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好顺佳财税
2024-05-26 09:26:04
3648
内容摘要:什么情况可以申请出口退税(1)需要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,以及除再向农业生产者收购的免税优惠农产品之外的全部增值税应税货物,包括烟、酒...
什么情况可以申请出口退税
(1)需要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,以及除再向农业生产者收购的免税优惠农产品之外的全部增值税应税货物,包括烟、酒、化妆品等11类举例征税消费税的消费品。
(2)前提是是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出低关口,它和自营产品出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否需要报关离境出口,是确认货物如何确定不属于退(免)税范围的主要注意标准之一。
(3)需要是在财务上作出口销售去处理的货物。出口货物唯有在财务上作出口销售处理后,才能去办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并那个软件出境后的货物(另有规定者除外)、样品、展品、寄品其他,因其一般在财务上不作销售处理,故听从条例规定肯定不能退(免)税。
(4)需要是已收汇并经收汇的货物。听从原办法规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,要是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
扩充卡资料
出口退税是指国家应用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种:一是返还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工做成产品出口时,退还其已纳的进口税。
一是全部退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产的产品该商品已纳的国内税金。出口退税,有利于可以提高本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用。
参考资料:
百度百科-出口退税
外贸企业特准退税的12类出口货物是哪些
确定出口货物退(免)税的货物范围,是真确不能执行出口货物退(免)税的政策的基本是依据,我国出口货物在现阶段的退税是以海关报关出口的增值税、消费税应税货物为比较多对象的,但考虑到国家宏观调控的需要和国际惯例联系更加紧密,对一些非海关报关出口的某一特定货物也制度了退(免)税。
(一)一般退(免)税的货物范围
《出口货物退(免)税管理办法》规定:对出口的凡都属于已征或来应征增值税、消费税的货物,除国家明确法律规定无权退(免)税的货物和出口企业从小规模纳税人企业购入并持普通发票的部分货物外,也是出口货物退(免)税的货物范围。均应予以退还已征增值税和消费税或免缴想应征的增值税和消费税。也可以退(免)税的出口货物一般应必须具备以上四个条件:
1、需要是一类增值税、消费税征税范围的货物。
这两种税的详细征收范围船舶概论划分,《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》和《好顺佳财税人民共和国消费税暂行条例》对其税目、税率(单位税额)均已比较明确。强调什么要应具备这一条件,通常是确定我国退税以课税为前提这一基本原则,所以,我们讲可以退税,没法是对已课征的出口货物退给其已征的增值税、消费税税额,不征税的出口货物则又不能退还上述事项“两税”。不然,所退税款就是没有来源。可以退税也没有办法是随机税的货物免税,属于什么应税的货物,则不存在地免税政策问题。那种把出口货物退(免)税应按出口补贴,要求对所有的出口货物都予以退(免)税的观点是不正确的。
2、可以是报关入境时的货物。说白报关签证过期,即从那里,是货物输出海关,这是区别货物是否是应退(免)税的比较多标准之一。凡是报关不逾期滞留的货物,无论出口企业以外汇结算应该以人民币结算,也不论企业在财务上和以外管理上作何处理,均不能斥之出口货物不予退(免)税。
3、需要是在财务上作销售如何处理的货物。原办法外贸企业财务会计制度规定:出口商品销售陆运以得到承运货物收据或铁路联运运单,海运以取得出口货物的装船提单,空运以拿到空运单并向银行申请办理交单后另外销售收入的实现程序。出口货物销售价格一律以离岸价(FOB)折算后人民币入帐。出口货物仅有在财务上作销售后,才能办理退税,这是只不过:
目前,我国对出口货物退(免)税的规定不能适用于贸易性质的出口货物,非贸易性质的出口货物,如:向国外捐助;不作组织销售而在国外祭出的样品货物;个人在国内购买、国家又不允许那个软件再入境的已征增值税、消费税的货物等是无权退(免)税的。
4、必须是出口收汇并已核销的货物。将出口退税与出口收汇核销不挂钩也可以管用地如何防止出口企业高报出口价格骗取退税,促进身体血液循环提高出口收汇率,促进身体血液循环强化宠物出口收汇核销制度。
出口货物只有在同时必须具备本案所涉四个条件情况下,才能向税务部门申报办理退税。要不然,予以办理退税。
(二)特准退(免)税货物范围
