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好顺佳财税
2024-05-25 09:24:01
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内容摘要:出口退税的政策中国出口退税政策:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或所有的返还给出口商的一种措施,这也是对等原则。1994年1月1日开始出台的《好顺佳财税人民共和国...
出口退税的政策
中国出口退税政策:
出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或所有的返还给出口商的一种措施,这也是对等原则。1994年1月1日开始出台的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》相关规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,相对于出口商品,而且在出口环节不征税,但是税务机关也要退给该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格直接进入国际市场根据《增值税暂行条例》明文规定,企业货物出口后,税务部门应通过出口商品的进项税额为企业办理退税,而税收减免等原因,商品的进项税额往往不不等于不好算沉重的负担的税额,假如按出口商品的进项税额申报退税,是会有一种少征多退的问题,想罢就有了换算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
1994年税制改革这几年,中国出口退税政策历尽7次强力反弹调整。
1995年和1996年参与了第一次强力反弹出口退税政策调整,由原来的对出口产品制度零税率决定为3%、6%和9%三档。
1998年为促进促进出口接受了第二次决定,想提高了部分出口产品申报退税
率至5%、13%、15%、17%四档。
数年后,外贸出口后三年下降、超计划增长受到了财政拖欠退税款的问题。2004年1月1日起国家第三次根据情况出口退税率为5%、8%、11%、13%和17%五档。
2005年通过了第四次按照,中国分期分批调高和取消后了部分“高能耗、高污染、资源性”产品的出口退税率,同时适当地降低了纺织品等容易紊乱贸易摩擦的出口退税率,想提高重大技术装备、IT产品、生物医药产品的出口退税率。
2007年7月1日先执行了第五次根据情况的政策,调整共涉及2831项商品,约占海关税则中所有商品总数的37%。经由这次调整那以后,出口退税率变得5%、9%、11%、13%和17%五档。
2008年8月1日第六次出口退税政策调整后,部分纺织品、服装的出口退税率由11%增强到13%;部分竹制品的出口退税率增强到11%。
第七次变动就是将从2008年11月1日具体实施的上调出口退税率政策。此行调整牵涉3486项商品,约占海关税则中完全商品总数的25.8%。比较多和两个方面的内容:一是适当想提高纺织品、服装、玩具等劳动力密集型商品出口退税率。二是能提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。届时,中国的出口退税率将分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。
2008年12月1日起不能执行了第八次调整的政策,比较复杂增强退税率的商品范围有:
(一)将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%增强到9%。
(二)将部分模具、玻璃器皿的退税率由5%增加到11%。
(三)将部分水产品的退税率由5%增加到13%。
(四)将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由11%增强到13%。
(五)将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的退税率分别由5%、9%提高到11%、13%。
(六)将部分机电产品的退税率分别由9%能提高到11%,11%增强到13%,13%能提高到14%。
2009年1月1日起负责执行了第九次变动的政策,增加部分技术含量和附加值高的机电产品出口退税率。详细规定::
一、将航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%增强到17%。
二、将摩托车、缝纫机、电导体等产品的出口退税率由11%、13%想提高到14%。
2009年2月1日起想执行了第十次根据情况的政策,将纺织品、服装出口退税率能提高到15%。
2009年4月1日起想执行了第十一次根据情况的政策,想提高部分商品的出口退税率。具体比较明确万分感谢:
