![](/m/images/guwen1.png)
![](/m/images/guwen2.png)
![](/m/images/guwen3.png)
好顺佳财税
2024-03-27 13:50:24
2989
内容摘要:企业的税务筹划应该怎么做呢?1.你选择税务筹划空间大的税种要你选对决策有重大的损失影响的税种充当税务筹划的重点;你选税负弹性大的税种充当税务筹划的重点,税负弹性越大,税务...
要你选对决策有重大的损失影响的税种充当税务筹划的重点;你选税负弹性大的税种充当税务筹划的重点,税负弹性越大,税务筹划的潜力也越大。
2.符合税收优惠政策
一般在税种设计时,都设有税收优惠条款,企业如果充分利用税收优惠条款,就可惬意的享受节税效益。
3.转变纳税人构成
企业在通过税务筹划以前,是需要要判断能否躲避下一界一种纳税人。.例如在年正在实施的增值税和营业税暂行条例的规定下,企业宁愿自己中,选择另外营业税的纳税人而非增值税的纳税人,宁愿自己你选才是增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。是因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻,增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。
4.影响大应纳税额的基本因素
影响应纳税额的因素有两个:纳税依据和税率。参与税务筹划无非是从这两个因素从哪里开始。如企业所得税计税依据为应纳税所得额,税法法律规定企业应纳税所得额=收入总额-愿意纳税调整金额,具体换算过程中又相关规定了紧张的纳税调增、纳税调减项目,并且,企业参与税务筹划有了一定的空间。
5.重视财务管理环节
企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。.例如,遵循税法规定,负债的利息以及所得税的扣除项目,村民待遇所得税利益,而股息支付只能在企业税后利润中分配,并且债务资本筹划就有节税优势。
税收筹划是指纳税人在要什么国家及税收法规的前提下,听从税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
这种概念只能说明了税收筹划的前提条件是需要纯国家及税收法规;税收筹划的方向应当由条件符合税收政策法规的导向;税收筹划的发生可以是在生产经营和投资理财活动之后;税收筹划的目标是使纳税人的税收利益利用最大化。
有所谓“税收利益利用最大化”,除开税负最轻、税后利润最大化、企业价值比较大化等内涵,而不只是是指的税负最轻。
对企业增值税税收筹划概念的探讨,简单的方法是基于条件税收筹划概念的分析。
税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入我国,译自tax-planning一词,也误译税务筹划、纳税筹划、税务计划等。
税收筹划是一门比较复杂多门学科知识的发展势头迅猛的现代边缘学科,许多问题尚不能成熟,再加之上对己概念的描述也数尽一致。
综合类而言,国内外学者对这一概念的表述确切::
1)荷兰财政文献局(IBFD)所的《税收辞典》一如果说:税收筹划是指企业按照对经营活动和个人事务活动的安排,实现程序公司缴纳最低的税收。
2)印度尼西亚税务专家亚萨恩威所著的《个人投资与税收筹划》如果说:税收筹划是指企业实际对税务活动的安排,以充分利用税收法规所能提供的和减免税在内的一切优惠,最终达到享有大的税收利益。
3)印度税务专家史林瓦斯在他编著的《公司税收筹划手册》中道:税收筹划是经营管理整体中的一个组合部分税务已蓝月帝国最重要的环境因素之一,对企业必是机遇,确实是威胁。
4)美国南加州的梅格博士在其《》一中将税收筹划符号表示为:在纳税不可能发生之后,有地对企业经营和投资行为提出事前安排好了,以提升尽量少交税,这种过程应该是税收筹划。
5)我国税收筹划专家赵连志怀疑:税收筹划是指企业在税法明文规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动接受商议和去安排,尽可能会地取得节省用水税收成本的税收收益。
税收筹划的目的那是减轻企业的税收负担。
税收筹划的内在表现应该是“缴税几点、缴税大约”。
6)我国学者遍地飞以为:税收筹划也称税务筹划、纳税筹划,是指企业(自然人、法人)依据所牵涉到到的规定税法(不限一国一地),在信守税法、都尊重税法的前提下,应用企业的权利,据税法中的“允许”和“不不允许”、“肯定”与“不可能”在内“非不不允许”与“非没有必要”的项目、内容,对经营、投资、筹集的资金等活动并且旨在减轻税负的谋划和对策。
7)注册税务师管理中心在其的《税务代理实务》中,把税收筹划比较明确定义为:税收筹划又一般称纳税筹划,是指在不违背税收、法规的情况下,企业为实现程序企业价值比较大化或股东权益滚动条,在许可的范围内,无法或委托代理人,是从对经营、投资、理财等事项的安排和策划,以充分利用税法所提供给的以及减免税在内的一切优惠,对不同成分纳税方案接受360优化中,选择的一种财务管理活动。
[可以编辑本段]二、纳税筹划的主要内容
(一)避税谋划:是指纳税人需要非不合法手段(即表面上要什么税法条文但实质上不可违背立法精神的手段),用来税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。
纳税筹划既不违法也不合法吗,与纳税人不尊重的偷逃税有着本质区别。
国家不能根据不同情况反避税措施使之控制(即断的地完善税法,填补空白,堵塞漏洞)。
(二)节税筹划:是指纳税人在不触犯立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一最新出的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少上税甚至连不交税目的的行为。
