![](/m/images/guwen1.png)
![](/m/images/guwen2.png)
![](/m/images/guwen3.png)
好顺佳财税
2024-05-20 16:55:53
1427
内容摘要:税收筹划常见方法税收筹划:是指纳税人在事先计划的框架内,通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项通过事前规划设计去安排以节约税款、可以延期纳税和降底税务风险为目标的一这...
税收筹划常见方法
税收筹划:是指纳税人在事先计划的框架内,通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项通过事前规划设计去安排以节约税款、可以延期纳税和降底税务风险为目标的一这款税务规划活动。200以内内容从税收筹划的十大基本方法并且展开。
一、纳税人筹划法
纳税人筹划法是接受纳税人身份的合算界定和转化,使纳税人承担责任的税负最好不要降底到大于程度,或直接尽量避免曾经的某类纳税人。
1.纳税人不同类型的选择
个体工商户独资企业
合伙企业法人企业
个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得,以每一纳税年度的收入总额不征税收入成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额,计算缴纳个人所得税而不要公司缴纳企业所得税。
法人企业通过税法没有要求必须就其经营利润缴企业所得税,若法人企业对自然人股东如何实施利润分配,还要缴20的个人所得税。
2.有所不同纳税人之间的被转化
一般纳税人↔小规模纳税人
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征税增值税时,计算方法和征管要求有所不同。一般纳税人可以实行进项抵扣制,而小规模纳税人需要遵循不使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不强制推行进项抵扣制。
3.尽量减少下一界按照纳税人
税法明确规定,房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产,而是对房产界定标准为房屋,即有屋面和围护结构,能挡风遮雨,可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住的或储藏物资的场所;其它于房屋以外的建筑物,如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等,不属于房产,若企业强大不超过建筑物,则不下一界房产税的纳税人,就不要缴纳房产税。
企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等最终建成露天场地的,另外把那些个建筑物的造价同厂房和办公用房等分开,在会计中分别核算,进而避免拥有游泳池等的法定纳税人。
二、税基筹划法
1.操纵或安排税基的实现时间
(1)税基还没来实现程序
(2)税基平衡实现
(3)税基晚几天实现程序
2.分解税基
分解税基,使税基从税负较重的形式被转化为税负较轻的形式
3.税基最小化
合不合法降底税基总额
三、税率筹划法
1.比例税率筹划法
按照比例税率筹划法也让纳税人可以参照较低的税率。
2.累进税率筹划法
以免税率飚升:注意一点个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。
四、税收优惠筹划法
1.税收优惠
特殊能量行业、某个特定区域、某一特定行为、特殊时期的税收优惠。
2.税收优惠的形式
(1)不免税
(2)减税
(3)免征额
(4)起征点
(5)退税
(6)优惠税率
(7)税收抵免
3.创造条件可以参照优惠政策
【案例】霍尔果斯案例
全民了解的电影《战狼2》,2017年票房黑岩54.6亿元,雄据票房榜首。导演兼主演吴某在新疆霍尔果斯成立了一家文化公司,即朝辉文化传播有限公司,法人企业。而霍尔果斯是我所知道的税收优惠最各个的地方,比较大的优惠那就是好文化业公司的企业所得税五年之内全免。
