好顺佳财税
2024-05-25 09:24:35
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内容摘要:谁能详细介绍一下出口退税的流程及相关规定?出口货物退(免)税,简称出口退税,其基本是含义是指对出口货物全额退还其在国内生产和流通环节实际交纳的产品税、增值税、营业税和特别...
谁能详细介绍一下出口退税的流程及相关规定?
出口货物退(免)税,简称出口退税,其基本是含义是指对出口货物全额退还其在国内生产和流通环节实际交纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度,是一个国家税收的重要的是组成部分。
出口退税主要是按照全部退还出口货物的国内已纳税款来调节平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本刚刚进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,最终达到增强竞争能力,扩展出口创汇。
1985年3月,国务院宣布统一颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,相关规定从1985年4月1日起可以实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起,随着国家税制的改革,我国改革了已近退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。
外贸企业出口退税
【退税登记】
1、出口企业应持对外贸易经济合作部及授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准后之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关需要填写《出口企业退税登记表》(生产企业如何填写一式三份,退税机关、基层退税部门、企业各一份),先申请办理退税登记证;
2、还没有进出口经营权的生产企业应在再一次发生第一笔委托出口业务以前,需持授权出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关去办理去注册退税登记。
3、出口企业退税税务登记内容突然发生变化时,企业在工商行政管理机关可以办理变更手续注册登记的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持有关证件向退税机关去办理变更税务登记,如何填写《退税登记变更表》(生产企业如何填写一式两份,退税机关、企业各一份)。按照明确规定企业不不需要在工商行政管理机关办理注册登记的,应在自或者机关批准后也可以下达命令变更之日起三十日内,持有关证件向退税机关去办理办理变更税务登记。变更退税再登记的范围和:
·决定名称;
·变化企业代码;
·变动法定代表人、财务经理、办税员;
·专设或申请撤销分支机构;
·改变住所或经营地点;
·变化生产经营范围或经营;
·增减注册资金(资本);
·变化附属关系;
·转变生产经营期限;
·改变或增减开户银行基本是帐号;
·转变其他税务登记内容。
·企业在办理变更退税登记时,应再提交的资料:
·变更手续税务登记申请书;
·工商变更登记表及工商执照(注册登记执照);
·退税机关发放时间的原退税登记证件(登记证正、副本、登记表等);
4、出口企业不可能发生解散、破产、可以撤销以及其他情形骗税行为暂时延缓退税,按照法律规定重新开启退税业务的,应当在向工商行政管理机关直接办理注销手续前,清算已退税款,努力挽回多退税款,再持有关证件向原退税机关申报申请办理注销后退税登记。
出口企业因住所、经营地点变动而比较复杂决定退税税务登记机关的,应当及时在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或则住所、经营地点调整前,向原退税登记机关申请办理自动注销退税登记。
出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30日内,向原退税登记机关可以申请注销后退税登记。
出口企业可以办理注消出口退税税务登记时,应重新提交的资料除了:
·上级主管部门批文或董事会、职代会的决议,外商投资企业
应统一上报政府部门的批复和董事会决议;
·工商行政管理机关同意注销登记的证件或吊销执照决定书;
·原退税机关登记备案的税务登记证件(正、副本原件);
·全部结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;
·其余或者资料、证件。
5、未可以办理出口退税税务登记证的企业,一律不予受理可以办理出口退(免)税,对逾期还款申请办理出口退(免)税办理登记的企业除令其限期改嘛外,处以警告1000元罚款。
6、出口退税税务登记证什么制度年审和不定期检查换新证制度,时间由市局统一制定并执行。
【出口退税《办税员证》制度】
(该项制度目前也可以取消)
