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好顺佳财税
2024-05-25 09:29:43
2689
内容摘要:2020年外贸出口退税优惠政策一、顶格退税(除高污染/高污染行业/资源性产品外,对大部分出口产品顶格退税)瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率想提高至13%植物生长调节...
2020年外贸出口退税优惠政策
一、顶格退税(除高污染/高污染行业/资源性产品外,对大部分出口产品顶格退税)
瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率想提高至13%
植物生长调节剂等380项产品出口退税率想提高至9%
【政策依据】财政部税务总局公告2020年第15号
二、压缩后出口退税直接办理时间
全国:2019年10个工作日压缩后至2020年8个工作日
广东省:符合规定的都正常办理时间高压缩至5个工作日
【政策依据】税总发〔2020〕11号
三、多次逾期可申报(2020年4月征期结束了,亦能申报时上一年的退免税或收汇)
待收齐退(免)税凭证及查找电子信息后,申报后退免税
待收汇或办理不能收汇手续后,申报时去办理退免税政策
【政策依据】国家税务总局公告2020年第4号
四、不外出可直接办理出口退免税优惠
按照电子税务局或“单一窗口”去办理出口退(免)税
是从网上提交电子数据的申报出口退(免)税
【政策依据】国家税务总局公告2020年第4号
五、复原出口退税权
已决定放弃适用出口退(免)税未满十六岁36个月纳税人
出口货物劳务的增值税税率或出口退税率突然发生变化
【政策依据】国家税务总局公告2020年第5号
出口退税退的是哪些税
出口退税退的是进项税。
国家就是为了热情鼓励出口,一般给出口企业两方面的税收优惠:
1、出口产品免税政策能够体现为出口收入不课征,有所谓免复;
2、替出口而公司购买的产品,所怎么支付的进项税什么制度退税明确的出口产品退税率相同,部制分退税,这是所谓的的退;
3、至于,如果出口企业有内销部分,那就出口部分不能退的税,这个可以抵减内销部分有一种的销项税。
出口退税的操作明细流程:
1、进出口贸易公司是从登入电子口岸执法系统,选择进入到出口收汇选项,领取核销单申领;
2、进出口贸易公司需要凭可以申领过的电子口岸IC卡基《出口企业核销单介绍信》(需要加盖企业公章)一同前往外汇管理局如何领取纸质核销单;
3、进出口贸易公司直接登陆电子口岸执法系统,选择类型出口收汇选项然后点击口岸需要备案参与纸质核销单备案;
4、进出口贸易公司申请办理报关手续;
5、进出口贸易公司填好出口商品专用发票,此发票要前往国税局如何领取;
6、进出口贸易公司实际出口退税退免税政策申报后软件通过数据录入并不打印两份进行再提交暂免征收申报时,分别提交至外汇局以及出口单位;
7、进出口贸易公司通过企业交单,必须实际电子口岸执法系统你选择进入到出口收汇选项;
8、进出口贸易公司通过网上核销单正常申报,必须再打印出出口收汇批次核销信息登记表;
9、进出口贸易公司通过工行出口收汇退税,是需要可以提供收了日期和核销金额;
10、进出口贸易公司一同前往外汇局办理收了收汇,不需要提供核销单、报关单、工行单位盖章的核销单、出口收汇批次核销单信息登记表在内电子口岸IC卡;
11、进出口贸易公司通过网上申报直接进入国税系统输入报表包括纳税申报表;
12、进出口贸易公司将出口方向货物退不免税申报时系统中的免税优惠数据上传至国税网站;
13、进出口贸易公司将出口货物退(免)税申报系统参与退税申报,申报后成功后另卡内U盘备份;
14、进出口贸易公司马上准备出口退税纸质材料(详细见出口退税资料封底)并带U盘到国税局申报;
15、进出口贸易公司等国税局通知拿退税批复;
16、进出口贸易公司等国税局通知,携带可以退税皮肤这些公司公章及印鉴章去国税局办理退税申请手续;
17、进出口贸易公司申请办理过退税手续,一周内银行将从国家金库里拨入账款至公司帐户吗,从此出口退税之后。
出口退税原因:
1、与其余税收制度安慰和鼓励与限制并存、收入与直接减免相辅相成的双向调节职能也很,出口货物退(免)税更具调节平衡职能单一性的特点。
2、世界上有很多国家什么制度间接税制度,确实其具体的间接税政策不同而不同,但就间接税制度中对出口货物强制推行“零税率”可以说,各国也是一致的。
综上,出口退税退的是进项税。国家目的是帮助和鼓励出口,一般给出口企业两方面的税收优惠:出口产品免税政策可以体现为出口收入不课税,有所谓免复;替出口而购置的产品,所全额支付的进项税什么制度退税明确的出口产品退税率差别,部制分退税,这是正所谓的退;至于,要是出口企业有内销部分,那就出口部分肯定不能退的税,可以抵减内销部分出现的销项税。