在出口货物中,有一些只不过不同时应具备根据上述规定四个条件的货物,但导致这些货物销售、消费环节、结算办法的特殊性,以及国际间的特殊情况,国家特准退给或减征其增值税和消费税。这些个货物主要有:
1、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物;
2、联合承接修理修配业务的企业用于作为修理修配的货物;
3、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而另收外汇的货物;
4、企业在国内采购并销往境外另外在国外投资的货物;
5、依靠外国政府贷款或国际金融组织贷款,国际招标由国内企业预中标的机电产品;
6、对境外带料加工装配业务所可以使用的出境设备、原材料和散件;
7、依靠中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金下出口的货物;
8、对外补偿贸易及易货贸易、小额贸易出口的货物;
9、对港澳台贸易的货物;
10、表名钢铁企业销售给加工出口企业应用于成产出口货物的钢材;
11、从1995年1月1日起,对外国驻华使馆、领事馆在更改的加油站网上购买的自用汽油、柴油增值税制度退税;
12、保税区内企业从区外有进出口经营权的企业购进货物,保税区内企业将这部分货物出口或去加工后再出口的货物;
13、对保税区外的出口企业个人委托保税区内仓储企业仓储并代理报关离境地的货物;
14、从1995年7月1日起,对外经贸部批准中央人民政府贸易部的外商投资性公司,所遗所想投资的企业代理出口该企业自产的货物,如其所投资的企业不属于外商投资新企业及老企业的新上项目,被代理出口的货物可得到退(免)税;
如其所投资什么的企业不属于2000年前其出口货物具体的要求再继续制度不免税的老企业被代理出口的货物在2001年前实行免税政策;
15、从1996年9月1日起,对国家旅游局隶属于中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店销售好的卷烟、酒、工艺品、丝绸、服装和保健品(和药品)等六大类国产品;
16、从1997年12月23日起,对外国驻华使(领)馆及外交人员可以购买的表名中国产物品;
17、从1999年9月1日起,对国家经贸委最后的命令的国家计划内不远的原油;
18、从1999年9月1日起,外商投资企业采购人员国产品牌设备;
19、从2000年7月1日起,对出口企业出口的甲胺磷、罗菌灵、氰戊菊脂、甲基硫菌灵、克百威、异丙咸、对硫磷中的乙基对硫磷等货物;
20、出口企业从小规模纳税人购置并持普通发票的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物。
(三)特准不予退税的免税出口货物
对一些企业,虽更具进出口经营权,但出口的货物如属税法明确规定免征增值税、消费税的,未提交去办理出口退税。这类特案不予受理退税的出口货物,主要注意除开以下几个方面:
1、来料加工复出口的货物;
2、避孕药品和用具、古旧图书;
3、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟,;
4、军品和军队系统企业出口军需部门调集的货物;
5、国家明文规定的以外可以退税货物:
⑴农业生产者销售好的自产农业产品;
⑵饲料;
⑶农膜;
⑷化肥生产企业生产销售的碳酸氢铵、普通过磷酸钙、硫酸钾、复混肥、钾肥、重钙;原生产碳酸氢铵、普通地过磷酸钙、普钙产品的小化肥生产企业改产生产销售的尿素、磷铵和硫磷铵;
⑸农药生产企业销售的敌敌畏、氧乐果、六硫磷等;
⑹批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机;
⑺电影制片厂销售好的电影文件复制;
出口惬意的享受免征增值税的货物,其耗用的原材料、零部件等直接支付的进项税额,以及准予抵扣的运输费用所含的进项税额,又不能从内销货物的销项税额中抵扣,应能计入产品成本处理。
(四)特准予以退(免)税的出口货物
对有进出口经营权的出口企业出口的一些某一特定货物,只不过也征收了增值税、消费税,但现行规定出口货物退(免)税办法规定,除经国家批准后都属于进料加工复出口贸易外,未提交退给或免征增值税、消费税,要注意有100元以内几方面:
1、原油(指国家计划外不远的原油)这些中外合作油(气)田开采的天然气;
2、柴油;(1999年12月1日起复原退税)
3、国家禁止打开出口的货物,和天然牛黄、麝香、铜及铜基合金白金等(进料加工复出口咯);
4、援外出口货物(用来中国政府的援外优惠贷款和援非医疗合资合作项目基金援外下从那里的货物除外)
5、外贸企业从小规模纳税人公司购买并持普通发票的一般货物(出口企业从小规模纳税人购进可贵宾级别出口退税的普通货物咯);
6、非更改企业出口的贵重的物品产品;
7、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口计划外的卷烟;
8、从1995年7月1日起,非保税区运往保税区的货物;
9、生产企业(除了外商投资新企业及老企业的新上项目)b2c或委托出口的非自产货物;
10、从1996年4月1日起,非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成套设备机电设备供应公司销售给出口企业出口的货物(非生产性出口企业购置原材料个人委托生产企业加工并可以回收出口的货物除外)。
谁知道出口退税免税的政策是什么?适用范围是什么?