出口企业应设资深或可以兼职申请办理出口退税人员,经税务机关培训考试成绩合格后发邮箱《办税员证》。企业换新办税员,应及时再通知主管其退税业务的税务机关注销后原《办税员证》。凡未及时通知的,原办税员在被直接更换后与税务机关不可能发生的一切退税活动和责任仍由企业专门负责。
【出口退税范围】
(一)下列选项中企业出口属于什么增值税、消费税征收范围货物可申请办理出口退(免)税,除另有规定外,得到免税并退税:
l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营产品出口或个人委托外贸企业代理出口的自产货物;
2、有出口经营权的外贸企业低价卖后再出口方向或委托别的外贸企业代理出口的货物;
3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业企业购入直接出口方向或批量加工后再出口的货物;
5、a选项某个特定企业(不超出是否需要有出口经营权)出口的货物;
(1)对外承包工程公司运出境外作用于对外承包项目的货物;
(2)联合对外承接修理修配业务的企业主要用于组织修理修配的货物;
(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取手续费外汇的货物;
(4)企业在国内采併购运到境外充当在国外投资的话的货物;
(5)援外企业借用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金下不远的货物;
(6)外商投资企业某个特定投资项目采购部门的部分国产品牌设备;
(7)借用国际金融组织或国外政府贷款,常规国际招标,由国内企业公司中标销售的机电产品;
(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;
(9)外国驻华使(领)馆船舶概论外交人员、国际组织驻华代表机构船舶概论官员可以购买的中国产物品。
不超过“出口”是指报关逾期滞留,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、证挂企业不予退(免)税。根据上述规定“除另有规定外”是指出口的货物属于税法例举规定的不免税货物或限制下载、禁止打开出口的货物。
(二)一般退免税政策货物应具备什么的条件
1、要是一类增值税、消费税征税范围的货物;
2、要报关逾期滞留,对出口到出口加工区货物也应按报关再入境;
3、前提是在财务上做销售;
4、需要收汇并已收汇。
(三)a.出口货物,免征增值税、消费税
1、来料加工复出口的货物,即原材料进口可以退税,加工上用的货物出口不退税;
2、避孕药品和用具、古旧图书,内销可以退税,出口也免税;
3、出口卷烟:有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税;
4、军品包括军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物不免税。
5、国家现行税收优惠政策中享不享受免税的货物,如饲料、农药等货物出口无权退税。
6、一般国际援助项下实行实报实销结算的援外出口货物;
(四)a.企业出口的货物,除另有规定外,得到可以退税,但予以退税
1、一类生产企业的小规模纳税人自营平台出口或授权外贸企业代理出口的自产货物;
2、外贸企业从小规模纳税人购置并持管通发票的货物出口,免税政策但不予退税。但对下列出口货物决定其占出口比重较大非盈利组织会计生产、采购的特殊的方法因素,特准退税:
抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。
3、外贸企业真接购进国家规定的免税优惠货物(以及免税政策农产品)出口的,免税优惠但不予受理退税。
4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品出售单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。
(五)除经批准都属于进料加工复出口贸易外,c选项出口货物不免税优惠也不退税:
1、一般物资支援项下制度承包结算制的援外出口货物;
2、国家私自出口的货物,以及天然除开天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜咯)白金等;
3、生产企业自营平台或授权出口的非自产货物。
国家规定予以退税的出口货物,应听从出口货物取得的销售收入征收税费增值税。
(六)贸易与出口退(免)税
出口企业出口货物的贸易主要注意有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已已取消),对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定申请办理退(免)税,易货贸易与补偿贸易与一般贸易算出一致;来料加工可以退税。
免费注册公司:出口货物退税,流程是这样滴!
出口货物可以退税呢,你明白咋回事吗?说真有,我也不是很很清楚,让我们一起去去看看吧!
出口货物申报退税是什么?
