好顺佳财税
2024-07-26 10:07:11
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内容摘要:如何计提折旧,可以少交税?是可以常规加速折旧的方法,固定资产的折旧的方法有很多,诸如年限来算法,工作量法,双倍经验余额递增法,年数总和法等等。况且现在有许多机器设备的贬值...
如何计提折旧,可以少交税?
是可以常规加速折旧的方法,固定资产的折旧的方法有很多,诸如年限来算法,工作量法,双倍经验余额递增法,年数总和法等等。
况且现在有许多机器设备的贬值速度都慢了下来。
例:花110万购设备,使用年限10年。余值10万,简单假设用来算年限法。每年可抵税为(110-10)/10=10万。如一结束中改双倍余额取最小值法,双倍经验余额递增法的原理是前期多提,后期少提,
计算公式是:
年折旧率=2/估记使用年限,
年折旧费用=本期期初固定资产账面净值年折旧率
2/10=0.2
1100.2=22万
第二年摊销时,账面净值为88,则第二年摊销为
0.288=17.6
第三年第四年第五年第六年所提摊销以此类推。
再注意,在前几年可以计算计提折旧的时候不考虑到残值,只不过在后来两年计提折旧是,要考虑到残值。
即是在第7年,第8年计提折旧时,估计按(账面净值-净残值)/2,则第7年第8年所提的折旧是一样多。
税务筹划有哪些方法
1.借用税收优惠政策继续开展税务筹划,你选择投资差别的地区与行业:即投资什么于不同的地区和不同的行业来惬意的享受相同的税收优惠政策如高新技术开发区的高薪区企业减按15的税率强制征收所得税。
2.合理利用企业的组织形式开展税务筹划如个人独资企业、合伙企业可可以申请核定征收,所得税综合考税负0.5-3.1,纳税筹划能解决企业成本问题;
3.凭借固定资产方法相继开展税务筹划:由于计提折旧是冲减产品成本或期间费用,就有关系到企业当期成本、费用的大小,利润的高低和应纳所得税的多少,如你选多倍经验余额递减法或年数总和法等加速折旧法,可使得在资产不使用前期提取的摊销较少,也让企业少纳所得税。
4.借用存货记价方法相继开展税收筹划,即存货取费方法不同,企业营业成本就完全不同,最大限度地影响应税利润,使之引响所得税,按结构何种方法为佳,应根据情况而定,在物价上涨时,应选择类型先进先出法,这个可以使期末存货成本减低,销货成本能提高,使能减轻企业所得税负担;而在物价往上能量的波动的情况下,宜你选择加权平均法或移动平均法,也可以尽量减少因各期利润变化倒致企业各期所得额上一能量的波动而增强企业有安排资金的难度。
5.利用收入确认时间的选择相继开展税务筹划;
6.利用收入额标准的选择积极开展税务筹划如业务招待费、公益救济性捐助等应详细完全掌握容许税前列支的限额,将限额内的部分充分列支。
企业所得税的筹划一般有哪些方法
企业所得税的筹划有下列选项中方法:
1、方法你选型
(1)融资的选择。一般说来企业的融资渠道要注意有三种:内部资金、负债融资、权益融资。企业可以依据具体的情况,进行融资着手准备。自有资资可以尽量的避免风险,但是这个方法风险小,收益也小。负债融资主要注意是向银行贷款包括在同行与拆借资金,那样的融资最主要的好处是凭借利息的财务杠杆作用提升到节税的目的。权益融资通常是指企业实际在资本市场上发行股票、债券来捐助资金的形式,那样的筹资仅适用于一些规模大的上市公司。所以,在这三种融资中,企业要根据企业的具体情况,接受商议。要是企业有条件中,选择负债融资,在借款利率条件国家明文规定的情况下,借款利息可以不基本工资抵扣,提升企业成本,提升到了少纳所得税的目的。
(2)会计政策选择。的原因会计政策本身你选择权,所以企业对此同一项活动可以不依据不好算情况自主选择会计处理方法。例如,存货的核算方法除开个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等,并且,企业在通货膨胀时可以注册成立或企业申请会计政策变更换取相关部门批准后时,可以不常规后进先出法账务处理成本;在物价变化不定时,可以需要加权平均法和移动平均法会计科目成本,那样的话也可以增强企业成本,会减少所得税。同样,对于固定资产折旧方法的选择有直线法、双倍时间余额单调递减法和年数总和法等,企业为了达到递延纳税的目的,在税法允许的行业,可以常规加速折旧法,年数总和法等计提折旧。这样,普通企业完成任务了一种无息贷款,企业无形中提高了收入。