【法律依据】:
《好顺佳财税人民共和国进出口关税条例》第四十五条
对四种免征关税的进出口货物的规定,法律规定的以外免征或则减半征收关税的货物,海关依据规定对其予以免缴或者减免房产税。
第五十条
有下列情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,也可以可以申请全部退还关税,并应在以书面形式向海关那就证明理由,提供给原缴款凭证及咨询资料:
(一)已征进口关税的货物,因品质或则规格原因,原状退货复运入境的;
(二)已征出口关税的货物,因品质的或规格原因,原状退换货复运进境,并已恢复缴因出口而全部退还的国内环节或者税收的;
(三)已征出口关税的货物,未办未运往目的地出口,申报退关的。
海关应当及时自受理申请退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理返还手续。纳税义务人应当及时自送来通知之日起3个月内申请办理无关退税手续。
明确的以外有关法律、行政法规规定应当由退给关税的,海关应当听从有关法律、行政法规的规定退税。
第五十二条
海关才发现多征税款的,应当及时立玄得到通知纳税义务人去办理退给手续。
纳税义务人才发现多缴税款的,自缴纳税款之日起1年内,可以不以书面形式要求海关返还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息;海关应在自受理退税申请之日起30日内查实后并通知纳税义务人去办理返还手续。
纳税义务人应当自通知通知之日起3个月内办理有关退税手续。
什么叫做出口的“免、抵、退”优惠政策
一、出口企业出口货物这个可以享受退(免)税的优惠政策。
据《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法〉的通知》(国税发〔1994〕031号)中的第一条规定:“有出口经营权的企业出口和找代理商出口的货物,除另有明文规定者外,可在货物报关出口并在财务上做销售后,凭有关凭证按月报送材料税务机关审核批准退给或免征增值税和消费税。”
根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免、抵、退税办法的通知》(财税〔2002〕7号)中的第一条规定:“生产企业自营平台或授权外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。对生产企业出口非自产货物的管理办法以书面形式明文规定。其中的生产企业,是指独立核算,经主管国税机关认为增值税一般纳税人,另外更具实际中生产能力的企业和企业集团。增值税小规模纳税人出口自产货物再制度免征增值税办法。生产企业出口自产的不属于消费税的产品,制度减征消费税的办法。”
二、生产企业出口货物各个制度“免、抵、退”税的政策。
参照《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免、抵、退税办法的通知》(财税〔2002〕7号)中的第二条规定:“免、抵、退税办法的‘免’税是指对生产企业出口的自产货物,减征本企业生产销售环节增值税;‘抵’税是指生产企业出口自产货物所好用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;‘退’税是指生产企业出口的自产货物在当月因应抵顶的税额小于应纳税额而未抵顶完时,对未抵顶完的税额经主管出口退税机关批准后对其予以退税。”
三、外贸企业出口货物这个可以享受退(免)税的优惠政策。即外贸企业出口货物城镇土地使用税出口环节的增值税、消费税,对出口货物上道环节所负担的增值税,凭出口货物报关单、出口收汇核销单、出口发票、增值税专用发票、专用税票等凭证办理退税手续。
四、也可以退(免)税的货物所应必须具备的四个要件。
第一,可以是不属于增值税、消费税征税范围的货物;
第二,要是已经报关离境的货物;
第三,要财务上已作销售一次性处理的货物;
第四,前提是是出口收汇并已收汇核销的货物。
五、出口企业的登记及办税员管理。
参照《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税管理办法>的通知》(国税发[1994]031号)中的第十一条规定:“出口企业应持对外贸易经济合作部及直接授权单位批准后其出口经营权的批件和工商营业执照于批准后之日起30日内向人所在地主管退税业务的税务机关办理退税登记证。出口企业如再一次发生撤销建制、变更情况,应予批准撤并乡镇、变更之日起30日外向所在地主管出口退税业务的税务机关去办理销户或进行变更退税登记手续。”