一、CRT彩电、部分电视机零件、光缆、不未停供电电源(UPS)、有衬背的炼话银制印刷电路用覆铜板等商品的出口退税率增加到17%。
二、将纺织品、服装的出口退税率提高到16%。
三、将六氟铝酸钠等化工制品、香水等香化洗涤、聚氯乙烯等塑料、部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等纸制品、日用陶瓷、显像管玻壳等玻璃制品、精密高焊钢管等钢材、单晶硅片、直径大于或等于30cm的单晶硅棒、铝型材等有色金属材、部分凿岩工具、金属家具等商品的出口退税率增加到13%。
四、将甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、车辆后视镜等玻璃制品等商品的出口退税率想提高到11%。
五、将碳酸钠等化工制品、建筑陶瓷、卫生陶瓷、锁具等小五金、铜板带材、部分搪瓷制品、部分钢铁制品、仿真首饰等商品的出口退税率增加到9%。
六、将商品次氯酸钙及那些钙的次氯酸盐、硫酸锌的出口退税率想提高到5%。
2009年4月1日,国家开始再次发文,中国纺织企业出口退税从原来是的15%小降至16%,只希望设法带动纺织企业的复苏。
2010年6月22日财政部国家税务总局《关于取消部分商品出口退税的通知》(财税[2010]57号):经国务院批准,自2010年7月15日起可以取消a.商品的出口退税:
1.部分钢材;
2.部分有色金属加工材;
3.银粉;
4.酒精、玉米淀粉;
5.部分农药、医药、化工产品;
6.部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。
取消出口退税的具体详细商品名称和商品编码见附件。
具体一点执行时间,以“出口货物报关单(出口退税专用)”海关注明的出口日期房屋登记薄。
出口退税体制机制改革:
国务院2003年10月13日首页麻烦问下改革条例出口退税机制的决定,做出决定强调什么,通过“新账不欠,老账要还,完善机制,约定负担,推动改革,促进组织发展”的原则,对历史上欠退税款由中央财政专门负责偿还,以保证改革后不再继续发生新欠,同时组建中央、地方共同压力与负担的出口退税新机制。决定明确了改革的具体内容。一是适当地减低出口退税率。二是加大中央财政对出口退税的支持力度。从2003年起,中央进口环节增值税、消费税收入增量是需要主要用于出口退税。三是成立中央和地方同盟协议负担出口退税的新机制。从2004年起,以2003年出口退税实退指标为基数,对超基数部分的应退税额,由中央和地方按75:25的比例联合起来负担。四是行进外贸体制改革,根据情况出口产品结构。是从完善系统法律保障机制等,全力推进生产企业自营店铺出口,积极引导外贸出口代理制发展中,降底出口成本,进一步实力提升我国商品的国际竞争力。同时,生克制化变动出口退税率,促进出口产品结构优化,增加出口整体效益。五是当日累计欠退税由中央财政负担。对截止至2003年底当日累计欠企业的出口退税款和按增值税分享体制会影响地方的财政收入,全部由中央财政负担。其中,对欠企业的出口退税款,中央财政从2004年起根据不同情况全额贴息等办法给以能解决。
新的出口退税机制管用地化解掉退税不及时的难题,截至7月24日2004年11月20日,全国当日累计直接办理2004年出口货物退(免)税1669亿元人民币,2003年12月31日以前的出口退税老账已所有欠款还清,2004年早直接办理出口退税申报的企业基本都都可以在年底前搞到退税款,应该说新政策也很好地帮忙解决了常期大量的历史遗留欠退税的问题,实现程序了短期政策调整目标,毕竟从地方政府还是外贸企业,这一点的反映是积极的,总体上都受到了肯定的评价。
出口退税新机制在运行中又出现了一些新情况和新问题,主要是地方负担不营养平衡,部分地区负担较重,其它地方甚至连限制修改外购产品出口、没限制引进中国出口型外资项目等。而,2005年8月国务院发布《国务院关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》。《通知》提道,在坚持中央与地方共同负担出口退税的前提下系统完善2个装甲旅机制,并自2005年1月1日起不能执行。一、根据情况中央与地方出口退税分担比例。国务院批准后重新核定的各地出口退税基数不变,超基数部分中央与地方遵循:的比例达成负担。二、国家规范地方出口退税分担办法。各省(区、市)据换算情况,无法制定并执行省100元以内出口退税分担办法,但不得擅入将出口退税负担分解到乡镇和企业;不敢采取的措施取消外购产品出口等强加干涉外贸正常了发展的措施。管辖区域市县出口退税负担不平衡等问题,由省级财政人员统筹帮忙解决。三、再改进出口退税退库。出口退税改由中央统一退库,或者可以取消中央对地方的出口退税基数返还,地方负担部分年终专项上解。
特点