【案例解析】
按照《战狼2》54.6亿元的总票房来算,依据什么协议,吴某分得18.4亿元,要是没有享受税收优惠,那么本例通过25的企业所得税税率缴纳税款,企业所得税扣除五险一金可扣除项金额为2.7亿元。
依据什么国家税法,企业所得税应纳税款则为:(18.4-2.7)25=3.93(亿元)
假如注册一在霍尔果斯的企业应纳税款则为:(18.4-2.7)0=0
吴某是从霍尔果斯的安排浪费了3.93亿元的企业所得税。
提示:通过左右吧安排,纳税人确实是可以实现方法节税的目的,但值得注意的是纳税人在进行税收筹划的过程中要最好就是做到实质与形式相极为相似,否则不将肯定会遭遇极大的税务风险。
五、会计政策筹划法
1.分摊筹备法
固定资产折旧、待摊销费用摊销、计提折旧、存货取费方法、间接费分配。
2.会计估记谋划法
有企业生产经营中未知诸多不可以确定因素,一些项目不能不能精准换算,而只能使之估计,但,在会计核算中,对尚在延续它中、其结果未确认的交易或事项需要估计入帐。那样的会计肯定会影响不大记入某一特定时期的收益或费用的数额,进而引响企业的税收负担。
六、税负转嫁筹划法
税负转嫁筹划的操作平台是价格,其基本操作原理是依靠价格上下浮动、价格分解来撤回或规避税收负担。税负转嫁筹备可不可以按照价格流动实现方法,关键它取决于商品的供给弹性与需求弹性的大小而ixun诶桥面。分解的手法不拘一格,则最为精妙。
1.税负前转着手准备法
纳税人实际提高商品或生产要素价格的,将其所负担的税款撤回给购买者或到了最后消费者。
2.税负后转筹划法
纳税人通过减少生产要素购进价格、扬高工资或其他将其负担的税收转移到给提供生产要素的企业。
【案例】白酒厂商生产的产品的白酒产品是一种普通的消费品,需要缴纳消费税。白酒厂商是为持续适度地的税后利润,大多的做法是或则提高出厂价,但这样做一方面会会影响市场,另一方面也会倒致从价定率消费税与增值税的飙升。有什么实现税负逃避责任的筹划办法呢。
【案例分析】
中央人民政府贸易部独立的销售公司。酒厂办事机构其它的销售公司,借用增加流通环节的办法转税负。由于酒类产品的消费税仅在出厂环节计征,即按产品的出厂价计征消费税,强盗团的分销、零售环节不再交纳。
情况下,化入独立的销售公司,便可以不采取什么措施“前低后高”的价格撤回策略,先以相对较低的价格卖给自己的销售公司,然后把再由销售公司以合理不的高价进行重重叠叠分销,这样便可在必须保证总体销售收入的同时会降低消费税负担。
七、递延纳税筹划法
1.还没来确认收入
有所不同的结算委托代销
2.提前一两天另外支付
不需要支付的费用提前全额支付
【案例】某造纸厂7月份向汇文文具销售白纸板113万元(含税价格),货款结算常规销售后付款的,汇文商10月份只汇来货款33.9万元。对此类销售业务,该造纸厂该如何能并且税收筹划呢?
【案例分析】此笔业务,导致购货方是商业企业,而且采购付款常规销售后确认付款的,所以是可以选择类型指派代销模式,即按授权代销结算进行税务处理:该造纸厂7月份可以不不换算销项税额,10月份按发来代销单位的销货清单后确认销售额,并计算销项税额:
[33.9/(1+13)]13=3.9(万元)
对尚未收到销货清单的货款也可以中止申报、计算销项税额。如果不是不按授权代销结算处理,则应计提销项税额:
[113/(1+13)]13=13(万元)
因此,对此类业务,中,选择委托代销结算可以实现递延纳税。
八、规避平台筹划法
在税收筹划中,老爱把税法相关规定的若干临界点一般称注意规避平台。完美躲避平台组建的基础是临界点,毕竟临界点会而“量”的积累而过多“质”的突破,是一个关键点。当突破特定临界点时,导致所区分的税率会降低或优惠活动逐渐减少,最终达到额外税收利益,这浮山宗尽可能避免平台筹划法的基本原理。
1.税基临界点筹划
起征点、扣掉限额、税率旋转临界点
2.优惠临界点
绝对数临界点、低些比例临界点、时间临界点
【案例】李先生在北京市具备一套特殊住房,早就居所满1年零10个月,这时他在市区可以找到一份薪水很高的工作,不需要出售时该住房,李先生应该要如何筹备呢?
