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好顺佳财税
2024-05-24 09:28:46
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内容摘要:出口退税年底结转会计分录怎么处理出口退税年底结转会计分录怎末一次性处理借:应交税费-缴纳凭证未交增值税贷:应交税费_出口抵减内外销借:应交税费_出口退税贷:应交税费-缴纳...
出口退税年底结转会计分录怎么处理
出口退税年底结转会计分录怎末一次性处理
借:应交税费-缴纳凭证未交增值税
贷:应交税费_出口抵减内外销
借:应交税费_出口退税
贷:应交税费-缴纳凭证多交增值税
生产企业出口货物增值税"免、抵、退"税额的计税依据及计算方法
据国税发〔2002〕11号规定,生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物办理退税率换算.出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价规定为准(委托代理出口的,出口发票可以不是委托方补开的或受托方补开的),若以别的价格条件成交量的,应直接扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等.若申报数与求实际全额支付数有差额的,在下次申报退税时变动(或年终清算时一并调整).若出口发票肯定不能含糊其词反映离岸价,企业应按不好算离岸价申报"免、抵、退"税,税务机关权通过《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》、《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》等规定规定予以核定.
(1)当期应纳税额的计算
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税再不减半征收和抵扣税额)
(2)免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税优惠企业购入原材料价格×出口货物退税率
可以退税购进原材料和国内购进免税政策原材料和进料加工免税优惠进口料件,其中进料加工免税政策进口料件的价格为组成计税价格.
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
(3)当期应退税额和当期免抵税额的计算
1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
"当期期末留抵税额"为当期《增值税纳税申报表》的"期末留抵税额".
3.免抵退税再不减征和抵扣税额的计算
免抵退税不得擅入免缴和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物出口退税率)-免抵退税不得擅入免缴和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=可以退税购置原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物申报退税率).
新再一次发生出口业务的生产企业自突然发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不算出当期应退税额,当期免抵税额=4当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期不再抵扣,从第13个月又开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额.
出口退税年底结转会计分录咋处理?如果这样财务人员觉着自己还不熟得不能再熟出口退税的相关政策,对它的分录、结转和分录的做法也并非那么清楚地,个人建议财务人员在并且账务处理的时候,可以不多相关参考本网站麻烦问下出口退税的最新资讯.
应交税金出口退税如何结转
应交税金出口退税如何能结转
应交税费-应交增值税(出口退税)科目不要平,应交增值税非盈利组织会计下级科目都是箱体运行记账,并非是借贷完全抵消.只不需要在应缴税费-应交增值税这种二级科目上看余额为零即可算是结平,其下明细科目全是倒t形余额.
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法
(1)对出口货物另外办事机构库存帐和销售帐记载的,应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额;对库存和销售均需要加权平均价核算的,可按区分完全不同退税率的货物分别确定:
退税依据=出口货物数量×移动平均值进价.
应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率(从一般纳税人购进出口货物为退税率,从小到大规模纳税人购入出口货物为征收率)
(2)对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的,退税依据为网上购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额.
原辅材料应退税额=购入原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率
加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率
共值应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额
外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法.
凡都属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据;凡一类从量定额计征的货物应依据购入和报关出口的数量为依据.
应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)
关与应交税金出口退税怎么结转帮忙解决先到这里,财务记住在结转"出口退税"科目时,应该是要很清楚它们并不是结转到"进项税"中,只不过是再用"出口退税"的科目.要是结转出口退税的过程中有一丁点不懂,都可以来网站去问会计老师.
出口退税为什么要结转
为了结平借方存在的留抵税额。它本身应该是就是为了结平借方未知的留抵税额而涉设计的,出口退税是就是为了将从那里货物的是一个整体税负归零。原因很简单,那是鼓励出口,降底出口货物的价格,提高本国货物在国际市场的竞争力。
张总监 13826528954
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