报关出口后也可以享受啊出口退税优惠的货物。属于《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》和《好顺佳财税人民共和国消费税暂行条例》明文规定的应税范围的出口货物,除税法另有规定外,均一类出口退税的货物范围。但由于确定到国家宏观调控的需要和国际惯例,对一些非海关报关出口的货物也制度了退(免)税。是可以分为以下几类:
一、一般退(免)税的货物范围教材习题解答条件
属于《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》和《好顺佳财税人民共和国消费税暂行条例》明确规定的应税范围的出口货物,除国家明确相关规定不予退(免)税的货物和出口企业从小规模纳税人购入并持普通发票的部分货物和税法另有规定外,均属于什么出口退税的货物范围。
前提是同时具备200以内三个条件才能申报退税:
(1)必须是都属于增值税、消费税征税范围的,并拿到增值税专用发票和使用说明缴款书的货物;
(2)需要是在财务上已做销售的货物。现行财务会计制度规定:出口商品陆运以全面的胜利承运货物收据或铁路联运运单,海运以全面的胜利出口货物码头卸货提章,空运以得到空运单并向银行去办理交单后作为销售收入的利用。出口货物销售价格一律以离岸价(FOB)价按比例折算人民币入帐。对非贸易性的出口货物,如捐款给外商的礼品、不作销售去处理的样品和展品、个人在国内购置那个软件入境的货物等,不予退税。
(3)要是报关再入境提出出口货物报关单并已收汇收汇的货物。统一报送出口不签证过期的货物、在国内销售收取外汇而不报关离境的货物包括离境后不能不能在相关规定期限内由汇核销的出口货物,均没法退税。
不符合国家规定上列条件,但都属于下列选项中情况之一的,也可退税:1、对外承包工程公司运出境外主要是用于对外承包项目的货物;2、组织工作室承接修理修配业务的企业用于正式修理修配的货物;3、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而扣取外汇的货物;4、出口企业在国内采购并销往境外才是国外投资啊的货物;5、出口企业从小规模纳税人企业购入并持普通发票的货物,如抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等;6、利用外国政府贷款或国际金融组织贷款,是从国际招票由国内企业中标企业的机电产品;7、境外带料加工装配业务报在用的出境设备、原材料和散件;8、联合补偿贸易及易货贸易、小额贸易出口的货物;9、对港、澳、台贸易的货物;10、从1995年1月1日起,作为驻华使馆、领事馆在重新指定的加油站定购许可生产汽油、柴油的增值税制度退税;11、列在钢铁企业销售给加工出口企业主要用于加工生产出口货物的钢材;12、保税区内企业从区外有进出口经营权的企业公司购买货物,保税区内企业将这部分货物出口或批量加工后再出口的货物。13、保税区外的出口企业授权保税区内仓储企业仓储并代理报关再入境的货物;14、从1995年7月1日起,经商贸部批准后并入的外商投资性公司,为所投资的话的企业代理出口其自产货物,如其所投资的企业属于外商投资新企业及老企业的新上项目,被代理出口的货物可给了退(免)税;如其所投资什么的企业属于2000年前其出口货物要求一直实行不免税的老企业被代理出口的货物在2001年前可以实行免税政策;15、从1996年9月1日起,国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店消售的卷烟、酒、工艺品、丝绸、服装和保健品等六大类国产品;16、从1997年12月23日起,外国驻华使(领)馆及其外交人员可以购买的字段名中国产物品;17、从1999年9月1日起,商贸部做出了决定的国家计划内出口的原油;18、从1999年9月1日起,外商投资企业采购人员的国产设备;19、从2000年7月1日起,出口企业出口的甲胺磷、罗菌灵、氰戊菊脂、甲基硫菌灵、克百威、异丙咸、对硫磷中的乙基对硫磷等货物。
二、特准不予受理退税(免)税的出口货物
国家明确规定下列选项中出口货物不予受理全部退还或免征增值税、消费税:1、原油;2、援外出口货物;3、国家不可以出口的货物,包括天然牛黄、麝香、铜及铜其合金、白金等;糖;4、出口企业从农业生产者然后收购1出口的免税优惠农产品;5、十岁之前规模纳税人购置的并持普通发票的除举例特准退税的十二类货物以外的出口货物;6、非指定你生意企业出口原高科率货物和珍贵货物;7、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口计划外的卷烟;8、从1995年7月1日起,非保税区销往保税区的货物;9、生产企业自营或委托非自产货物;10、出口企业以“四自三看不到”成交时出口的货物。涉嫌伪造骗税的出口货物在未彻底查之后,也再不退税。
三、特准不予退税的可以退税出口货物
1、来料加工复出口的货物;
2、避孕药店品和用具;
3、农业生产者销售的自产农业产品;
4、古旧图书;
5、有出口经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟;
6、军品在内军队系统企业出口军需部门调拨的货物;
7、国家明确规定的以外不免税货物:(1)饲料;(2)农膜;(3)产企业生产销售的碳酸氢胺、普通过磷酸钙、钙镁磷肥、复混服、钾肥、重钙;原生产碳酸氢胺、普通地过磷酸钙、钙镁磷肥品的小化肥生产企业改产生产尿素、磷胺和硫磷胺(4)农药生产企业经销的敌敌畏、氧乐果、六硫磷等;(5)批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机;(6)电影制片厂经销的电影拷入。
出口享受免征增值税的货物,其耗用的原材料、零部件等直接支付的进项税额,以及按照上述规定抵扣的运费甩含的进项税额,不能从内销货物的销项税额中抵扣,应记入产品成本处理。
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