好顺佳财税
2024-05-23 09:26:13
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内容摘要:出口退税是否属于收入依据《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21号)的规定,企业出口货物所获得的增值税退税款,应冲抵或者的“进项税额”...
出口退税是否属于收入
依据《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21号)的规定,企业出口货物所获得的增值税退税款,应冲抵或者的“进项税额”或已交增值税税金,不划属利润征收税费企业所得税。
生产企业指派外贸企业代理出口产品,凡通过财政部《关于消费税会计处理的规定》([93]财会字第83号),在计算消费税时做“应收账款”去处理的,其所我得到的消费税退税款,应冲抵“应收账款”,不划属利润土地税企业所得税。
外贸企业b2c出口所额外的消费税退税款,应冲抵“商品销售成本”,不直接划入利润征收税费企业所得税。
因此说,出口退税属于法律收入。
出口退税算不算收入
增值税的出口退税在“其他应收款——应收账款国家补贴款”中核算,不记入企业的收入,不记入企业的应纳税所得额,不土地税企业所得税。
(1)货物出口并最后确认收入利用时,参照出口销售额(FOB价)做不胜感激会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末参照《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税未提交城镇土地使用税和抵扣税额"做万分感谢会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
(3)月末依据什么《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应申报退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款——应收款国家补贴款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(4)月末参照《免抵退税汇总申报表》中计算出出的"免抵税额"做:会计处理:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收帐款补贴款
消费税的出口退税款,冲减产品销售成本,也不所构成企业的收入。但,其实质是明摆着提高了企业的应纳税所得额。
出口企业的退税额是否应并入利润计算所得税
出口企业的应退税额是能计入应收账款的或应收帐款出口退税科目,不影响企业利润。
计算出出口企业的退税额时:
借:应收款出口退税或应收账款--应收帐款出口退税
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)
收到的出口退税额款时:
借:银行存款
贷:应收账款出口退税或应收账款--应收出口退税
张总监 13826528954
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