根据《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物‘免、抵、退’税管理操作规程>(试行)的通知》(国税发[2002]11号)的第一条关於生产企业出口退税登记中相关规定:“就没进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务以前,持做代理出口协议向主管税务机关办理申请临时出口退税登记。生产企业在可以办理出口退税登记时时,应填报《出口企业退税登记表》并能提供以上资料:1.法人营业执照或工商营业执照(副本);2.税务登记证(副本);3.好顺佳财税人民共和国进出口企业资格证书(无进出口经营权的生产企业不需要提供);4.海关半自理报关单位注册登记证明书(无进出口经营权的生产企业无须可以提供);5.增值税一般纳税人申请当事人审批表或年审审批表;6.税务机关具体的要求的其他资料,如去代理出口协议等。”
依据什么《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税管理办法>的通知》(国税发〔1994〕031号)中的第十二条规定:“出口企业应设兼职做或兼职做申请办理出口退税人员(以下西安北方光电有限公司办税员),经税务机关培训考试成绩合格后发邮箱《办税员证》。还没有《办税员证》的人员岂能直接办理出口退税业务。企业直接更换办税员,应及时得到通知主管其退税业务的税务机关销户原《办税员证》。凡未及时得到通知的,原办税员在被需要更换后与税务机关发生了什么的一切活动和责任仍由企业你们负责。”
六、其他规定。
依据《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法〉的通知》(国税发[1994]031号)中的第二十条规定:“出口企业以‘来料加工’贸易免税政策一般进口原材料、零部件后,凭海关核签的来料加工进口货物报关单和来料加工登记册向主管出口退税的税务机关申请办理‘来料加工免税证明’,持此可证明向主管其课征的税务机关正常申报直接办理城镇土地使用税其批量加工或指派其加工货物教材习题解答工缴费的增值税、消费税。货物出口后,出口企业应凭来料加工出口货物报关单和海关已核销的来料加工登记手册、收汇凭证向主管出口退税的税务机关办理收汇手续。多次逾期未收汇的,主管出口退税的税务机关将联合六海关和主管征收和税务机关及时不予补税和处罚。”
第二十一条规定:“出口企业以‘进料加工’贸易减免税进口原材料、零部件高价转卖给其余企业加工时,应先填具‘进料加工贸易申报表’,报国务院主管其出口退税的税务机关赞成签章后再将此申报表报送主管其特别税的税务机关,并根据在开具增值税专用发票时可按规定税率算出标明销售料件的税额,主管出口企业课征的税务机关可对这部分销售料件的销售发票上所写清楚的应交税额不计征入库,而由主管退税的税务机关在出口企业直接办理出口退税时在退税额中抵扣。”
七、退税账户托管贷款。
依据什么《中国人民银行、对外贸易经济合作部、国家税务总局关于办理出口退税账户托管贷款业务的通知》(“银发[2001]276号”文件)的规定:“商业银行为帮忙解决出口企业出口退税款已被及时到账而又出现短期资金困难,在对企业出口退税账户并且人事代理的前提下,向出口企业可以提供的以出口退税应收款以及还款绝对的保证的短期流动资金贷款。出口退税账户托管贷款期限最长不最多1年,贷款比例原则上极高岂能最多企业应得退税款的70%,贷款利率按中国人民银行有关规定不能执行。”
企业所得税税收优惠政策
企业所得税的税收优惠,是指国家依据经济和社会发展的需要,在一定的期限内对某种特定地区、行业和企业的纳税人在交纳的企业所得税时,给与免征或减半征收的一种照顾和安慰和鼓励措施。
一、企业所得税减免税优惠政策
1.国务院审核批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业,可减按15%的税率征税所得税;新办的高新技术企业,自投产年度起减征所得税2年。
2.目的是支持和鼓励经济的发展第三产业企业(和全民所有制工业企业转换经营机制开办学校的第三产业企业),可按产业政策在一定期限内免征或免缴所得税。即:
(1)对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业,即乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站,以及农民专业技术协会,专业合作社,对其需要提供的技术服务或则劳务所拿到的收入,和城镇以外门类丰富事业单位开展上述事项技术服务或劳务所得到的收入,暂免土地税所得税。