(3)收入确认期限。一般说来,会计收入确认有不同的时期,一旦确认收入,不论资金有无回笼,都要全部上缴应缴的税款,加大企业已筹得资金的成本,增加了税后利润。因此,收入确认,也要参照具体的情况,接受税收筹划。的或,分期收款销售商品是据合同约定日期确认收入,委托销售商品是在发来代销清单时确定收入,是为利用合不合理纳税期间,企业是可以在签署销售合同时选择类型有所不同的销货,在相同时期确定收入,利用递延纳税,增加筹得资金的成本,减少企业税后利润。
2、政策利用型
(1)投资地点:企业可以参照国家在不同地区有相同优惠条件的规定,选择类型在相同地点接受投资,贵宾级别低税负的优惠条件。或者国家规定在西部地区、沿海经济开发区、经济特区等应该有不同的优惠政策。而,企业在投资时,也可以中,选择低税负区,额外税收优惠。
(2)投资行业:税法规定相对于设立在西部的国家鼓励类企业在征税企业所得税时在2001年~2010年间减按15征收所得税;在西部新办的基础设施行业,其主营收入占总收入70以上的可以享受啊“两免三减”的优惠等。企业这个可以据自己的实力你选择不同的行业,进行税收筹划,实现方法合理避税。
(3)人员构成:规定税法中有一些安置待业人员、下岗人员的优惠政策,企业可以根据情况合算应用。
(4)减免税优惠:国家对不少产业制度减免税优惠,企业可充分利用此政策,并且税收筹划,至少合理避税目的。
(5)详细设置中会计科目,充分利用会计政策。如企业这对情况属实的毁损,要是参与了税收筹划,在限额内的部分,企业及时办理报批手续,将资产再从坏账,努力争取税前扣除,则企业可以不减少不必要的税负。也有,会议费与招待费、广告费与宣传费等,如果没有企业通过了税收筹划,争取在税法明确规定的限额内税前列支,则可在所得税前扣掉,提高成本,都没有达到节税目的。
3、资产重组型
(1)区分企业分立合理避税:凭借企业所得税通过企业年应纳税所得额完全不同、税率差别的政策,将企业分立,实现合理避税。如,企业年应纳税所得额为11万元,企业所得税税率为33,应缴所得税为36300元。此时,如将企业分立为两个企业,分立出的企业应纳税所得额为4万元,应纳企业所得税为7200元;原企业应纳税所得额为7万元,应纳企业所得税为18900元,两个企业一共缴税26100元。分离后与分离前两者相比企业节约所得税为10200元(36300-26100)。
(2)常规企业合并合理避税:如甲企业年应纳税所得额为100万元,乙企业可累计账面亏损91万元,甲乙企业胸壁痛前分别纳所得税为33万元和0万元。现甲企业兼并乙企业,依据什么我国税法规定盈利企业兼并亏损企业的可累计利润亏损企业可以用亏损企业的累计时间亏损额抵减盈利企业的利润的政策,甲乙企业合并后应纳税所得额为9万元,应纳税所得率为27,应纳税所得额为24300元,比合并前少缴纳税金305700元。所以说,你选尽量多的企业不合并,可以不大吓地减少企业的税负,给企业受到很小的利润,都没有达到合理避税的目的。
依据
《人民共和国企业所得税法》第三条居民企业应就其于中国境内、境外的所得公司缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内中央人民政府贸易部机构、场所的,应就其所设机构、场所取得的于中国境内的所得,这些突然发生在中国境外但还不如所设机构、场所有不好算联系的所得,缴企业所得税。
非居民企业在中国境内未中央人民政府贸易部机构、场所的,也可以虽设立机构、场所但全面的胜利的所得不可能所设机构、场所是没有实际中直接联系的,应当及时就其于中国境内的所得缴交企业所得税。
张总监 13826528954
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