【案例分析】增值税明文规定:个人将定购不足2年的住房对外消售的,明确的5的征收率彻底缴纳增值税;个人将定购2年以上(含2年)的大多数住房对外消售的,免征增值税(适用北上广深四个城市)。看样子,如果没有李先生再等2个月可以卖该住房,便可以不可以参照购买满2年享受增值税免征待遇,而要是立剪出售时,须遵循5征收率缴纳增值税。但,好是是将住房在2个月后再转让。
肯定,如果没有这时遇到了比较好的买主,也可以出售时,即灵活一点去处理,借用时间临界点筹划方法,也可以采取和买主签署两份合同:一份是远期合同(2个月之前正式交收房产);另一份是为期一个月2个月的租赁合同。这样买主可以不马上住出来,房主也可以不享受增值税可以退税待遇。
九、资产重组筹划法
1.合并筹划法
是指企业利用并购及资产重组手段,决定其组织形式及股权关系,基于税负会降低筹划方法。
(1)企业扩展也可以刚刚进入新的领域、行业,享受新领域、新行业的税收优惠政策;
(2)并购大量大幅亏损的企业,高兴盈亏补抵,利用成本扩张;
(3)企业胸壁痛实现关联性企业或上下游企业流通环节会减少,合不合理尽可能避免流转税和印花税;
(4)企业不合并很可能变动纳税主体的性质,譬如由小规模纳税人变为一般纳税人,由内资企业转换成中外合资企业;
(5)企业单独设置是可以依靠不免税重组优惠政策,可以避免资产转移过程中的税收负担。
2.分立筹划法
分立,是指一家企业将部分或所有资产分离转让给年代最早或新办事机构的企业,被分离企业股东攒取分立企业的股权,实现企业的依照规定拆分。分立筹划法凭借拆分手段,这个可以比较有效地决定企业规模和组织形式,降低企业整体税负。
(1)分立为多个纳税主体,无法形成有关联关系的企业群,具体实施集团化管理和化商议;
(2)企业分立将兼营或婚姻销售中的低税率或零税率业务的的出去,单独计税,降低税负;
(3)企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用规定低税率的纳税主体,税负也降底;
(4)企业分立增加了一道流通环节,能够提高流转税抵扣及转让定价策略的运用。
十、业务被转化筹备法
业务能量转化谋划法手段灵活自如,汇聚可以购买、销售、运输、建房等业务,无形资产转让也可以合理转化为投资或合营业务……
【案例】科研人员张某发明了一种新技术,该技术申请了国家技术专利。由于该专利实用性强,许多企业拟出高价网上购买。其中,甲公司拉出了100万元的最高价。这种下,张某是否是应该是有偿转让其技术专利呢?
【案例分析】参照《财政部 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)相关规定,转让专利技术是销售无形资产,免征增值税。这里所说的的“技术”和专利技术和非专利技术。再申请免征增值税合同须经所在地县市级科技主管部门证实并开具审核意见证明文件,报主管税务机关备查。
依据什么新个人所得税的相关规定,转让专利使用权都属于特许权不属于特许权使用费收入,应计入综合所得,参与年终汇算清缴。张某得到该笔收入时应缴付个人所得税为:
100(1-20)20=16(万元)
如果不是需要业务转化成筹备技巧,张某不转让技术专利使用权,反而将技术专利进一步的新,以技术服务的形式将专利技术应用到于甲公司生产经营中。按甲公司的经营状况测算,张某每年最迟可从甲公司某些10万元技术服务收入。
若张某很乐意根据不同情况技术服务形式,则其所沉重的负担的个人所得税利用递延交纳:
(1)纳税人提供给技术开发和与之相关的技术服务免征增值税。
(2)明确的个人所得税规定规定,个人拿到的技术咨询、技术服务所得,应于提出所得的当月遵循20的比例税率预缴个人所得税,同时并入综合所得于年终汇算清缴。张某应缴付个人所得税1020=2(万元)。这样的筹划法主要好处只是相对而言这个可以递延纳税。
若常规技术投资入股形式。技术投资入股的实质是转让技术成果和投资同时再一次发生。听从财税[2016]36号文相关规定,转让技术成果是销售无形资产,免征增值税。根据[2016]101号文,个人技术投资入股,被投资企业申请支付的对价所有的才是股票(权)的,企业或个人可你选可以参照递延纳税优惠政策。经主管税务机关审批,投资入股当期可暂不缴纳税金,愿意递延至对外转让股权时,股权变更收入减去技术成果原值和比较合理税费后的差额计算出缴交个人所得税。
小型贸易公司合理避税方法有哪些?