(2)对科研机构和大专院校.服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所得到的技术性服务收入暂免土地税所得税。
(3)对新办的独立核算的从事咨询业(和科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自装修开业之日起,第一年至第二年免缴所得税。
(4)对新办的独立核算的从事行业交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位,自开业时之日起,第一年免缴所得税,第二年减征政策所得税。
(5)对新办的独立核算的畜牧兽医相关专业公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,自什么时候开业之日起,须报主管税务机关审批,可减半征收或免征所得税一年。
(6)对新办的三产企业经营多业的,按其经营主业(以其换算营业额计算)来考虑减免税政策。
3.企业凭借废水、废气、废渣等废弃物为主要原料接受生产的产品的,可在5年内减免房产税或则城镇土地使用税所得税:即
(1)企业在原设计什么相关规定的产品以外,综合利用本企业生产过程中出现的,在《综合资源利用目录》内的资源作主要原料和生产的产品的所得,自经营生产之日起,城镇土地使用税所得税五年。
(2)企业依靠本企业外的宗派煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料,加工生产建筑材料的所得,自生产和经营之日起,减半征收所得税五年。
(3)为处理依靠那些企业废弃的,在《综合资源利用目录》内的资源而兴办工业的企业,经主管税务机关审核批准后,可减免房产税或减半征收所得税一年。
4.在国家确认的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困乡村新办的企业,经主管税务机关审批后,可减征政策或减半征收所得税三年。
5.企事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中突然发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元200以内的暂免征税所得税;达到30万元的部分,按照法律规定缴纳所得税。
6.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害,经主管税务机关审批同意后,可减征政策或免缴所得税一年。
7.新办的城镇劳动就业服务企业,当年临时驻扎待业人员将近企业人员总数的60%的,经主管税务机关审查批准,可在三年内免征或则减征所得税。
8.高等学校和中小学校办工厂、农场,自身从事外贸生产经营的所得,暂免征税所得税。
9.对民政部门北京举办的福利工厂和街道办的非中途交办的社会福利生产单位,凡处置“四残”人员占生产人员总数35%左右吧,暂免征收税费所得税。凡临时驻扎“四残”人员占生产人员总数的比例达到10%未达35%的,单位缴费部分所得税。(享受税收优惠政策的“四残”人员的范围和盲、聋、哑和精神残疾)。(以内政策依据:财税字〔94〕001号文件)。
10.对纳入财政预算管理的12项政府性基金(收费),免征企业所得税。12项政府性基金(收费)是:养路费、铁路建设基金、电力建设基金、三峡工程建设基金、新菜地开发基金、公路建设基金、民航基础设施建设基金、农村教育事业附加费、邮电附加费、港口建设费、市话初装基金、民航机场管理建设费。(财税字〔1997〕33号)
11.对国家控股农口企事业单位畜牧兽医相关专业种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得暂免强制征收企业所得税。农业产业化国家重点龙头企业,符合规定条件,亦享不享受该政策。(国税发〔2001〕124号、财税字〔1997〕49号)。
12.对事业单位、社会团体的一部分收入项目免征所得税,具体是指:
(1)经国务院及财政部审批同意并入和扣取,并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的政府性基金、资金、叠加收入等;
(2)经国务院、省级人民政府(不以及计划单列市)批准或地市级财政、计划部门表示同意审批,并纳入财政预算管理或财政预算外资金专户管理的行政事业性收费;
(3)经财政部审核批复不缴纳财政专户管理的预算外资金;
(4)事业单位从其所属总公司与分公司经营单位的税后利润中拿到的收入;
(5)事业单位从主管部门和上级单位取得的主要用于事业发展的专项补助收入;
(6)社会团体拿到的各级政府现金资助;
(7)明确的省级不超过民政、财政部门规定交纳的会费;
(8)社会各界的捐赠收入;
(9)经国务院批准的其他项目。(依据:国税发〔1999〕