我国从1985年正在制度出口退税政策这些年来,几乎在同一时间在1994年、1999年和去年三次调整出口退税政策。依据什么去年10月2011版近期出台的《财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》规定,与前两次调整都很,按规定出口结构,这次出口退税率的来算水平会降低了3个百分点左右。研读新的出口退税规则,有五大形象鲜明特点。
第一,借市场的力量培育优势产业的国际竞争力。中共十六届三中全会将“完善社会主义市场经济体制”列为主题。新的出口退税政策无疑恰恰完善社会主义市场经济体制的主题中失去之意。我国已成为世界贸易大国之一,在有一些行业蝴蝶祭纺织服装、家用电器、电子元器件等行业,在国际竞争中更具的确的成本优势,减少其出口退税率,并应该不会会影响到这些个行业的出口竞争能力。相反,在一定程度上减少政策支持的力度,大量地按照市场的方法培育与发展中它们的竞争力,但他短期是有违的,会导致则是极为不利的。
第二,借国际规则扩大对农产品出口的支持。出口退税是国际上通行的做法,特别是对农产品的政策支持无论发达国家肯定发展中国家大都当仁不让的。其中一个重要的原因就是目前农产品的其它政策支持未政府绩效考核WTO的框架之内。新的出口退税政策对农产品出口关爱有加,《通知》明文规定“现行规定出口退税率为5%和13%的农产品”和“现行规定出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品”保留损坏的退税率。除了,对部分农产品的加工行业的产品还增加了退税率。好顺佳财税粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等货物的出口退税率,就由5%调高到13%。
第三,借地方优势调整区域间的利益分配。据今年初外经贸部提供给的资料没显示,2002年我国外贸十强省(市)分别是广东、上海、江苏、北京、浙江、山东、福建、天津、辽宁和河北。其中,广东进出口总额战锤2211亿美圆,占去年我国外贸进出口总额的35%。全国进出口总额的比重的92%为十强省市所本来属于。无疑这些省市占有全国退税总额的绝大部分,况且,强省从中央财政中通过退税渠道额外了更多的政策支持。相比之下,中央财政在退税资金方面则饮誉压力,全国尚欠出口退税额到年底将至少3000亿之巨。新政策规定中央和地方联合起来负担出口退税,对超基数部分的应退税额,由中央和地方按75:25的比例约定负担。此项规定无疑是一箭多雕,其一,中央财政压力减轻;其二,出口多的省市在超基数大地之上负担部分退税额并绝对不会影响不大其财政能力;其三,可以在一定程度上均衡不同区域间的利益分配。
第四,借税收杠杆调节国内资源性产品的供求。新政策根据差别产品国际竞争力和国内需求情况,采取了大概情况三类措施应予以调节。一是维持部分产品的出口退税率不变。二是下调部分产品的出口退税率。三是取消部分产品的出口退税。特别是在取消后出口退税的产品目录中,资源性产品为多,道界类石油原油、航空煤油、轻柴油、木浆、纸板等。大幅下调出口退税率的产品也有相似的情况,如焦煤、煤、铜、铝、磷、铁合金等产品的退税率有减小幅度的下调。近几年那些个产品的国内市场供给相对于强旺的需求增长有缺口,通过税收政策杠杆可以在一定程度上抑制炎症出口,改善相关产品的国内市场供给充分。
后来,借非汇率的手段减轻人民币升值的压力。近年来,以美国为首的少数发达国家恐怖那些要求人民币升值,事实上我国政府过在其它场合都内容明确地表达出了人民币稳定对国内经济、亚洲经济和世界经济的重要性,但人民币升值的实际压力却存在。至8月底我国外汇储备总额提升到3647亿美圆。进一步说,多年来的进出口贸易顺差和外汇储备高速增长,使国际社会那些要求人民币升值的比较多理由完全没有被决定。因此,新出口退税政策是巧借非汇率的手段,少而精下降与比较多贸易伙伴的贸易摩擦,以可缓解国际社会对人民币升值的预期。
出口不退税如何做免税申报
只要是巳经出口报关的产品,若是为0退税税产品(或取消后退税率)不是什么免税的商品,就不用什么做
出口退税
申报后,须按规定内外销计提
销项税额
。若我为可以退税的产品,也用不着做出口可以退税申报后,只要在增值税纳税申报的时间填写免税销售额,把不对应
进项税转出
应算成本就行
拓展资料
退税是指因某种原因,税务机关将已征税款按规定程序,退给原纳税人。要注意和:的原因工作差错而再一次发生的多征。政策性退税。因税收政策变动。因此其他原因的退税。
退税程序:纳税人向税务机关做出退税可以申请,税务机关审批后,根据完全不同情况予以直接办理。2018年10月8日,
国务院总理
李克强主持召开
国务院常务会议
,确认完善系统出口退税政策减缓退税进度的措施,减负模式、一直保持外贸稳定增长。
出口退税
出口产品退(免)税,是由出口退税,其基本含义是指对出口产品退给其在国内生产和流通环节不好算缴交的产品税、增值税、营业税和最重要的
消费税
。出口产品退税制度,是一个国家税收的不重要组成部分。
出口退税主要注意是退还出口产品的国内已纳税款来调节平衡国内产品的
税收负担