(三)转嫁筹备:是指纳税人是为提升到减轻税负的目的,按照价格调整将负税人给他人承担部分的经济行为。
(四)实现方法涉税零风险:是指纳税人账目明白,纳税申报真确,税款缴纳及时、及时支付,应该不会再次出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面还没有任何一点风险,或风险极小可以选择性的遗忘不计的一种状态。
这个状态的实现,虽说不能不能使纳税人就某些税收上的好处,但却能一定程度地资源一定的经济利益,而且这些状态的实现,更利于增强企业的长远发展与规模扩大。
[编辑的话本段]三、税收筹划的途径
(一)选择类型低税负方案。
即在多种纳税方案中中,选择税负低的方案,也就讽意着选择低的税收成本;
(二)滞延纳税时间。
纳税期的滞延,超过企业在滞延期内换取一笔与滞延税款成比例的政府无息贷款。
[编辑器本段]四、税收筹划的意义
(一)有利于企业经济行为有效率的选择,增强企业竞争能力。
。
1、能够提高提高企业可思维控制收入。
2、有利于企业完成可以延期所得税的好处。
3、利于增强企业正确的进行投资、生产经营决策,获得利用最大化的税收利益。
4、有利于企业会减少或避免税务处罚。
(二)可以增加基于国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,提升国家收入。
1、可以增加国家税收政策法规的落实。
2、有利于增加财政收入。
3、促进增强国家外汇收入。
4、有利于税收代理业的发展。
[编辑本段]五、税收筹划的特点
(一)税收筹划具高合法性[b/]。
1、税收筹划是在法规的许可证明范围内通过的,是纳税人在不违背国家及税收法规得按替下,在多种纳税方案中,做抉择谁手里以最大化方案的决策,具高合法性。
2、税收筹划符合国家税法的立法意图。
(二)税收筹划具有事先谋划性[b/]。
(三)税收筹划具备内容明确的目的性[b/]。
[可以编辑本段]六、税收筹划的原则
(一)不违反税收相关规定的原则。
(二)之前谋划的原则。
(三)效率原则。
企业税负操纵与税收筹划
一、企业能否开展减轻税负为目的的管理活动
企业降低企业税负的“想法”有无无罪。
没罪的理论依据是什么?
良好的税企关系是税负减低的唯一途径吗?是否也有其他途径?
企业降低税负是社会主义市场经济健康运行内在的需求,为么?
二、企业怎么率先实施税负会降低与控制
企业税负减少的目标是“确切所得税”
为么说任何一点企业一丝一毫时点既存在地少缴税款也必然多缴税款情况
节税要练六项内功;要如何确立涉税义务识别与确认步骤
如何能建立起涉税负担分析与检测体系;如何组建涉税诉求表达与送递途径
三、我国涉税法治化建设成果和形象的修辞简介
国家自我约束涉税权力的法规建设及应用
制约纳税人句子修辞权利的因素(传统文化的惯性)
“善因结恶果”与“程序主义”(现代文明已建立)
四、企业税负操纵的出发点
企业涉税风险概述
减轻税负要知底线;偷税罪与非罪的识别
五、企业涉税咨询与案例解析
企业涉税咨询的概念、目标、内容及价值
解三角形40案例:
A、房地产公司销售房屋和土地使用权是否是是可以差额缴交营业税?
B、返还请求权编造增值税发票,进项税提走的规定是否具备法规的依据?
C、企业的异地分支机构如何确定需要在当地交纳增值税、企业所得税?
D、外国免税分支机构中央人民政府贸易部的前提
E、过期药品食品是否需要这个可以不缴纳凭证进项税?
F、个人所得税代扣代缴个人所得税手续费是国家受到公司财务人员的劳务费应该给与公司的补偿?
G、外商投资企业再投资什么退税是一类企业的吗?
H、游戏消费卡的销售必须缴交增值税还是营业税?
I、盈利性医疗机构营业税税率是多少才合理?
J、计税工资的人数有无应当及时和零用工?
六、企业涉税筹划与案例解析
商议是为避税。
但也不是就是为了不缴和少交税。
只不过是替以免多缴早纳税
筹划与咨询的区别和联系
实施谋划的步骤
着手准备10例解析
A、销售携带运输、安装、陪训如何减低增值税
B、跨省分支机构“两套帐”合并计算出所得,会降低企业所得税
C、“一般”和“小规模”纳税人的选择,降底增值税
D、高级管理人员个人所得如何能分解降低税负
1.人工费比例高,收入抵扣券和本票不足以,基本工资抵扣少,利润虚高。
2.企业所得税压力较大。
3.员工、股东的个人所得税负担较高。
4.增值税高居不下
这样的话该如何能能解决呢?
享受税收优惠园区政策
1.有限公司返税政策(即征即退)
在园区设立新公司或子公司分公司,只用可以注册后虚职承接业务,不用什么实体新店入驻,即可享不享受当地财政局支持。增值税和所得税退还地方留存部分的70-90。.例如缴税100万就有30万500左右的税收返还奖励到公司账户。
2.个人独资企业的核定征收
可以解决企业缺成本票和所得税、分红税高问题。核定征收政策:个人经营所得税审核确定行业利润率为10%,然后把可以参照五阶段累进制计算出的税费税率为%%,增值税小规模的冲突1%、附加税减征%%。能合理不全面合规开出成本票,也能降低税负,综合税负以上的话。完税后资金自由支配,还可开专票。
案例研究:
深圳一家营销策划公司,原公司年销售额1000万元,成本费用400万元,他应全额支付的税收追加。
增值税:1000*6%=60万
企业所得税:(1000-400)*25%=150万
附加费用:60*12%=万
分红税:()*20%=万
税收共有:294万。
但该公司应税前在税收优惠园区办理了两家个人独资企业来对外承接这块业务,后来通过园区核定征收一到能解决了缺票问题,也只缴交了万税负,浪费了80的税负。
系统的总结:这对高利润、缺乏成本和进项的行业、高收入的自由职业者或公司股东或高薪员工来说,个人独资企业也是降税的选择。如果你是,相对于规模不小的企业,有限公司与个人独资企业结合建议使用更具优势。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!