65号)
13.工程勘察设计单位替换成企业的,自2000年1月1日后注销《事业单位法人证书》或事业编制的年度起,至2004年12月31日止减征政策企业所得税。(依据:国税发〔2001〕60号)
14.是对高校后勤实体的所得,暂免土地税企业所得税。(依据:财税字〔2000〕25号)
15.转制的科研机构(国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构),从1999年起至2003年截止2020年9月30日,5年内免征企业所得税。(依据:国税发〔1999〕135号)
16.对新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩啊、网吧、氧吧外)当年新建立劳动关系下岗失业人员都没有达到职工总数30%以上(含),并不可能签订3年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门认为,税务机关审核,3年内免征企业所得税。
对新办的商贸企业(普通机电设备批发、批零兼营这些别的非零售业务的商贸企业~~~~),当年新登记失业下岗失业人员提升到职工总数30%以上(含),并不如签定3年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门认为,税务机需要审核,3年内免征企业所得税。
企业当年新登记失业人员下岗失业人员将近职工总数30%,但与其签订协议3年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门认为,税务机关审核,3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。减征政策比例=(企业当年新登记失业人员的下岗失业人员÷企业职工总数×100%)×2。
17.对保证的服务型企业(除广告业、桑拿、做按摩、网吧、氧吧外)和超过的商贸企业(从事批发、批零兼营包括别的非零售业务的商贸企业.)新提升的岗位,当年新建立劳动关系下岗失业人员都没有达到职工总数30%以上(含),并还不如公司签订3年以上期限劳动合同的,经劳动保障部门认定,税务机关审核,3年内对年度应缴的企业所得税额减征政策30%。(不超过依据:财税〔2002〕208号)
18.对为安置自主择业的军队转业干部就业新办的企业,凡安排自主择业的军队转业干部占企业总数的60%(含)以上的,经主管税务机关审批,自能领取税务登记证之日起,3年内免征企业所得税。(依据:国转联〔2001〕8号)
19.对为先安置随军家属就业而新办的企业,自去领税务登记证之日起,3年内免征企业所得税。(依据:财税〔2000〕84号)
20.对我国境内新办软件生产企业经都认定后,自获利年度起,第一和第二年免征企业所得税,第三至第五年单位缴费部分企业所得税。(依据:财税〔2000〕25号)
21.自2000年6月24日起至2010年底前,对增值税一般人销售好其自行开发完毕成产的软件产品或集成电路产品(含单晶硅片),按17%的法定税率征收税费增值税后,对其增值税实际税负最多3%的部分制度即征即退的税款作用于研究开发软件、集成电路产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,予以土地税企业所得税。(~~~~~~~~~)
二、企业所得税抵免所得额和抵免所得税税收优惠政策
1.凡我国境内投资啊于符合产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产货设备投资的40%可从企业技术一期改造设备购置当年比前一年新增加的企业所得税中抵免。(财税字〔1999〕290号)
2.盈利企业研究开发新产品新技术新工艺所发生了什么的各项费用,比上年实际中发生的费用除按规定如实记载工会经费外,年终经税务机关审批后,可再按其实际突然发生额的50%,再抵扣当年应纳税所得额。
三、企业所得税税前扣除的税收优惠政策
纳税人实际非营利性质的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育、青少年活动场所、非盈利性老年服务机构的捐赠不能全额扣除。
企业所得税法中明文规定的减免税优惠政策措施,这对一个企业很可能会有减免税政策连在一起的情况,在具体看负责执行时,可中,选择区分其中一项最优惠的政策,但不能不能两项或则几项政策累加负责执行(依据:国税发〔94〕229号)。纳税人什么制度核定征收的,岂能享受各项企业所得税优惠政策。(依据:国税发〔2000〕38号)
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