计服务也区分免抵退税办法。外贸企业出口自己的新的研发服务或设计服务也可以参照免抵退税办法。
(二)外贸企业即不本身生产能力的出口企业
财税[2012]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物.)增值税退(免)税的计税依据,为购入出口货物的增值税专用发票写清楚的金额或海关进口增值税有带缴款书标明的完税价格。外贸企业可以参照免退税办法。外贸企业外购研发服务或设计什么制度免退税办法。
二、出口退税的申报时间
(一)生产企业
生产企业出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月并且增值税纳税申报,还需办理免抵退税查找再申报及消费税免税优惠申报时(都属于消费税应税货物的)。
企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期时间计算,17.83亿元)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐无关凭证,向主管税务机关再申报可以办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。贷款逾期的,企业不得申报时免抵退税。
(二)外贸企业
外贸企业出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月通过增值税纳税申报,将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税优惠货物销售额”栏。
企业应在货物报关三个出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐或者凭证,向主管税务机关申请办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关审核批准的,企业在增值税纳税申报期除了的别的时间也可申请办理免退税申报。多次逾期的,企业不得擅入申报后免退税。
一般情况来说,生产企业和外贸企业出口退税的申报期限顺利的话是出口之日的次年4月15日前(遇节假日封闭时间),举例说明:出口日期是2014年6月6日,只要是在2015年4月15日前(遇节假日往后顺延)并且出口退税申报时就不算超期申报,不能惬意的享受出口退税政策。出口日期是2014年12月6日,大概时间退税申报时间又是在2015年4月15日前(遇节假日天雨顺延)。
外贸企业出口退税帐务处理
逐笔与共值都可以不的
是为想偷懒,我从未也是算算看结束后,一次缴纳凭证的。
出口退税换算和账务处理?
予以免抵退税=*=
销项税=990960/*=
出口退税=进项税-销项税-进项税转也(不予免抵退税)
==
就没退到税.要交的增值税.
外贸企业出口退税怎么可以计算?
1.外贸企业出口委托加工修理修配货物除了的货物:
增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率
2.外贸企业出口委托加工修理修配货物:
出口委托加工修理修配货物的增值税应退税额=委托加工修理修配的增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率
3.退税率高于适用税率的,相应算出出的差额部分的税款能计入出口货物劳务成本。
出口退税的范围:
我国出口的产品,凡属于已征或应征产品税、增值税和尤其消费税的产品,除国家必须明确规定予以退给已征税款或减半征收征女税款。
出口产品,一般应应具备以上的3个条件:
1.前提是是一类产品税、增值税和尤其消费税范围的产品。
2.必须报关入境时。所谓出口,即是控制输出关口。这是区分产品是否是不属于应退税出口产品的比较多标准之一,以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票时间计算。
3.要在财务上做出口销售。
一般的说,出口产品只有一在同时具备什么上述事项3个条件的情况下才应予以退税。不过国家对退税的产品也做了特殊能量规定,特准其它产品按未出口产品不予退税。
重庆贸好顺佳财税业出口退税账务处理
女人有不回悟,连忙上前问男人:“
昨晚你是不是问我个问题?
出口退免税计算方法
法律主观思想:
在我国也可以通过出口退税的企业不是太多,一般就是外贸企业和生产刑企业,不过这两种企业这对出口退税额的计算是有所不同的。一、生产企业出口退税的计算方法第一步:算出当期不得减半征收和抵扣税额。其实,如果出口货物出口退税率=征税率,则用不着换算不敢减征和抵扣税额,就计算出应纳税额。当期不得擅入减征和抵扣税额=(出口货物离岸价×外汇人民币当前汇率率-当期免税优惠购置原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)第二步:计算应纳税额,要是应纳是正数,则缴增值税,还没有退税。要是税额是负数,也就是有留抵税额,这时才有退税的问题。在计算应纳税额时,将再不免缴和抵扣税额从进项税额中扣取。当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期再不减半征收和抵扣税额)第三步:换算免抵退税额。当期免抵退税额=(出口货物离岸价×外汇人民币来算率-免税优惠购置原材料价格)×出口货物退税率第四步:都很免抵退税额和留抵税额的大小,哪个数小,哪个那是应退税额。假如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;要是当期期末留抵税额大于当期免抵退税额,当期应退税额不等于当期免抵退税额,当期免抵税额等于0。二、生产企业出口退税的材料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关可以办理申报手续,尽快海关凭此查检和快速查验而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业依据什么与出口购货方公司签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要注意凭证,又是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。3、进货发票。提供进货方便发票主要是就是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,如何确定是生产企业的销售价格,以备万一划分和计算确认其进货费用等。4、结汇水单或收汇通知书。5、一类生产企业就从那里或指派出口民间自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关统一上报进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,卸料成本金额和实纳某些税金额等。7、产品征税其他证明。8、出口收汇已收汇相关证明。9、与出口退税或者的其他材料。三、可以不出口退税的范围a选项企业出口都属于增值税、消费税征收范围货物可可以办理出口退(免)税,除另有规定外,给了不免税并退税:1、有出口经营权的内(外)资生产企业自营平台出口或指派外贸企业代理出口的自产货物;2、有出口经营权的外贸企业低价卖后再出口或指派以外外贸企业代理出口的货物;3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购置直接出口或可以加工后再出口的货物;5、a选项某种特定企业(不远远超出有无有出口经营权)出口的货物;(1)对外承包工程公司运出境外主要是用于对外承包项目的货物;(2)对外工作室承接修理修配业务的企业主要用于联合修理修配的货物;(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取手续费外汇的货物;(4)企业在国内采购并运送到境外充当在国外想投资的货物;(5)援外企业凭借中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金下不远的货物;(6)外商投资企业某一特定投资项目采购部门的部分国产品牌设备;(7)利用国际金融组织或国外政府贷款,区分国际招标,由国内企业中标企业销售的机电产品;(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;(9)外国驻华使(领)馆及外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员可以购买的中国产物品。左右吧“出口”是指报关离境,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、挂靠企业未提交退(免)税。根据上述规定“除另有规定外”是指出口的货物属于什么税法例举规定的不免税货物或限制下载、不可以出口的货物。依据什么法律规定可以得到消息,生产企业出口退税换算当期不敢免缴和抵扣税额,计算出应纳税额,如果没有应纳是正数,则缴增值税,没有退税。假如应纳税所得额是负数,也就是有留抵税额等。
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