出口货物退税,西安北方光电有限公司出口退税,其基本都含义是指对出口货物全额退还其在国内生产和流通环节求实际公司缴纳的增值税、消费税。
出口货物退税制度,是一个国家税收的重要的是组成部分。
出口退税通常是按照全额退还出口货物的国内已纳税款来调节平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本再次进入国际市场,与国外产品在同等条件下接受竞争,从而加强竞争能力,扩大出口的创汇。
出口退税的基本都流程
一、有关证件的送验及登记表的领取。
企业在全面的胜利相关的部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。
二、退税登记时的申报后和受理登记。
企业领过“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关需要填写,加盖企业公章和或是人员印章后,其余出口产品经营权批准文件、工商登记其他证明等可证明资料一起报送材料税务机关,税务机关经审核确认无误后后,即受理后登记。
三、填发出口退税登记证。
税务机关交给企业的临时可以申请,经审核确认无误后并按规定的程序批准后后,申领给企业“出口退税登记”。
四、出口退税登记时的变更或销户。
当企业经营状况发生了什么变化或某些退税政策再一次发生变动时,应根据实际是需要办理变更或注消退税登记。
可以办理出口退税的资料
1.上级主管部门批文或董事会、职代会的决议,外商投资企业应报送材料政府部门的批复和董事会决议;
2.工商行政管理机关赞成注销登记的证件或吊销执照决定书;
3.原退税机关申领的税务登记证件(正、副本原件);
4.一次结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;
5.其余关联资料、证件。
特别注意:
1、未申请办理出口退税税务登记证的企业,一律未提交去办理出口退(免)税,对严重逾期办理出口退(免)税去登记的企业除令其限期改外,被处1000元罚款。
2、出口退税税务登记证强制推行年审和定期办理年审制度,时间由市局统一会制定。
出口货物申报退税,是没有那么难了,流程都清楚了,资料也布置好,万事拥有。
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南京去哪里做出口退税
问题一:去办理出口退税的一整套流程(在江苏南京)第一步,马上准备以下文件:
1)外经贸主管部门批准后的《进出口批文》和《资格证书》;
2)工商行政管理部门签发的《营业执照》;
3)征税部门注册登记的《税务登记证》;
4)退税部门申领骸《退税登记证》;
5)退税部门注册登记的《办税员证》。
第二步,企业将以上文件的复印件,几乎将直接办理稽核申请报告报省外经贸厅计财处办理退税稽核备案手续。
出口退税稽核资料
1、直接办理出口退税的条件:
A、要拥有进出口经营权、有求实际出口业绩;
B、需要不属于增值税、消费税产品征税范围的产品且按规定缴纳了你所选的增值税、消费税;2、退税凭证2、退税凭证
A、出口货物报关但(出口退税联);
B、增值税专用发票(抵扣联);
C、税收(出口货物有带)缴款书;
D、外汇核销单;
E、出口发票。
左右吧单证(正本)经广州市国家税务局进出口税收管理分局预审是从后按顺序装订成册,连带《出口退税汇总申报表》、《退税进货明细表》、《退税申报明细表》、《出口退税稽核单》,办理退税稽核手续。
一、可以办理出口退税认定程序:
1、领表《出口退税认定表》
2、按具体的要求填写资料;
3、将填好的资料带到税务机关的认定窗口。
二、去办理出口退(免)税认定所需资料:
1、《好顺佳财税人民共和国进出口企业备案登记表》及复印件或《好顺佳财税人民共和国外商投资企业批准证书》及复印件;
2、企业法人营业执照(副本及复印件)
3、国税《税务登记证》(副本及复印件)
4、自理报关单位注册登记证明书及复印件;
5、银行开户核准通知书;
6、纳税人信用等级证;如能一般纳税人还需能提供一般纳税人资格证书。
问题二:出口退税申报后期限(南京)我们这里再申请可以延期的时候,上面也会写个时间“在*月*日”前申报。我有一次是因为也没退税单信息而申请延期的,到*月*日的时候税务局我还是查过了信息,就可以不再延期后了。这个你好是去咨询下主管退税机关!
问题三:出口退税在战天软件里的流程生产我还是外贸?
问题四:用日元报关该如何可以办理出口退税?是必须把日元转成美元吗?请南通地区的进出口退税软件里成交币种有日元,你就按日元的汇率然后度量单位成人民币。
我希望这个可以搐到你,如果清楚请点“感激不尽问”接受一下,谢谢了!