小型贸易公司合理避税方法有都有什么?
贸易行业除了的东西比较越来越广泛,除开单纯的贸易业,也有企业中的销售品牌行业,还和了证券流通业,以信息为媒介的流通业,药房业,水、电、气等的流通业,饮食服务业,物流业等。
贸易公司节税方案:
税收优惠园区正式实施了一系列税收优惠政策,在当地即将开业注册一新企业,将本企业的销售业务分流到新企业里,那新企业的业务均易惬意的享受园区的财政返税奖励政策。
有限公司财政奖励:
地方留存增值税50
,企业税收奖励扶持比例有70-85,次月奖励扶持到账
地方留存企业所得税40
,企业的财政奖励扶持比例为70-85,奖励次月按时双倍返还
企业注册地址在园区,奖励扶持比例全是按月通过返还的,园区内的政策全是稳定的。
贸易公司税务筹划成功案例分享:
北京某贸易公司十方诚税商家进驻税收优惠园区后成立新公司(有限公司);当月纳税10000万,次月返税先扶持。
增值税:
1000万x13=130万,130万x50地方所存=65万65万x50到80=32.5万到52万。
企业所得税
:1000万x25=250万,250万x40地方只存=100万
100万地方留存x50到80=50万到80万,这个钱也是直接再扶持给企业的。
合算节税压力,多打听一下税收优惠政策,助力企业发展,实现程序企业利益选择最大化。
我希望我的回答也能帮到您,望给分哦!
提供一个税务筹划案例,简单的
我不是说过售价需要转移法
某公司A将总部转移到了沿海经济特区,贵宾级别15的所得税率优惠。他们的产品生产是由A公司转移到中国地区的B公司结束,B公司可以参照33的比例税率。A公司每年从B公司购置产品100万件对国外销售,进价每件6.8元,售价每件8.3元。这样的产品的生产成本5.2元/件,这样这两家公司的利润与应缴税款就早就十分明显了:
A公司年利润额=(8.3—6.8)×100=150(万元)
A公司应纳所得税=150×15=22.5(万元)
B公司年利润额=(6.8—5.2)×100=160(万元)
B公司应纳所得税=160×33=52.8(万元)
A、B两公司总计公司缴纳所得税=22.5+52.8=75.3(万元)
为了避税的目的,可以将税率高的B公司的部分利润转移到A公司。我们已经明白,A公司从B公司企业购入产品单价为6元,仍以8.3元已售出,则:
A公司年利润额=(8.3—6.0)×100=230(万元)
A公司应纳所得税=230×15=34.5(万元)
B公司年利润额=(6.0—5.2)×100=80(万元)
B公司应纳所得税=80×33=26.4(万元)
A、B两公司共纳所得税=34.5+26.4=60.9(万元)
这两家公司A、B利润全部转移后的,两公司年利润总和为:150+160=310万元;而利润撤回后的总利润为:230+80=310(万元)。在利润转移间隔,两家公司的总利润那就成比例的,只不过在按结构需要转移定价后,两家公司他们应该是公司缴纳的所得税下降了75.3—60.9=14.4万元。只要企业能这里有到两个税率超过极大的地区,在这两家企业间通过贸易和合作,贸易的额度越大,所能节省的税收是会就会。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!