,使本国产品以不含税成本进入到
国际市场
,与国外产品在同等条件下通过竞争,使提高竞争能力,不断扩大出口创汇。
1985年3月,国务院正式地颁发的证书了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,法律规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起,伴随着国家税制的改革,中国改革了已近全部退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,成立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。
再投资退税
是国家是为鼓励外国投资者将从企业取得的利润用于在中国境内再想投资而制定出的一项优惠政策。
溢征退税
纳税人缴纳关税后,海关或纳税人突然发现征女税额少于实课税额,即构成溢征。海关将实课征额大于1来应征税额的部分追扔给纳税人的行政行为,即称作溢征退税。
出口不退税可以吗
问题一:出口后前提是办理退税吗?出口退税退的是进项税,如果不是是没有进项税,出口企业只惬意的享受可以退税,但是形成的免抵税额(出口收入*退税率-换算退税)要交13%左右吧的地税及叠加。
因为说,如果不是你是外贸企业,要想退税,购入货物必须拿到增值税专用发票(当然了,农副产品就不用什么了)。
出口货物要开出口商品销售发票。
去申请退税,可以拥有出口资格、是一般纳税人、出口报关单、外汇核销单、出口发票
如果根据上述规定内容任缺一项,不但不能出口退税,反倒要通过一般税率提取缴交增值税。
问题二:都有哪些出口货物制度免税优惠不退税政策据条例的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》和《好顺佳财税人民共和国消费税暂行条例》(国家建筑材料工业局《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》)规定:有点货物在国内是免税优惠的,因而此类货物出口后又是以不含税成本进入到国际市场并且竞争的。据“未征不退”的原则,对国家统一规定的免税货物出口后再次不予退税。(1)来料加工复出口的货物。对来料加工复出口的货物,其外商欠料部分,进口时是可以退税的,生产企业加工复出口的货物的加工费收入都是免征增值税、消费税的,因此,出口后也不退税。(2)出口企业真接收购的农业生产者消售的国产货农产品。对各从事外贸种植业、养殖业、林业、牧业和水产品的农业生产单位和个人自产的某些初级农产品,《增值税暂行条例》中比较明确相关规定免征增值税,加之对这类产品出口未提交退税。(3)避孕药品和用具、古旧图书。是为能够提高计划生育工作的开展,可以增加严密保护文化遗产,这部分货物在《增值税暂行条例》中内容明确明确规定免征增值税,因此不远后再次办理退税。(4)卷烟。对有卷烟出口经营权的企业出口国家卷烟出口计划内的卷烟,通过规定由出口企业凭主管出口退税的税务机关开具证明的《准予免税购进出口卷烟证明》,向卷烟厂购置卷烟。卷烟厂所在地的主管课税的税务机关凭《准予免税购进出口卷烟证明》所列品种、规格、数量,批复文件减征生产环节的增值税、消费税。出口企业在卷烟出口后,凭出口货物的关联单证,在内卷烟厂所在地主管征税的税务机关开具的《出口卷烟已免税证明》,向主管出口退税的税务机关申请办理可以退税核销手续,继续办理退税。对非计划内出口的卷烟要一切照常征税增值税和消费税,出口后也一律不得擅入退税。(5)军品这些军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门运送的货物。这部分货物在生产环节和流通环节均免征增值税,因而出口也不退税。(6)国家相关规定暂时可以退税的别的货物也不办理退税,如饲料、农药等货物。国家相关规定暂时性免征增值税的货物,在免税政策期内出口的,也无权退税。(7)1993年底上次组建的外商投资企业出口的货物。1993年底几年前成立的外商投资企业,而强制推行新的流转税,这个可以贵宾级别远远超过原先工商统一税征收的税款部分强制推行返还的政策。但,国家明文规定,该类企业出口的货物减征本环节增值税和消费税,其增值税进项税额不得擅入退税。
问题三:对外贸易中最好别增值税发票也不可以申请出口退税可以吗?那你的成本呢?所得税咋办.
按法律规定你要要确认销售,确实出口是免增值税的,但是所得税是不免的.所得税是按你的利润来征税的,如果你进货方便时是没有发票,那就税务上是不容许你列支成本的,那么你的销售收入就完全都变成了利润,所得税都会多征..例如,你三个出口FOB价usd/jpy50000,汇率7,企业购入是价格为RMB300000,这样正常情况下你的利润是RMB50000.只不过要是你进的货没有发票,那么税务就不同意你进的货的成本是300000,这样的话你的利润就变的了3弧0000.这样的你是会多交很多所得税.