问题五:出口退税系统的价格是多少啊?南京擎天的系统,谢谢了!10分要看你必须的产品的。他有网络版和单机版的。网络版的功能比较强,也都很贵,单机版的都很便宜一点。每年会收服务费的。
具体看的你可以到他们网站去看看skynj/
问题六:去代理出口业务退税时须办有什么业务怎么申请办理外贸业务中去代理出口业务过程中问题出现:
一、外贸公司的一般出口业务即你所选风险特点
一般而言,可以不把外贸出口业务简单点地划分为两大类,一是自营产品出口,也就是外贸公司从国内供货商厂家公司购买产品,在卖回国外客户,据以来赚价差;二是代理出口,即外贸公司仅作为代理人将国内供货厂家大部分的产品卖回国外客户,按百分比来赚代理费。在风险责任划分上,b2c时,外贸公司承担部分内部力量和作为的两个合同的责任,风险大但收益高;代理业务则外贸公司风险小但收益低,所以我几种业务从风险和收益的对比上对于是要比平衡的。
在退税操作上,自营平台时,由外贸公司具体详细申请办理手续,并再优先权利退税的利益;而做代理出口业务中,外贸公司仅全权负责收手“两单”,由个人委托方办理退税手续并享有权利退税的利益。这里需要注意,在代理业务中,肯定不会由外贸公司办理退税手续并优先权利退税的利益。这就实际退税你操作的方法,也可以反推出业务的性质。――这也极为重要的是,退税操作的方法在一种条件下这个可以曾经的不能判断外贸公司风险和责任的决定性因素。
二、最近,导致外贸业界竞争的加剧和业务操作的复杂化,在一些外贸公司的“外贸代理”出口业务中,又出现了一些特殊能量的业务操作需要,已经会影响到了法律上的风险。
以下应该是一起事实案例:
1999年10月,针织厂与公司签订协议名为“工矿产品购销合同”的合同,双方约定:由针织厂为贸易公司可以提供服装。1999年11月9日由针织厂送货至上海委托仓库;质量以资料及样衣确定意见为准;高位出货后20天内一次性全部付清货款(银行代扣辅料款)。签约成功后,针织厂按贸易公司的要求向贸易公司实际交付了总价款为70万元的定作物。贸易公司具体的要求针织厂向某外贸公司补开了总金额为70万元的增值税专用发票。扣掉贸易公司需要提供的辅料款、部分面料款10万元,贸易公司不好算阻一阻针织厂价款60万元。
贸易公司与某外贸公司签订协议了一份“出口代理协议”,该协议所载明,贸易公司授权某外贸公司凭此代理出口服装,代理费按出口发票金额千分之一点五计提。某外贸公司在出货时收汇后直接扣除或是费用后向工厂支付货款,同时扣掉贸易公司已付工厂的启动金额及退税款部分的二个半月利息。
某外贸公司出口并收汇后,于2000年1月依据什么贸易公司的要求向针织厂然后支50万元。2000年2月3日,贸易公司向某外贸公司出具申请书一份,要求某外贸公司将其余款项支付给他,并承若将承担部分因此导致的一切与工厂的法律纠纷。同月12日,某外贸公司怎么支付给贸易公司余款10万元。贸易公司收款后未向针织厂支付价款。针织厂要款不着,遂到法院起诉了某外贸公司和贸易公司,那些要求承当连带赔偿责任。
法院经判决其实,针织厂与贸易公司所订合同约定针织厂听从贸易公司的要求自己制作能提供服装,该合同系双方都是假的意思表示不真实,未违反法律强制性规定,是快速有效的。贸易公司欠款未付是影起纠纷的原因,贸易公司应向针织厂给付所欠价款并偿付因逾期付款导致的利息损失。针织厂所提供给的证据不能证明某外贸公司与针织厂未知买卖关系,针织厂依据什么贸易公司跪请真接向某外贸公司开具增值税专用发票,某外贸公司虽给以得到但并难以可证明针织厂真接与某外贸公司再一次发生了加工承揽关系。某外贸公司是基于其与贸易公司未知代理出口关系而认可贸易公司个人委托全权处理向针织厂确认付款。从针织厂可以提供的现有证据看,某外贸公司本身完全没有向针织厂给付价款的义务,且某外贸公司已向贸易公司全额付清了该笔出口业务的货款。故对针织厂要求某外贸公司承担部分支付保险欠款责任的诉请,法院判决撤销判决。
三、普通的代理业务应该注意的问题
可是在左右吧的案例中,外贸公司动用律师的帮助逃过了一劫,但外贸公司和独立的贸易公司彼此间通过这样的“外贸代理”业务操作所有一种思想活动出的法律......>>
问题七:自2015年5月1日后出口退税是否需要也要在电子口岸递交国税局?不需要企业再报送材料,由海关总署就邮箱国税总局!
问题八:南京市国家税务局的内设机构1.办公室职责:制订本系统年度工作计划、关联工作制度;组织起草和审核市局重要文稿;共同负责机关文电、机要、会务、档案、交办、***、一定要保密、密码、誓死守卫等工作;承担责任向大社会的税收宣传、新闻发布及机关政务公开、***信息公开工作;组织举办网站运行和维护工作;管理其他行政事务;组织申请办理人大代表议案、我建议你和政协委员提案的有关事项;组织全局性工作调研;共同负责系统年度工作综合考核。办公地址:白下路300号17层2.政策法规处职责:负责制定并组织实施本系统依法行政、依法治税工作方案;组织协调涉及多税种、综合性税收政策的落实工作;组织继续开展功能的综合性税收政策调研;承担部分机关有关规范性文件的合法性审核工作,并不定期检查并且清理、评估和反馈;承办局外涉及多税种、综合型税收政策文件会办工作;主动牵头重大的损失税收案件审理及国家规范税务行政审批工作;组织举办税收规范性文件的备案备查工作;办理行政复议、赔偿案件及行政诉讼案件;组织反补贴案件的应对工作。办公地址:白下路300号19层3.货物和劳务税处职责:统筹组织实施增值税、消费税、营业税、车辆购置税的征收管理工作,拟定征收管理具体一点实施办法;对无关税种的具体详细业务问题接受解释和处理;具体组织或是税种的纳税评估、税源管理等办法;管理增值税专用发票;基础或是税种的日常管理、日常检查;联合或是税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作。办公地址:白下路300号19层4.所得税处职责:具体组织企业所得税、储蓄存款利息所得税和法律法规相关规定的基金(费)等征收管理工作,制订征收管理具体实施办法;对有关税种的详细业务问题并且解释和处理;组织实施或是税种的纳税评估、税源管理、税基管理、汇算清缴等办法;指导无关税种的日常管理、日常检查;参加或是税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作。办公地址:白下路300号19层5.收入规划核算处职责:牵头成立编制内年度税收计划、出口退(免)税计划,分配下达年度免抵调库计划;监督检查税款缴、退库情况;组织继续开展税收收入分析预测、税收收入能力估算及重点税源监控、企业税收资料调查工作;组织真正落实税收会计核算、统计核算、税收票证管理、数据管理等相关制度;承担全部税收收入数据的综合管理应用工作,联合查找税收收入数据。办公地址:白下路300号25层6.纳税服务处职责:组织、协调和传授经验本系统各单位部门、各税种、各环节的纳税服务工作;统筹组织实施纳税服务工作规范和操作规程;组织真正落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件;组织协调、可以实行纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作,受理纳税人投诉;具体组织税收信用体系建设;帮助税收争议的调解;统一组织实施走向纳税人的税法宣传。组织落实注册税务师行业管理政策及管理制度,承担全部行业执业资格审核认定及考试、陪训工作;监督、系统检查行业执业情况。办公地址:白下路300号19、22层7.征管和科技发展处职责:组织具体落实综合性税收征管法律法规、部门规章及规范性文件,负责制定详细操作办法;做研究提出来专业化征收管理和税收征管规程完善的建议;统筹组织税收征管数据管理和应用办法、综合性纳税评估办法,组织承办征管质量考核、风险管理和税收收入征管因素分析工作;承担部分税务登记、纳税申报、普通发票管理、税控器具推广应用等工作;组织执行落实个体和集贸市场税收征管、税收管理员制度。组织落实税收管理信息化建设规划、方案、制度;统筹组织本系统信息技术体系建设和监督、验收;主动牵头参与本系统信息安全管理,成员信息安全检查、评估;承担全部税收管理信息化建设项目立项、技术标准、业务需求、资金使用、资产登记等方面的管理工作;承担全部税收管理信息系统运行中的技术和安全管理制度建设和监督检查。办公地址:白下路300号19层8.......>>
问题九:出口退税的企业代码和退税机关代码。企业代码填组织机构代码证中的那个9位数的代码;退税机关代码要查对外贸易备案登记表中的信息或进出品档案信息中的代码或连接上网也这个可以查的。就ok啦!!!祝你好运!!!
问题十:南京裂天科技出口退税网上申报成功了后的回执,怎么再打印在传输平台上注意到文件状态+“二次审核软件已输入数据,等待审核”状态时,右击中原银行数据,列表下方有一蓝色的的文字链接,点击后在提示框的界面中你选择SAVE”,后到桌面上可以找到那个文件,再打开后选择打印出来。
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