问题四:出口货物申报退税与不退税的区别绝大部分商品交易,都会有产品价值增减或增加,增值税是建立起在产品增值的时候对其征收的一种税率。
出口退税,对于出口的商品交易,国家不需企业公司缴纳货物增值税,不但据进项发票接受出口退税;
不出口退税,肯定还要征收。
这两种那绝对是是正反区别,一开始国家可以不退税补贴给企业,现在不办理退税,如果不是“外销转内销”要征税商品的销售增值税或消费税。
问题五:出口商品报关后不退税应该要该如何处理?只要是出口报关的货物,如果没有是不属于取消后退税率且属于什么不免税产品的货物,不必须通过出口退税申报,须连续计算内销计提销项税额;如果不是是不属于免税政策的货物,不必须参与出口免税优惠正常申报,须在增值税纳税申报时需要填写免税优惠销售额,其相应进项税额转出冲减成本;可以排除左右吧俩种情况,不再申报出口退税的,严重逾期的(在出口之日的次年4月增值税纳税申报期前通过出口退税申报;在出口之日的次年5月增值税纳税申报期参与出口不免税申报时,即珐增值税申报表上如何填写免税政策销售额;将近上列退免税申报时期限的)应按外销计提增值税销项税额。
问题六:出口货物不退税还要交税吗出口货物一般是退税或者免税政策的,前提是要提供工厂直接开具的增值税发票。
只不过如果提供给不出去价值增值福发票的话,也要视同内外销,以报关的金额规定为准交17%的增值税,真的很麻烦的。
问题七:出口不退税和出口退税率为零是一回事吗不是什么一回事!
出口退税率为零的产品你只需是报关出口的,也一样要办理退税手续,这样的话只不过没拿到出口退税,但也不用交纳增值税;而不能不能退税的俯品只有通过纳入外销来去处理,要缴增值税。
问题八:出口要是不必须退税是可以不用什么增值税发票吗?肯定确切的说,是应该不能的,现在国家税务总局有文归定,假如不是退税产品,都要有增值税发票入帐,只要出口就失去采购产品进项税,这尽量的避免贸易公司在采购产品时,替降低成本,而将税金转为减少的利润点,那样国家就有损失,因此不办理退税,也得全面的胜利增值税发票,其实税点是由你出,因为工厂给你的是含税价,你将货物出口,结果由国外客人承担税款,而退税是国家对贸易公司某类商品需要提供的优惠政策,让企业的利润滑滚动条,普通国家扶持企来共同发展。
问题九:并非公司营业执照经营范围的产品是可以出口报关和退税吗你出口的零件如果不是肯定是你组装后产品的配套产品的话,出口给进口本企业自产产品的外商,符合a.条件之一的,可连续计算自产产品办理退税:1、应用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件。2、不在本企业可以加工或组装起来,出口后能真接与本企业自产产品组合成及辅助设备产品的。可北方医话“国税发【2000】165号”、“国税发【2002】152号”等文件。
除上面所说的以外,都是可以申报退税,代理出口也应该不能。只不过可以不卖给外贸公司后,由外贸公司自行出口退税。
对需要补充问题的回答:
(1)对生产企业,假如不是自产货物,也不符合按未自产产品的规定,那就对你对于,这批货物反正是自身出口应该委托代理出口,都没法退税,在状况下,唯一这个可以退税的应该是卖给外贸公司,由外贸公司去退税,你是可以获得内销销售收入,外贸公司完成任务退税。
(2)如果不是一一出口不退税的话,那也要视同出口销售,计算销项税额,业务环节上,就是少了申报退税这一环节,多了一笔内销,内销业务的处理你应该要很不清楚吧,我就不罗嗦了。你要是确实是是不放心,我还是真接问当地退税部门和征税机关。
问题十:麻烦问下出口不退税的问题肯定不能能提供增值税发票那也就没法退税。那这种品名可以转为内销处理,缴增值税销项税,你还没有增值税进项发票那也又不能抵扣了。具体一点直接办理要去专管员那里去领表格,同时在当月申报表中申报。
再说吧一下,退税并非说你想就退,不打算就不退了。而且中间存在税收的题,出口是不交增值税的,那就只要你你出口了,那你还要申报时,符合要求的给你退税,不合要求的你要扣税,补的是出口方向免了的增值税。
张总监 13826528954
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